кредитор может потребовать ускоренного возврата средств, то страховщик раскрывает: информацию о любом факте дефолта (неисполнения кредитных обязательств) в течение периода в отношении основной суммы, процентов, фонда погашения или условий погашения такой задолженности; балансовую стоимость просроченной задолженности по привлеченным займам на конец отчетного периода; был ли возмещен ущерб, возникший в связи с неисполнением обязательств, или были ли пересмотрены условия задолженности по привлеченным займам до даты утверждения финансовой отчетности. 6.4.9. Для каждого вида финансовых активов и финансовых обязательств необходимо раскрыть справедливую стоимость таким способом, который позволит сравнить ее с балансовой стоимостью. Раскрытие справедливой стоимости не требуется: когда балансовая стоимость приблизительно равна справедливой стоимости. Например, для таких финансовых инструментов, как краткосрочная дебиторская и кредиторская задолженность по торговым операциям; для инвестиций в долевыеинструменты , которые не имеют котируемой на активном рынке цены на идентичные, или для производных инструментов, привязанных к таким долевым инструментам, которые оцениваются по себестоимости в соответствии с МСФО (IAS)
потоков, получаемых заемщиком, рост курсов иностранных валют по отношению к валюте Российской Федерации может оказывать негативное воздействие на способность заемщиков осуществить погашение кредитов, что, в свою очередь, увеличивает вероятность возникновения убытков по кредитам. (В случае наличия существенного разрыва по открытой валютной позиции рекомендуется рассмотреть возможность представления дополнительной информации.) Позиция кредитной организации по производным финансовым инструментам, представленная в каждой колонке, отражает справедливую стоимость на конец отчетного периода соответствующей валюты, в отношении которой достигнуто согласие о покупке (положительная сумма) или продаже (отрицательная сумма). Чистая общая сумма представляет собой справедливую стоимость валютных производных финансовых инструментов. Информация о хеджировании справедливой стоимости и хеджировании денежных потоков в целях защиты от валютных рисков представлена в примечании 38. Приведенный выше анализ включает только денежные активы и обязательства. Кредитная организация считает, что инвестиции в долевыеинструменты и неденежные активы не приведут к возникновению существенного валютного риска. Информация о хеджировании чистых инвестиций в зарубежную деятельность представлена в примечании
были они фактически выплачены или нет. При изменении доходности финансового инструмента, вызванном его досрочным погашением, корректировки в графу 13 отчетов предыдущих периодов не вносятся. До момента досрочного погашенияфинансового инструмента начисление процентов в указанной графе отражается по первоначальной ставке. Значения показателей графы 13 должны быть положительными. 4.4.5. В графе 14 отражается распределение прибыли прямому инвестору (по строке 1.2.2.5 "Прочие обязательства"), доходы, выплаченные прямому инвестору по долговым инструментам. Распределенная прибыль состоит из дивидендов и доходов от долевого участия и отражается в Отчете до вычета налогов. Распределенная прибыль может быть выплачена из текущей прибыли или прибыли прошлых периодов. В дивиденды не включаются ликвидационные дивиденды, то есть средства, выплачиваемые при прекращении деятельности предприятия, а также выплаты по бонусным или бесплатным акциям. Проценты, выплаченные по долговым инструментам , включают суммы дохода до вычета налогов. Значения показателей графы 14 должны быть положительными. 4.4.6. В графе 15 отражаются сведения о суммах налогов, удержанных с прямого инвестора
