составлена корректировка ДТ, в соответствии с которой надлежит скорректировать ДТ в части исчисления подлежащего уплате НДС, указать размер и уплатить НДС в сумме 29 560,52 рублей. 14.07.2021 г. в таможенный орган представлено распоряжение о списании денежных средств с единого лицевого счета в счет погашения задолженности по уплате НДС в размере 29 560,52 рублей; 3. 24.06.2021 вынесено решение о внесении изменений и (или) дополнений в сведения, заявленные в ДТ № 10210100/060720/0183392, и составлена корректировка ДТ, в соответствии с которой надлежит скорректировать ДТ в части исчисления подлежащего уплате НДС, указать размер и уплатить НДС в сумме 7 500,90 рублей. 14.07.2021 в таможенный орган представлено распоряжение о списании денежных средств с единого лицевого счета в счет погашения задолженности по уплате НДС в размере 7 500,90 рублей; 4. 24.06.2021 вынесено решение о внесении изменений и (или) дополнений в сведения, заявленные в ДТ № 10210100/080620/0152869, и составлена корректировка ДТ, в соответствии с которой надлежит
хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета обеспечивают лица, составившие и подписавшие их. При проведении налоговой проверки инспекцией было установлено, что в соответствии с регистром налогового учета, представленным обществом в рамках проверки, «Регистр учета внереализационных расходов» за 2011 год общество включает в состав внереализационных расходов расходы по списанию дебиторской задолженности в размере 21 109 257 руб. по организациям, резерв по которым создавался и был восстановлен в 4 квартале 2011 года, а именно: ООО «КомплектСтройАрматура» (сумма списанной дебиторской задолженности - 145 380,75 руб., фактическая задолженность ДТ сч.61.1 - 145 380,75 руб., сальдо на 01 января 2012 года - 0), ООО «МАБЛ» (сумма списанной дебиторской задолженности - 4 177 109,71 руб., фактическая задолженность ДТ сч.61.1 - 16 062 354,51 руб., сальдо на 01 января 2012 года - 11 885 244,80 руб.), ООО «ТД «РТИ» (сумма списанной дебиторской задолженности - 5 165 476,11 руб., фактическая задолженность ДТ сч.61.1 - 5 165 476,11 руб.,
установлен момент определения налоговой базы по НДС «по оплате», но оплата не поступала. ОАО «Разрез Тугнуйский» в карточке счета 91.2, в том числе по сумме 2 455 259,75 руб., отражены бухгалтерские проводки: Дт91.1 «Суммы Дт задолдженности, по которым истек срок исковой давности» Кт 76.5 счета «Продажа сотрудникам». Согласно журналу проводок по счету 91.2, в том числе по сумме 374 531,19 руб., отражены бухгалтерские проводки: Дт 91.2 «НДС, подлежащий восстановлению (начисление и списание НДС по списанию просроченной Дтзадолженности по электроэнергии») Кт счета 68.2 «НДС». В анализе счета 68.2 «НДС» отражены бухгалтерские проводки по счету 91.2 «НДС, подлежащий восстановлению» (Начисление и списание НДС по списанию просроченной Дт задолженности) Кт счета 68.2 «НДС». Согласно бухгалтерской справке от 30.09.2007 № ТГ9119/1 по сумме 374 531,19 руб. отражены бухгалтерские проводки: Дебет 91.2 «НДС, подлежащий восстановлению ОАО «Разрез Тугнуйский», Кредит счета 68.2 «НДС». Кроме того, в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за
ООО «Стройзаказчик» на сумму 798 654,65 руб. (Дт сч. 76 09 Кт сч. 76.09) списание на прочие внереализационные расходы на сумму 2 201 345,35 руб. (Дт сч. 91 02 Кт сч.76.09) • сторнирование: переуступка долга ООО ДУПТ «Снабпромстрой» на сумму 1 750 000,00 руб. (Дт сч. 76.09 Кт сч.76.09) переуступка долга ООО «Стройзаказчик» на сумму 798 654,65 руб. (Дт сч. 76.09 Кт сч.76.09) списание на прочие внереализационные расходы на сумму 451 345,35 руб. (Дт сч. 91.02 Кт сч.76.09) по договору займа от 01.08.2018: • уменьшение задолженности : списание на прочие внереализационные расходы на сумму 2 200 000,00 руб. (Дт сч. 91.02 Кт сч.76.09) • сторнирование: переуступка долга ООО ДУПТ «Снабпромстрой» на сумму 1 750 000,00 руб. (Дт сч. 76.09 Кт сч.76.09) списание на прочие внереализационные расходы на сумму 450 0000,00 руб. (Дт сч. 91.02 Кт сч.76.09). Таким образом, в связи с отсутствием взаимосвязи в отраженных операциях, определить, имеет ли
Стройзаказчик» на сумму 798 654,65 руб. (Дт. сч. 76 09 Кт. сч. 76.09); списание на прочие внереализационные расходы на сумму 2 201 345,35 руб. (Дт. сч. 91 02 Кт. сч.76.09); сторнирование: переуступка долга ООО ДУПТ «Снабпромстрой» на сумму 1 750 000 руб. (Дт. сч. 76.09 Кт. сч.76.09) переуступка долга ООО «СК Стройзаказчик» на сумму 798 654,65 руб. (Дт. сч. 76.09 Кт. сч.76.09); списание на прочие внереализационные расходы на сумму 451 345,35 руб. (Дт. сч. 91.02 Кт. сч.76.09); по договору займа от 1 августа 2018 г.: уменьшение задолженности : списание на прочие внереализационные расходы на сумму 2 200 000 руб. (Дт. сч. 91.02 Кт. сч.76.09); сторнирование: переуступка долга ООО ДУПТ «Снабпромстрой» на сумму 1 750 000 руб. (Дт. сч. 76.09 Кт. сч.76.09); списание на прочие внереализационные расходы на сумму 450 0000 руб. (Дт. сч. 91.02 Кт. сч.76.09). Таким образом, в связи с отсутствием взаимосвязи в отраженных операциях, определить, имеет ли
