Утвержден приказом Федерального казначейства от 13 декабря 2021 г. N 337 КЛАССИФИКАТОР ВНУТРЕННИХ (ОПЕРАЦИОННЫХ) КАЗНАЧЕЙСКИХ РИСКОВ ПО НАПРАВЛЕНИЯМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА N п/п Код риска Наименование риска Степень влияния риска <*> Вероятность риска <*> Уровень риска <*> низкая (0,5) средняя (0,8) высокая (1,0) низкая (0,5) средняя (0,7) высокая (0,9) Направление деятельности Межрегиональных управлений Федерального казначейства (далее - МУ ФК): I. Правовое обеспечение деятельности 1. Соблюдение порядка формирования и направления в Федеральное казначейство отчетности о деятельности юридического отдела: 1 1 1 недостоверность
3. Начальник Отдела имеет заместителя согласно штатному расписанию. 4. В своей деятельности Отдел руководствуется международными договорами и соглашениями Российской Федерации, Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, Бюджетным кодексом Российской Федерации, другими федеральными законами, указами и распоряжениями Президента Российской Федерации, постановлениями и распоряжениями Правительства Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, регулирующими вопросы деятельности Федерального казначейства, Положением о Федеральном казначействе, приказами Федерального казначейства, Положением об Управлении, а также настоящим Положением. II. Полномочия 5. Отдел реализует следующие полномочия: 5.1. организует и осуществляет в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками ведомственный контроль, а также осуществляет внутренний аудит, не связанный с осуществлением внутреннего финансового аудита, деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства, территориальных органов Федерального казначейства и подведомственного учреждения, в том числе: 5.1.1. осуществляет планирование контрольных и аудиторских мероприятий, за исключением аудиторских мероприятий при осуществлении внутреннего финансового аудита (далее - проверки), в отношении деятельности структурных подразделений центрального аппарата Федерального казначейства, территориальных органов
форм и сроков представления отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства" (далее - приказ Федерального казначейства N 224). Порядком заполнения установленных форм отчетности о работе контрольно-аудиторских подразделений территориальных органов Федерального казначейства (приложение N 4 к приказу Федерального казначейства N 224) не предусмотрено включение в Отчет о проведенных мероприятиях внутреннего контроля (аудита) (ф. 0531501) и в Сведения о результатах проведения внутреннего контроля (аудита) в структурных подразделениях Федерального казначейства (ф. 0531503) информации о нарушениях (недостатках), выявленных при осуществлении проверки объекта проверки, допущенных не объектом проверки. Соответственно в ППО AudPan не представляется возможным добавление информации о структурном подразделении, которое не является объектом проверки, но по которому выявлены нарушения и зафиксированы в Справке, Акте, Отчете. 9 Какими критериями следует руководствоваться при указании сведений о значимых казначейских рисках, учитывая количественное измерение значимости риска указанное в Классификаторе внутреннихрисков ? В соответствии с пунктами 4.1.3, 4.2.6 раздела III Стандарта N 5 Стандартов в Справке
аудита, утвержденной приказом Минфина России от 27 декабря 2019 г. N 1657 (далее - Методика) <11>: -------------------------------- <11> Проверка осуществляется в случае осуществления УФК указанных полномочий. соответствие процедур и сроков проведения мониторинга и анкетирования главных администраторов требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства; соответствие процедур и сроков проведения Анализа ВФА требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства; соответствие процедур и сроков составления и представления отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства, в том числе достоверность указанной отчетности. 9.11. Соблюдение порядка в части организации в структурных подразделениях УФК внутреннего контроля с использованием методов "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль", а также формирования отчетности по результатам его осуществления. 9.12. Соблюдение порядка составления и направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК, в том числе: составление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками отчетности о
Утвержден приказом Федерального казначейства от 14 декабря 2021 г. N 339 ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ТИПОВОЙ ПРОГРАММЫ ПРОВЕРКИ МЕЖРЕГИОНАЛЬНЫХ УПРАВЛЕНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА Общий раздел I. Правовое обеспечение деятельности 1.1. Закрепление в положении о юридическом отделе Межрегионального управления Федерального казначейства (далее - МУ ФК, Отдел соответственно) функций, осуществляемых для решения задач правового обеспечения деятельности МУ ФК. 1.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников Отдела, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением об Отделе. 1.3. Соблюдение порядка формирования и направления в Федеральное казначейство отчетности о деятельности Отдела: достоверность отчета о результативности деятельности Отдела; достоверность отчета о правовой работе Отдела; достоверность отчета по судебным делам; соблюдение сроков представления отчетности. 1.4. Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками , внутреннего контроля соответствия деятельности Отдела по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и
