Ценные бумаги на возвратной основе - гражданское законодательство и судебные прецеденты

450 тыс. долларов США. тыс. долларов США Номер строки Наименование показателя Остаток на начало отчетного периода Изменение активов (пассивов) в результате операций Изменение активов (пассивов) в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4) Прочие изменения активов (пассивов) Остаток на конец отчетного периода Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде 1 2 3 4 5 6 Отчетный период А А7 Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг 0,0 500,0 0,0 0,0 500,0 0,0 П16 Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами 0,0 22,1 <*> 0,0 0,0 22,1 22,1 <*> Отчетный период Б А7 Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг 500,0 -500,0 0,0 0,0 0,0 0,0 П16 Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами 22,1 -22,1 - 27,9 - 50,0 <**> 0,0 0,0 0,0 27,9 <*> Объяснение Проценты, начисленные

расписки при получении представляемых ценных бумаг; иное выбытие ценной бумаги, доход по которому не включается в налоговую базу. Короткая позиция открывается в количестве ценных бумаг, не превышающем количества ценных бумаг, полученных налогоплательщиком по первой части РЕПО и (или) договорам займа в качестве заемщика. Датой открытия короткой позиции является дата перехода права собственности на ценные бумаги от продавца, осуществляющего открытие короткой позиции, к покупателю по сделке по реализации (выбытию) ценной бумаги. Закрытие короткой позиции осуществляется путем приобретения (получения в собственность по иным основаниям, за исключением получения в собственность по операции РЕПО, договору займа, получения на возвратной основе в соответствии с условиями, определенными пунктом 8 настоящей статьи) ценных бумаг того же выпуска (дополнительного выпуска), инвестиционных паев того же паевого инвестиционного фонда, по которым открыта короткая позиция. В случае, если в течение одного дня одновременно осуществлялись сделки по приобретению и реализации (выбытию) ценных бумаг, закрытие короткой позиции происходит по итогам этого дня

N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" на балансовом счете по учету прочих привлеченных средств: Дебет соответствующего балансового счета по учету прочих привлеченных средств Кредит соответствующего балансового счета по учету прочих размещенных средств на стоимость ценных бумаг, полученных первоначальным покупателем по договору репо 1, которую в целях соблюдения нового порядка бухгалтерского учета договоров репо, рекомендуется восстановить на внебалансовом счете N 91314 " Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе " и учитывать на нем в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 Методических рекомендаций "О порядке бухгалтерского учета договоров репо": Дебет счета N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" Кредит внебалансового счета N 91314 "Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе"; на стоимость ценных бумаг, переданных первоначальным покупателем в качестве первоначального продавца по другому договору репо (репо 2) в соответствии с подпунктом 3.2.1 пункта

жилищного кредитования. Основные задачи агентства: подготовка требуемых стандартов и процедур, связанных с долгосрочным ипотечным кредитованием для банков, желающих продавать свои ипотечные кредиты агентству; приобретение у коммерческих банков правомочных долгосрочных жилищных ипотечных кредитов; выпуск под гарантии государства ценных бумаг, обеспеченных приобретенными ипотечными кредитами, для размещения их среди инвесторов. Для приобретения у банков выданных правомочных долгосрочных жилищных кредитов агентство может использовать: привлеченные средства институциональных инвесторов и частных лиц, приобретающих ценные бумаги агентства, обеспеченные ипотечными кредитами, залогом недвижимости и гарантиями государства; привлеченные на возвратной основе бюджетные средства, выделенные целевым образом на организацию долгосрочного жилищного кредитования для установленных категорий граждан в соответствии с Указами Президента Российской Федерации от 23 марта 1996 г. N 420 "О разработке Федеральной целевой программы "Свой дом" и от 16 апреля 1996 г. N 565 "О мерах по стабилизации экономического положения и развитию реформ в агропромышленном комплексе". При создании агентства необходимо учитывать следующие положения: организационно-правовая форма обеспечивает привлечение средств

привлекаемым заимствованиям (за исключением внутригрупповых займов ГК Анкор), т.е. обеспечение выполнения условий о том, что обязательства по полному погашению кредита по договорам должны быть исполнены ранее погашения обязательств по займам, кредитам, иным формам привлечения денежных средств на возвратной основе от третьих лиц (без учета обязательств по уплате процентов и выплате дохода по ценным бумагам). Заемщик обязан обеспечить субординацию собственных займов, в том числе, по вновь привлекаемым заимствованиям, т.е. обеспечение выполнения условий о том, что обязательства по полному погашению кредита по договорам должны быть исполнены ранее погашения обязательств по займам, кредитам, иным формам привлечения денежных средств на возвратной основе от третьих лиц (без учета обязательств по уплате процентов и выплате дохода по ценным бумагам). В силу пункта 12.26 договора <***> в редакции дополнительного соглашения № 2 от 27.05.2014 и пункта 12.17 договора <***> заемщик обязан не заключать без письменного согласования с кредитором сделки или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с отчуждением или

начиная с отчетности на 01.01.2018, не превышение общей суммы привлеченных Заемщиком от третьих лиц, включая ПАО Сбербанк, заимствований денежных средств (включая получение кредитов, эмиссию собственных векселей и иных форм привлечения денежных средств на возвратной основе, без учета обязательств по уплате процентов и выплате дохода по ценным бумагам) над суммой в размере 700 000 000 руб. Заключая договор на предлагаемых банком условиях, общество приняло на себя все указанные в нем обязанности и права, включая положение о запрете превышения общей суммы привлеченных Заемщиком от третьих лиц, включая ПАО Сбербанк, заимствований денежных средств (включая получение кредитов, эмиссию собственных векселей и иных форм привлечения денежных средств на возвратной основе , без учета обязательств по уплате процентов и выплате дохода по ценным бумагам) над суммой в размере 700 000 000 руб. Между тем, как следует из материалов дела, фактически по состоянию на 01.04.2018 сумма заимствований Заемщика составила 819 317 000 руб. – отклонение на 17,05