трудовые отношения со ФИО1 По запросу конкурсного управляющего ПАО Сбербанк 05.06.2020 представил информацию о том, что держателем карты Visa Business является ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ г.р. За три года до даты введения процедуры конкурсного производства в отношении ООО «СК «Империал» со счета должника в пользу ФИО1 перечислены и сняты с корпоративной карты денежные средства в размере 4 600 760 руб. 71 коп. Из анализы выписки по счету следует, что основной объем операций представляет собой снятие наличных с корпоративной карты с назначением платежа: «Проведение операции с картой Visa Business 4274670015257778 ФИО держателя ФИО1 2010 Выдача наличных». Кроме того, периодически проходили операции с назначением платежа «Перечисление заработной платы на карту ФИО1». Так, в сентябре 2017 года - по перечислению заработной платы ФИО1 в размере 150 000 руб. В октябре 2017 года произведены операции по перечислению с назначением платежа «Перечисление заработной платы на карту ФИО1» в общем размере 750 000 руб.: 06.10.2017 - 200
расход которых при осуществлении предпринимательской деятельности не подтвержден, также правомерно не принят инспекцией при определении налоговых обязательств по данному налогу. Также в ходе налоговой проверки инспекцией установлено, что налогоплательщик в проверяемый период являлся держателем дебетовой корпоративной карты открытого акционерного общества «СКБ-Банк». Пользование банковской карточкой осуществлялось только руководителем, расходы списывались на счет 71.1 в подотчет. При этом авансовые отчеты с документами, подтверждающими расходы, представлены на сумму 729 965 руб. 93 коп., однако установлено снятие наличных с корпоративной карты при отсутствии подтверждающих документов на сумму 1 435 176 руб. 94 коп. Информация о представлении ФИО5 авансовых отчетов по суммам, полученным с корпоративной карты, внесении подотчетным лицом денежных средств для возмещения личных расходов, удержании из заработной платы работника средств, потраченных на личные цели, не имеется. По правилам ст. 209, 210 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами
ЛОКО-банк", следует, что 27.11.20 со счета Общества были переведены денежные средства в сумме 275405 руб. (собственные средства) на счет Общества № для расчетов с использованием корпоративной банковской карты; 03.03.21 также с р/счета Общества на счет корпоративной карты переведены денежных средств в размере 93000 руб./л.д. 49/. 28.11.20г со счета Общества № в банкомате стороннего банка выданы наличные в сумме 198000 руб. (49500+49500+ 49500+ 49500), 29.11.20 – 67500 руб. (49500+18000) и комиссионное вознаграждение за снятие наличных с корпоративной карты Общества составило 6400 руб. и 3375 руб.; 03.03.21 – 88000 руб. и комиссионное вознаграждение 1260 руб. /л.д. 26/. 26.11.20 Обществу выдана корпоративная банковская карта АО КБ "ЛОКО-банк", в соответствии с п.16.2.1 Порядка карта выдается клиентом в пользование физическому лицу – единоличному исполнительному органу, уполномоченному распоряжаться денежными средствами на счете, каковым на 26.11.20 являлась ФИО2, она же являлась держателем корпоративной карты Общества. 29.03.21 бизнес-карта заблокирована Банком в связи с прекращением полномочий /л.д. 88/.
