Свидетельство о предоставлении временного убежища ндфл - гражданское законодательство и судебные прецеденты

проверка по соблюдению валютного законодательства за период с 01.01.2019 по 31.12.2019, в ходе которой установлено, что МУП «Флора-Дизайн» заключен трудовой договор оказания услуг подсобного рабочего на участок благоустройства и озеленения территории от 14.02.2019 № 2 с гражданином иностранного государства, а именно с гражданином Украины ФИО1 ( свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации ВУ 0236298 выдано 09.11.2015 Управлением Федеральной миграционной службы Российской Федерации по Архангельской области) на неопределенный срок с 14.02.2019. В период с января 2019 по декабрь 2019 года налоговый агент – учреждение выплачивало заработную плату работнику-нерезиденту наличными денежными средствами из кассы организации; общая сумма дохода, согласно сведениям по форме 2-НДФЛ за 2019 год и представленных налоговым агентом расходных кассовых ордеров, составила 104 415 руб. 86 коп., что свидетельствует о нарушении требований статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). Инспекцией составлен акт от 14.01.2021 №

и Ненецкому автономному округу, соответствующая запись внесена в Единый государственный реестр юридических лиц. В ходе проверки ответчиком установлено, что учреждением заключен трудовой договор оказания услуг подсобного рабочего на участок благоустройства и озеленения территории №2 от 14.02.2019 с гражданином иностранного государства, а именно: с гражданином Украины - ФИО1 ( Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации ВУ 0236298 выдан 09.11.2015 УФМС России по Архангельской области) на неопределенный срок с 14.02.2019. В период с января 2019 по декабрь 2019 года налоговый агент - учреждение выплачивало заработную плату работнику-нерезиденту наличными денежными средствами из кассы организации; общая сумма дохода, согласно сведениям по форме 2-НДФЛ за 2019 год и представленных налоговым агентом расходных кассовых ордеров, составила 104 415 руб. 86 коп. Согласно расходных кассовых ордеров учреждение выплатило заработную плату работнику-нерезиденту наличными денежными средствами из кассы организации: 11.03.2019 - 6443 руб. 49 коп., 11.04.2019 - 4000 руб., 11.04.2019 - 9580 руб. 70 коп., 24.04.2019

установил следующие обстоятельства. На основании поручения заместителя начальника инспекции от 11.05.2021 №2.12-07/293220210015002 инспекцией в отношении предпринимателя проведена проверка соблюдения порядка проведения валютных операций по выплате заработной платы физическим лицам-нерезидентам, по результатам которой составлен акт от 11.05.2021. В ходе проверки ответчиком установлено, что предпринимателем заключен трудовой договор с гражданином иностранного государства Украины – ФИО2 ( Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации №0236227 выдан 01.09.2015. В 2019 году, 2020 году, 2021 году налоговый агент - предприниматель выплачивал заработную плату работнику-нерезиденту наличными денежными средствами из кассы организации; общая сумма дохода, согласно сведениям по форме 2-НДФЛ за 2019 – 2021 года и представленных налоговым агентом расходных кассовых ордеров, составила 271 838 руб. 80 коп., в связи с чем инспекция пришла к выводу о том, что предприниматель нарушил требования части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ), что