в Федеральном казначействе, открываются и ведутся в порядке, установленном Федеральным казначейством. Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержден ПриказомКазначейства России от 17.10.2016 № 21н, согласно пункту 8.1 которого, при открытии лицевых счетов им присваиваются уникальные номера, в том числе: 01 - лицевой счет главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств. Таким образом, Администрация является главным распорядителем бюджетных средств Юрьевецкого муниципального района Ивановской области, т.е. бюджета которому, предоставлены межбюджетные трансферты из областного бюджета в виде субсидии на текущее содержание дамбы, дренажной системы, водоперекачивающих станций, соответственно, в силу требований бюджетного законодательства Российской Федерации Администрация должна была обеспечить расходование указанной субсидии согласно целям ее получения (статья 38 БК РФ). Следовательно, Администрация является объектом контроля Службы. Согласно пункту 2 статьи 269.2 БК РФ при осуществлении полномочий по внутреннему государственному (муниципальному) финансовому контролю органами внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля: проводятся проверки, ревизии и обследования; направляются объектам контроля акты, заключения, представления и
Стандарт №1235), п. 4.4, п. 4.7 Стандарта внутренней организации контрольного мероприятия «Общие требования к внутренней организации контрольного мероприятия», утвержденного приказомКазначейства России от 01.03.2017 №39 (далее – Стандарт №39), решение о назначении контрольного мероприятия оформляется приказом (распоряжением) органа контроля. В период с 11.05.2021 по 16.06.2021 Управлением на основании приказа УФК по Самарской области от 04.05.2021 №172 «О назначении плановой выездной проверки в министерстве социально-демографической и семейной политики Самарской области» в отношении министерства проведена плановая выездная проверка соблюдения целей, порядка и условий предоставления из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации субсидий на предоставление жилых помещений детям-сиротам и детям, оставшимся без попечения родителей, лицам из их числа по договорам найма специализированных жилых помещений за 2019-2020 годы, по результатам проведения которой составлен акт от 16.06.2021 №42-22-10/55ЦЗ. Согласно пунктам 6 - 8 Федерального стандарта внутреннего государственного (муниципального) финансового контроля «Реализация результатов проверок, ревизий и обследований», утвержденного постановлением Правительства РФ от 23.07.2020 №1095 (далее -
(Заказчик) и ООО «Монтаж» (Подрядчик) заключен государственный контракт № 2/09-2014 на выполнение строительно-монтажных работ по объекту: "Туристско-рекреационный Кластер "Ворота Лаго-Наки" Республики Адыгея. II - этап строительства". Контракт исполнен сторонами без замечаний. 24 августа 2016 года на основании приказа Управления № 76-01-03/127 от 08.08.2016 с учетом изменений, внесенных приказом № 76-01-03/133 от 12.12.2016, в соответствие с пунктом 1.22 раздела 1 Плана контрольной работы Управления Федерального казначейства по Республике Адыгея на 2016 год в ГКУ РА «Стройзаказчик» была проведена проверка соблюдения условий предоставления и использования в 2015 году субсидий, предоставленных из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию мероприятий федеральной целевой программы "Развитие внутреннего и въездного туризма в Российской Федерации (2011-2018)", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 02.08.2011 № 644. По результатам данной проверки Управлением в отношении ГКУ РА «Стройзаказчик» вынесено предписание № 5 об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов. Данным предписанием на заявителя возложена
инструкции. Дисциплинарное взыскание применено по факту нарушения Филиалом Банка в г. Москва срока предоставления отчетности по форме 0409601 «Отчет об операциях с наличной иностранной валютой и чеками в иностранной валюте» за сентябрь 2015 года. Истец считает, что выговор и пункт 2 приказа от 14 октября 2015 года № 291-Л/С, которым было наложено дисциплинарное взыскание, являются незаконными, поскольку внутренних документов Банка, возлагающих на Казначейство либо на директора Казначейства контроль за передачей отчетности Филиалом в Территориальное управление ЦБ РФ по г. Москва не имеется. Полагает, что нарушение пункта 2.40 должностной инструкции с его стороны в данном случае отсутствует, также как и нарушение пунктов 2.13, 2.21, 2.22. В заключении руководителя службы внутреннего аудита ФИО1 не указано, в чем именно выразилось отсутствие контроля и какие необходимые действия не были истцом выполнены. Таким образом, ни пунктом 2 приказа от 14 октября 2015 года № 291-Л/С, ни результатами проверки не установлен факт совершения истцом должностного проступка,
