Сроки в валютном законодательстве - гражданское законодательство и судебные прецеденты

1.1.4. Источником информации для содержательной части Отчета являются данные, приведенные в договоре финансовой аренды (лизинга) и (или) договоре аренды, заключенном на срок свыше одного года (а также на неопределенный срок), и иных документах, имеющихся в распоряжении респондента. 1.1.5. Стоимостные показатели Отчета приводятся в тысячах единиц с двумя десятичными знаками после запятой (с округлением по математическому методу). В случае если значение показателя равно нулю или меньше единицы измерения, по показателю проставляется "0". 1.1.6. Актуализация перечня респондентов в целях составления и представления Отчета осуществляется ежегодно не позднее 5 дней до начала календарного года. 1.2. Для составления Отчета: 1.2.1. Понятия "резидент" и "нерезидент" используются в соответствии с Федеральным законом от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст. 4859; 2019, N 42, ст. 5806). 1.2.2. Понятия "аренда" и "финансовая аренда (лизинг)" используются в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства

- 3 г. - 854 База данных автоматизированной системы учета обеспечения уплаты таможенных пошлин, налогов (АС "Обеспечение") В соответствии со сроком хранения документов, помещенных в базу - 855 База данных автоматизированной системы контроля и учета использования акцизных марок для маркировки алкогольной и табачной продукции (КПС "Марка-К") 5 л. (1) - 5 л. (1) - (1) После использования марок 11. ТОРГОВЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ, ВАЛЮТНЫЙ И ЭКСПОРТНЫЙ КОНТРОЛЬ 11.1. Обеспечение соблюдения запретов и ограничений в отношении перемещаемых товаров 856 Документы (заявления, копии учредительных документов, свидетельств, копии документов, подтверждающих возможность осуществления определенного вида деятельности, копии платежных документов, опись представленных документов, протоколы, решения, уведомления, документ, подтверждающий наличие лицензии, копии актов проверок) (1) по лицензированию - 5 л. (2) ЭК 5 л. (2) ЭК - (1) Виды документов по отдельным сферам деятельности указаны в соответствующем законодательстве (2) После прекращения действия лицензии. Протоколы, решения, документы, подтверждающие наличие лицензии - пост. 857 Лицензии, сертификаты, разрешения, иные документы, подтверждающие

документ о поквартальном распределении доходов и расходов бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета, устанавливающий распределение бюджетных ассигнований между получателями бюджетных средств и составляемый в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации. Бюджетные ассигнования - бюджетные средства, предусмотренные бюджетной росписью получателю или распорядителю бюджетных средств. Бюджетное обязательство - признанная органом, исполняющим бюджет, обязанность совершить расходование средств соответствующего бюджета в течение определенного срока, возникающая в соответствии с Законом о бюджете и со сводной бюджетной росписью. Валютный счет - банковский счет в иностранной валюте, открываемый в соответствии с нормами законодательства юридическим лицам для проведения расчетов, связанных с теми или иными внешнеэкономическими операциями. Вовлечение земельных участков в хозяйственный оборот - использование земельных участков, в том числе все виды воздействия на них, в процессе хозяйственной и иной деятельности. Внутриведомственная передача - передача объектов основных средств между учреждениями здравоохранения, подведомственными одному главному распорядителю средств бюджетов. Главный распорядитель средств федерального бюджета в сфере здравоохранения -

РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях общества признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения обществом запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства , а равно принятие обществом исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии его вины в совершении правонарушения применительно к части 2 статьи

оставлены без изменения. Частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды первой, апелляционной и кассационной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях общества признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 КоАП РФ. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения обществом запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства , а равно принятие обществом исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии его

коллегии Верховного Суда Российской Федерации, если изложенные в кассационных жалобе, представлении доводы не подтверждают существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела, и не являются достаточным основанием для пересмотра судебных актов в кассационном порядке и (или) для решения вопроса о присуждении компенсации за нарушение права на судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, по итогам проведенной камеральной проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля управлением выявлено несоблюдение заявителем установленного срока представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах об удержании банком– корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств, причитающихся учреждению по контракту, заключенному с покупателем– нерезидентом. По факту несоблюдения заявителем пункта 9.2.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И

о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ и подтверждающих банковских документов. Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов более чем на тридцать дней. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Основ законодательства Российской Федерации о нотариате, постановления Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 № 819 «Об утверждении правил представления юридическими лицами – резидентами и индивидуальными предпринимателями – резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации», Методических рекомендаций по свидетельствованию верности

и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводам о наличии в действиях общества элементов состава вмененного административного правонарушения. Суд округа согласился с данными выводами. При рассмотрении настоящего спора суды не установили объективных препятствий для соблюдения обществом запретов и ограничений, предусмотренных нормами валютного законодательства , а равно принятие обществом исчерпывающих мер для соблюдения требований законодательства, что свидетельствует о наличии его вины в совершении правонарушения. Судами проверены процедура и срок давности привлечения к административной ответственности, нарушений положений КоАП РФ не установлено. Штраф назначен обществу в соответствии с требованиями статьи 4.1 КоАП РФ в нижнем пределе санкции нормы

