2,7 млн. руб. Поступления на карту формировались за счет взноса наличными денежными средствами, перевод с карты на карту через мобильный банк. Списание с карты осуществлялось путем списаний с карты на карту через мобильный банк, выдачи наличных через ATM Сбербанка России и т.д. По счету № 40817810018317045300 сумма оборотов за 2014-2015гг. 4,8 млн. руб. Пополнение счета происходило за счет взноса наличных через ATM в своем терминале банка, переводов с карты на карту через мобильный банк и терминалы банка. Списание средств происходило путем переводов с карты на карту через терминалы банка и мобильный банк, выдачи наличных через ATM Сбербанка России. Информация, представленная ПАО «Сбербанк России» свидетельствует об активном осуществлении ФИО3 финансовых операций в значительных оборотах движения денежных средств по его личным счетам. При этом, общая сумма дохода, полученного ФИО3 в 2014 году составила 120 000 руб. (сведения 2-НДФЛ за 2014г. представлены и ООО «Анжи»), в 2015 году сумма дохода составила 160
руб., 23.04.2020 перевод 100 000 руб., 20 000 руб., 13.05.2020 перевод 250 000 руб., 19.05.2020 перевод 250 000 руб., 29.05.2020 перевод 250 000 руб., 02.06.2020 перевод 250 000 руб., 05.06.2020 перевод 250 000 руб., 18.06.2020 перевод 250 000 руб. Данные операции истца по счету признаны банком подозрительными с приостановлением обслуживания банковских карт истца и доступа в «Сбербанк Онлайн». 25.06.2020 через смс-сообщения банк просил истицу в срок не позднее 07.07.2020предоставить документы об источнике поступления денежных средств по операциям по счету № № за период с 03.02.2020 по 23.06.2020 с контрагентами ИП ФИО1 ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», ООО «<данные изъяты>», документально подтвердить договорные отношения с указанными контрагентами и документы, подтверждающие их исполнение, справку 2-НДФЛ за 2020 г., основание перечислений денежных средств на ФИО2 Во исполнение требований банка 29.06.2020 истцом представлен в банк пакет документов содержащий справку о доходах от ИП ФИО1 по форме 2-НДФЛ за 2020 год; справку о
31.12.2019. Инспекцией в ходе выездной налоговой проверки установлены факты многократного систематического поступления в 2018 – 2019 годах денежных средств на банковские счета ФИО15 в общем размере 77 933,30 рублей, источником которых являются: внесение наличных денежных средств через АТМ (банкоматы) – 69 788 тыс. рублей; перечисления от физических лиц ( перевод с карты на карту/через Мобильный банк) – 8 034 тыс. рублей. Основная сумма переводов (6 733,3 тыс. рублей) перечислена от физических лиц, состоящих с ФИО15 в родственной связи (супруг, мать, брат); капитализация вклада 107,50 рублей; начисление процентов банком – 3,8 тыс. рублей. В соответствии с представленными справками по форме 2-НДФЛ за период 2018-2019 годы, сумма официально полученных ФИО15 доходов составила 1 248 904,04 рублей: 2018 год – 462 928,05 рублей; 2019 год - 785 975,99 рублей. В ходе проведения мероприятий налогового контроля установлено, что в период 2018-2019 годы на имя ФИО15 зарегистрировано 7 объектов недвижимого имущества с актуальной кадастровой
Инспекцией установлены факты поступленийв 2018-2019 годах денежных средств на банковские счета налогоплательщика в общем размере 77 933,3 тысяч рублей, источником которых являются: внесение наличных денежных средств через ATM (банкоматы) - 69 788 тысяч рублей, перечисления от физических лиц ( перевод с карты на карту/через Мобильный банк) - 8 034 тысяч рублей. Основная сумма переводов(6 733, 3 тысяч рублей) перечислена от физических лиц, состоящих с ФИО2 в родственной связи (супруг, мать, брат); капитализация вклада 107,5 тысяч рублей, начисление процентов банком - 3,8 тысяч рублей. По мнению инспекции, поступившие денежные средства на счета ФИО2 существенно превысили официальные доходы в проверяемом периоде. Доходы, потраченные ФИО2 в личных целях, включены в налоговую базу по НДФЛ . Административный истец считает, что решение МИФНС № 25 по Иркутской области № 08-25/10 от 30 сентября 2022 г., оставленное без изменения решением УФНС по Иркутской области№ 26-14/023523@ от 22 декабря 2022 г., незаконным и необоснованным, незаконно возлагающим на
