Тематическая проверка ндфл - гражданское законодательство и судебные прецеденты

на основании решения №01-25/26ДСП от 07.04.2008 проведена выездная тематическая проверка Банка по вопросам своевременности исполнения платежных документов на перечисление налоговых платежей и сборов, отчислений во внебюджетные фонды, исполнения решений налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщиков – клиентов банка, проведение операций по выдаче наличных денежных средств со счетов организаций – клиентов банка за период с 01.08.2007 по 31.03.2008. По результатам проверки Налоговым органом составлен акт от 04.05.2008 №10-55/18ДСП и вынесено решение от 11.06.2008 о привлечении к ответственности за налоговое правонарушение. Данным решением Банк привлечен к налоговой ответственности по пункту 1 статьи 135 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в сумме 213242 руб. 27 коп. за неисполнение банком в установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок инкассовых поручений №№2585, 2586 от 01.08.2007 на общую сумму 1415369 руб. 98 коп. на списание задолженности по налогу на доходы физических лиц (далее – НДФЛ ) и пени с расчетного счета №<***> ФГУП

в бюджет налога на доходы физических лиц, были выявлены инспекцией в ходе проведения выездных налоговых проверок. Как верно указал суд, доводы инспекции о совершении заявителем налогового правонарушения основаны на результатах анализа первичных документов, в том числе, предоставленных самим заявителем. Обратное из представленных документов не следует, заявителем не доказано. Налоговым органом установлено, что в отношении заявителя на основании решения о проведении выездной налоговой от 29.12.2015 № 14-26/14 была проведена тематическая выездная налоговая проверка по вопросу правильности и своевременности исчисления (удержания и перечисления) НДФЛ , уплачиваемого в качестве налогового агента за период с 01.01.2013 по 31.12.2014. По результатам проведения которой, инспекцией установлена общая сумма НДФЛ, неправомерно не перечисленного в установленный налоговым законодательством срок, за период с 01.01.2012 по 31.12.2014, которая на 31.12.2014 составила 712 994,84 руб. В 2015 году общество перечислило в бюджет задолженность по НДФЛ, возникшую за период с 01.01.2012 по 31.12.2014 на общую сумму 539 730 руб. (платежные поручения: от