осуществило на территорию РФ в сумме 3200,00 долларов США. Между тем продавцом в счет произведенной оплаты товары на сумму 26552,21 долларов США на таможенную территорию ЕАЭС ввезены не были, возврат указанных денежных средств за не ввезенные товары осуществлен не был. Таким образом, бездействие, выразившееся в невыполнении резидентом в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в РФ (не полученные в РФ) товары, охватывается диспозицией части 5 статьи 15.25 КоАП РФ и образует объективную сторону административного правонарушения. Согласно части 1 статьи 4.5 КоАП РФ постановление по делу об административном правонарушении за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, не может быть вынесено по истечении двух лет со дня совершения административного правонарушения. В силу пункта 14 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 24 марта 2005 г. N 5 "О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных

банк справок о подтверждающих документах (постановление № 82-12/79-п); Несвоевременное представление в уполномоченный банк справок о подтверждающих документах: постановление № 82-12/85-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 21 календарный день; постановление № 82-12/75-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 29 календарных дней и постановление № 82-12/81-п, т.е. с превышением установленного законодательством срока на 16 календарных дней. При этом предприятие имело возможность для соблюдения установленных сроков и предотвращению допущенных правонарушений, однако не приняло все зависящие от нее меры по обеспечению соблюдения требований валютного законодательства , что в соответствии со ст. 2.2 КоАП РФ свидетельствует о наличии ее вины в совершении правонарушения. В судебном заседании представители заявителя признали допущенные нарушения, но указали, что при наличии смягчающего обстоятельства административный орган необоснованно наложил штраф в максимальном размере (лишь незначительно снизив ее), в связи с этим просили снизить размер штрафа до минимального. Смягчающими административную ответственность (ранее к административной ответственности по ст. 15.25 КоАП

сроки предусмотренные договором, Заявителем не представлены. Документы, подтверждающие факт того, что поставщиком обществу произведен возврат денежных средств на сумму 10 211 164,05 рублей, в материалах дела также отсутствуют. Таким образом, суд приходит к выводу о том, что Обществом не были предприняты достаточные меры для обеспечения ввоза товара в Российскую Федерацию или возврата денежных средств за не ввезенные в Российскую Федерацию товары в установленный договором срок. Долженствование лица выполнить ту или иную обязанность в сфере валютного законодательства вытекает также из общеправового принципа, закрепленного в статье 15 Конституции Российской Федерации, согласно которому, любое лицо должно соблюдать установленные законом обязанности. То есть, осуществляя внешнеэкономическую деятельность, лицо должно не только знать о существовании обязанностей, отдельно установленных для каждого вида правоотношений, но и обеспечить их выполнение, то есть соблюсти ту степень заботливости и осмотрительности, которая необходима для строгого соблюдения требований закона. Заявитель, как участник внешнеэкономической деятельности, обязан не только знать о действующем валютном законодательстве

нахождения на территории Удмуртской Республики получил патент на осуществление трудовой деятельности иностранным гражданином на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ. По истечении срока действия патента получил новый патент на осуществление трудовой деятельности на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.43,44). ДД.ММ.ГГГГ ООО «СХП «Мир» осуществило оплату заработной платы ФИО5, ФИО8, ФИО7 наличным расчетом в сумме 109 808,27 руб., что подтверждается расходным кассовым ордером от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.37), платежной ведомостью от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 36). В нарушение порядка, установленного частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ООО «СХП «Мир» в результате не принятия ** мер по соблюдению валютного законодательства ДД.ММ.ГГГГ осуществило валютную операцию по выплате заработной платы – нерезидентам – гражданам Узбекистана ФИО5, ФИО8, ФИО7, без использования банковского счета в уполномоченном банке. Таким образом, совершив валютную операцию с нарушением валютного законодательства». ДД.ММ.ГГГГ специалистом-экспертом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике

нахождения на территории Удмуртской Республики получил патент на осуществление трудовой деятельности иностранным гражданином на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ. По истечении срока действия патента получил новый патент на осуществление трудовой деятельности на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.45,46). ДД.ММ.ГГГГ ООО «СХП «Мир» осуществило оплату заработной платы ФИО5, ФИО8, ФИО7 наличным расчетом в сумме 6 000 руб., что подтверждается расходным кассовым ордером от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.39), платежной ведомостью от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 38). В нарушение порядка, установленного частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ООО «СХП «Мир» в результате не принятия *** мер по соблюдению валютного законодательства ДД.ММ.ГГГГ осуществило валютную операцию по выплате заработной платы – нерезидентам – гражданам Узбекистана ФИО5, ФИО8, ФИО7, без использования банковского счета в уполномоченном банке. Таким образом, совершив валютную операцию с нарушением валютного законодательства». ДД.ММ.ГГГГ специалистом-экспертом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике

нахождения на территории Удмуртской Республики получил патент на осуществление трудовой деятельности иностранным гражданином на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ. По истечении срока действия патента получил новый патент на осуществление трудовой деятельности на территории Удмуртской Республики 18№, выдан ДД.ММ.ГГГГ, срок действия до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.42,43). ДД.ММ.ГГГГ ООО «СХП «Мир» осуществило оплату заработной платы ФИО5, ФИО8, ФИО7 наличным расчетом в сумме 6 000 руб., что подтверждается расходным кассовым ордером от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.36/1), платежной ведомостью от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д. 36). В нарушение порядка, установленного частью 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ООО «СХП «Мир» в результате не принятия *** мер по соблюдению валютного законодательства ДД.ММ.ГГГГ осуществило валютную операцию по выплате заработной платы – нерезидентам – гражданам Узбекистана ФИО5, ФИО8, ФИО7, без использования банковского счета в уполномоченном банке. Таким образом, совершив валютную операцию с нарушением валютного законодательства». ДД.ММ.ГГГГ специалистом-экспертом Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по Удмуртской Республике