Подотчет в иностранной валюте - гражданское законодательство и судебные прецеденты

работником с разрешения или ведома работодателя. В запросе рассматривается ситуация, когда организация выдает работнику подотчет сумму командировочных расходов в рублях. Из пункта 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" в общем случае расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации (далее - ЦБ РФ). На это обстоятельство также указывается в письме ЦБ РФ от 22.03.2005 N 36-3/526. В таком случае все операции по конвертации валютных средств, проводимые через обменные пункты (соответствующие подразделения банков), должны рассматриваться только как операции физических лиц. Тогда при покупке валюты командированный работник истратит конкретное количество рублей на покупку конкретного количества валюты от имени физического лица. Затем на территории иностранного государства командированный работник истратит какое-то количество валюты на жилье, телефонные переговоры и иные расходы в интересах организации, что будет подтверждено первичными

расходным кассовым ордерам. Выдача наличных денежных средств работнику влечет обязанность по отчетности с его стороны (п. 6.3 указания), при невозврате средств- ответственность согласно норм трудового законодательства. Исходя из изложенных норм, выдачу работодателем работнику денежных средств в подотчет судья расценивает как отчуждение резидентом валюты в пользу нерезидента. По указанным основаниям доводы лица об отсутствии факта приобретения и соответственно, факта валютной операции, судьей не могут быть приняты. Следовательно, выдача обществом иностранным работникам денежных средств в подотчет, то есть осуществление обществом вышеназванной валютной операции не через банковский счет в уполномоченном банке свидетельствует о совершении лицом незаконной валютной операции и образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Факт возврата либо невозврата лицами валюты , выданной в подотчет, на квалификацию не влияет, т.к. состав правонарушения является формальным, наступление последствий законодателем как условие ответственности не предусмотрено. По указанным основаниям доводы заявителя об отсутствии состава ввиду возврата средств лицами- не могут быть