914 «Об утверждении правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по НДС» следует, что агентское вознаграждение не должно включать в себя никаких расходов по приобретению товара, поскольку посредническая услуга и само приобретение газа и произведенные Исполнителем расходы на выполнение поручения, это разные хозяйственные операции и они должны оформляться отдельными первичными документами. В представленном договоре эти два понятия смешаны в одно, так как расходы, связанные с выполнением поручения, приравнены к агентскому вознаграждению. При проведении выездной налоговой проверки, согласно представленным документам, Инспекцией установлено следующее: Согласно сальдовой ведомости книги закупок за 2004 год ОАО «ЧЭМК» расчеты с контрагентом ООО «Техностройком» по агентскому вознаграждению за поставку природного газа произведены на сумму 132 620 031 руб. с учетом НДС (прил.3.2.2 к акту № 1). Согласно регистрам бухгалтерского учета указанная операция бухгалтерскими проводками списана на расходы, связанные с производством и реализацией, в сумме 112 389 857 руб. (прил.3.2.13
50 000 руб. (платежное поручение от 05.12.2007 № 1) налоговая инспекция уменьшила исчисленный налог на добавленную стоимость в сумме 4 545 рублей. В августе 2007 года обществом (продавец) с ООО «Алина» (покупатель) был заключен договор купли- продажи от 09.08.2007 года № 1/09-08-07. Предметом договора является поставка сельскохозяйственной продукции зерна пшеницы. В соответствии с условиями договора на расчетный счет общества от ООО «Алина» в счет отгрузки сельхозпродукции поступила оплата в сумме 1 475 000 рублей (платежное поручение от 13.08.2007 № 26 с указанием назначения платежа «По сч. 7 от 09.08.2007г. за пшеницу 4 класса, в т.ч. НДС 134090»). Расчеты с ООО «Алина» в учете общества отражены на счете 60 «Расчеты с поставщиками» бухгалтерской проводкой : - Д-т счета 51 «Расчетный счет» К-т счета 60 «Расчеты с поставщиками». В августе 2007 года обществом произведена отгрузка сельхозпродукции в адрес покупателя на сумму 1 397 102 рубля (счет-фактура от 17.08.2007 № 77, отраженный
№ 250 от 29.05.2017 за товар». В ходе анализа книг продаж ООО «Фирмы «Ялга» не установлено взаимоотношений с ООО «Торговый Картель», перечисляющим денежные средства на расчетный счет проверяемого налогоплательщика. В доходы от реализации данные суммы ООО «Фирма «Ялга» не включены. ООО «Фирма «Ялга» в ходе проверки представлены пояснения о том, что «Договор № 250 от 29.05.17 не заключался и в документообороте Общества отсутствует. Отгрузка в адрес ООО «Торговый Картель» в рамках вышеуказанного договора не производилась. Поступление на расчетный счет от ООО «Торговый Картель» не связаны с оплатой за товары, работы (услуги), назначение платежа Плательщиком в платежном поручении впоследствии было уточнено». К данному ответу приложена карточка счета 76 за 2017 год по контрагенту ООО «Торговый Картель». Так как карточка счета 76 представлена ООО «Фирма Ялга» в свернутом виде, то идентифицировать какой именно контрагент отражен по Дебиту счета 76 в проводке Д 62- К 76 в предоставленной карточке счета 76 не
ФИО11, ФИО12, частные лица. - результатом проведенной работы по продаже Объекта стало заключение 30.11.2005 между Принципалом и ООО «Ремон» договора № 67 купли- продажи недвижимого имущества. Оплата ЗАО «КАПИТАЛ-ЛИЗИНГ» вознаграждения по агентскому договору от 14.11.2005 № 4 была произведена ЗАО «ПИСК» на основании счета-фактуры от 02.12.2005 № 00000001 на сумму 1799700 руб. в т.ч. НДС –,51 руб., акта от 02.12.2005 № 00000001, путем перечисления на расчетный счет на основании платежного поручения от 08.12.2005 № 2824 (том 1 л.д. 88-90). Как следует из содержания оспариваемого решения Инспекции от 30.04.2008 №15-08/94, представленных в материалы дела документов и не оспаривается Заявителем, уплаченная ЗАО «ПИСК» сумма агентского вознаграждения ЗАО «КАПИТАЛ-ЛИЗИНГ», отражена в книге покупок за декабрь 2005 года, в бухгалтерском учете: стоимость агентских услуг в размере 1525169,49 руб. учтена проводками от 02.12.2005 - Дт 41.6 «Товары» Кт 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», НДС учен Дт 19.3 «НДС по приобретенным товарно-материальным ценностям» Кт
