Предоставление документов вне рамок проверок - гражданское законодательство и судебные прецеденты

начиная с 13.02.2018, в связи с чем следует обеспечить предоставление необходимых документов и рабочих мест (4 человека) для участников рабочей группы. 13.02.2018 специалистом комитета ФИО1 произведено изъятие билетно-учетных листов автоколонны № 1442 за 2016 год в количестве 6 340 штук, о чем в одностороннем порядке составлен акт об изъятии. Копия представлена обществу. Считая указанные действия Комитета по тарифному регулированию незаконными, осуществленными сверх имеющихся контрольных полномочий, общество обратилось в арбитражный суд. Отказывая в удовлетворении требований, суды апелляционной и кассационной инстанций руководствовались статьями 265, 266.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, Законом Мурманской области от 28.05.2004 № 483-01-ЗМО «О государственном регулировании цен на территории Мурманской области», Положением о Комитете по тарифному регулированию, утвержденным постановлением Правительства Мурманской области от 24.06.2015 № 265-1111, распоряжением Губернатора Мурманской области от 21.12.2017 № 230-РГ. Приняв во внимание, что запрос и изъятие документов, выездные мероприятия произведены комитетом в рамках комплексной проверки по предмету, входящему в сферу компетенции ряда органов исполнительной

759 от 05.02.2020 о привлечении лица к ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное Налоговым кодексом Российской Федерации (за исключением налогового правонарушения, дело о выявлении которого рассматривается в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации) и взыскании штрафа по п. 1 ст. 126 НК РФ в размере 148 200 руб. (200 руб. х 741). По вопросу изъятия у Общества документов судом установлено следующее. 22.10.2020г., в адрес ООО «РУФАРМА» ИНН <***>, выставлено требование о предоставлении документов, вне рамок проверки №06-13/40371, согласно которого у Общества запрошены следующие документы: Копии Постановлений следователя СУ УМВД России по г. Белгороду (уголовное дело №11801140026000345) на проведение обысков по адресам: <...>; <...>; Копия Протокола выемки документов от 14.12.2018г. со всеми приложениями, дополнениями и изменениями проведенной по адресу <...>; Копия Описи изъятых в ходе выемки документов к протоколу выемки от 14.12.2018г.; Копия Протокола выемки документов от 29.08.2019г. со всеми приложениями, дополнениями и изменениями проведенной по адресу <...>; Копия

Кодекса влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей. Удовлетворяя заявленные Обществом требования, суд исходит из следующего. Согласно пункту 2 статьи 93.1 НК РФ в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. В соответствии с указанной нормой предоставление документов вне рамок проверки производится именно по конкретной сделке, при этом налоговый орган должен идентифицировать конкретную сделку, информацией (документами) о которой обладает лицо, которому адресовано данное требование. Между тем, как правомерно указывает заявитель, вопреки указанным положениям в требовании Инспекции от 07.07.2020 № 12-17/1112 не идентифицированы конкретные сделки, относительно которых истребуются запрашиваемые документы, отсутствуют какие-либо сведения об этих сделках применительно к ст. 153 ГК РФ, согласно которой сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление,

Судом установлено, что 15.07.2020 Обществом получено требование от 08.07.2020 №12-17/1151 (далее - Требование) на предоставление вне рамок налоговых проверок в соответствии со ст. 93, п. 2 ст. 93.1, абз. вторым п.5 ст. 93.1 НКРФ в течение десяти рабочих дней документов, касающихся деятельности ООО «Газпром межрегионгаз Иваново» (ИНН <***>): корректировочный счет - фактура от 31.12.2019 №30587, а также первичная счет - фактура к нему; Реестры об абонентах, в разрезе филиалов (районов) и периодов, в которых указывается ФИО абонента, лицевой счет, предыдущие показания абонента с указанием даты, сумма корректировки, текущие показания с указанием даты, номер корректировочного счет - фактуры, а также корректируемый период к счет-фактуре, составленные на уменьшение природного газа, реализованного в адрес населения. В графе «наименование мероприятия налогового контроля, при проведении которого возникла необходимость в представлении документов (информации)» в Требовании указано - «вне рамок налоговых проверок ». 29.07.2020 Обществом направлен в налоговый орган ответ от 28.07.2020 №07-12-2678/08, согласно которому вышеуказанное

ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.1 НК РФ. Удовлетворяя заявленные Обществом требования, суды обоснованно исходили из следующего. Согласно пункту 2 статьи 93.1 НК РФ в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. В соответствии с указанной нормой предоставление документов вне рамок проверки производится именно по конкретной сделке, при этом налоговый орган должен идентифицировать конкретную сделку, информацией (документами) о которой обладает лицо, которому адресовано данное требование. Между тем, как правомерно установлено судами, вопреки указанным положениям в требовании Инспекции от 07.07.2020 N 12-17/1112 не идентифицированы конкретные сделки, относительно которых истребуются запрашиваемые документы, отсутствуют какие-либо сведения об этих сделках применительно к ст. 153 ГК РФ, согласно которой сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление,

заявления в суд. Сроки, предусмотренные ч. 4 ст. 198 АПК РФ, суд первой инстанции обоснованно счел соблюденными. Согласно пункту 2 статьи 93.1 НК РФ, в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. В соответствии с указанной нормой предоставление документов вне рамок проверки производится именно по конкретной сделке, при этом налоговый орган должен идентифицировать конкретную сделку, информацией (документами) о которой обладает лицо, которому адресовано данное требование. Как верно установлено судом первой инстанции, вопреки указанным положениям, в Требовании не идентифицированы конкретные сделки, относительно которых истребуются запрашиваемые документы, отсутствуют какие-либо сведения об этих сделках применительно к ст. 153 ГК РФ, согласно которой сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав

Данные обстоятельства послужили основанием для привлечения ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ. Согласно пункту 2 статьи 93.1 НК РФ в случае если вне рамок проведения налоговых проверок у налоговых органов возникает обоснованная необходимость получения документов (информации) относительно конкретной сделки, должностное лицо налогового органа вправе истребовать эти документы (информацию) у участников этой сделки или у иных лиц, располагающих документами (информацией) об этой сделке. В соответствии с указанной нормой предоставление документов вне рамок проверки производится именно по конкретной сделке, при этом налоговый орган должен идентифицировать конкретную сделку, информацией (документами) о которой обладает лицо, которому адресовано данное требование. Между тем, как правомерно указывает заявитель, вопреки указанным положениям в требовании Инспекции от … № … не идентифицированы конкретные сделки, относительно которых истребуются запрашиваемые документы, отсутствуют какие-либо сведения об этих сделках применительно к ст. 153 ГК РФ, согласно которой сделками признаются действия граждан и юридических лиц, направленные на установление,