Учет депозитных вкладов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

до 31.07.2025. Кроме того, ответчиком на дату совершения оспариваемой сделки во вкладах в Банке были размещены денежные средства, многократно превышающие сумму задолженности Hervet Investments Limited перед должником, что подтверждается представленными в материалы спора договорами банковских вкладов Hervet Investments Limited и выписками по счетам Hervet Investments Limited, открытым по договорам банковских вкладов. Также ФИО2 указал, что в период с 2002 года Hervet Investments Limited являлась крупнейшим кредитором Банка с учетом заключения и исполнения сторонами договора о размещении Hervet Investments Limited субординированного депозитного вклада в долларах США №9/СД от 18.11.2002 на сумму 146 млн. долларов США, права требования по которому, как указано выше, переданы Hervet Investments Limited в залог Банку для целей обеспечения оспариваемой сделки. Кроме того, с 22.03.2017 ответчик вошел в состав акционеров Банка, а финансовое положение и деловая репутация Hervet Investments Limited была проверена Центральным Банком в порядке, установленном Инструкцией Банка России от 25.10.2013 №146-И «О порядке получения согласия Банка

корреспондентскому счету (субсчету) этой кредитной организации; 2) клиент или получатель платежа является заинтересованным либо контролирующим лицом по отношению к кредитной организации; 3) назначение либо размер оспариваемого платежа существенно отличается от ранее осуществленных клиентом платежей с учетом его предшествующих отношений с кредитной организацией, и клиент не может представить разумные убедительные обоснования этого платежа, и размер платежа или совокупность платежей клиента, совершенных в течение одного операционного дня, превысили один миллион рублей. В данном случае судом первой инстанции установлено, что между Банком и Hervet Investments Limited были заключены договоры срочного банковского вклада от 14.09.2018 №25/2018, от 13.09.2018 №24/2018, от 27.08.2018 №21/2018 и от 12.11.2012 №9/2012. Кроме того, в соответствии с заключенным между сторонами договором о депозитном вкладе от 12.11.2012 №9/2012 вкладчик (ответчик) в течение 5 рабочих банковских дней передает денежные средства в сумме 600 000 евро на срок до 12.11.2013 на депозитный счет вкладчика в Банке Также по условиям договора Банк обязуется

процентов, причитающихся к получению (выплате) на конец месяца. Положения статьи 271 НК РФ во взаимосвязи со статьями 328, 248, 250 НК РФ устанавливают правило, согласно которому налогоплательщик формирует налогооблагаемую базу конкретного налогового периода с учетом доходов и расходов, относящихся к данному периоду, а также исходя из того, когда такие расходы и доходы должны у него возникнуть в силу условий договора и иных особенностей, предусмотренных главой 25 НК РФ. Согласно пункту 4.3 Генерального соглашения о порядке проведения депозитных операций от 07.09.2012 № Д1- 0025/2012/040, заключенного предприятием и с ОАО «Газпромбанком», уплата, и, следовательно, начисление процентов, в порядке, предусмотренном пунктом 4.1 этого соглашения, за пользование денежными средствами, размещенными на депозите, должны производится на дату возврата депозитного вклада вместе с суммой депозитного вклада. Из материалов дела усматривается, что налогоплательщиком размещены на вкладе денежные средства в сумме 7 003 720 000 руб. 07.09.2012 и 04.12.2012, а их возврат с депозитного вклада произведен банком

размере 3 104 евро 24 евроцента или 212 350 руб. 19 коп. по курсу евро, установленному ЦБ РФ на 26.12.2019 равному 68,4065 рублей доначисленного по требованию Банка в качестве остатка долг с учетом разницы курса валют, действовавшего на день перечисления 12353 240 руб. с депозитного счета подразделения службы судебных приставов на счет взыскателя. Истец также просил взыскать 301,68 долларов США или 18618 руб. 60 коп. по курсу доллара США, установленному ЦБ РФ на 26.12.2019 равному 61,7164 рубль, с учетом курсовой разницы при возврате излишне взысканной с него денежной суммы. К участию в деле в качестве третьих лиц, не заявляющих самостоятельные требования относительно предмета спора, привлечены ОАО «Смоленский банк» в лице конкурсного управляющего Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов », судебные приставы-исполнители межрайонного отделения судебных приставов по особым исполнительным производствам Котикова О.В., Конашенкова Е.А., Двоеносова В.В. Дело рассмотрено в отсутствие истца Козлова Р.С., извещенного надлежащим образом о времени и месте слушания

выписка по счету, согласно которой остаток денежных средств на счете с учетом капитализации процентов составил <данные изъяты>. ФИО4 представлен срочный депозитный договор *** от ДД.ММ.ГГ, заключенный с АО «Зернобанк», приходный кассовый ордер *** от ДД.ММ.ГГ на сумму <данные изъяты>, выписка по счету, согласно которой остаток денежных средств на счете с учетом капитализации процентов составил <данные изъяты>. ФИО6 представлен срочный депозитный договор *** от ДД.ММ.ГГ, заключенный с АО «Зернобанк», приходный кассовый ордер *** от ДД.ММ.ГГ на сумму <данные изъяты>, выписка по счету, согласно которой остаток денежных средств на счете с учетом капитализации процентов составил <данные изъяты>. ФИО10 представлен договор банковского вклада *** от ДД.ММ.ГГ, заключенный с АО «Зернобанк», приходный кассовый ордер *** от ДД.ММ.ГГ на сумму <данные изъяты>, выписка по счету, согласно которой остаток денежных средств на счете с учетом капитализации процентов составил <данные изъяты>. ФИО9 представлен срочный депозитный договор *** от ДД.ММ.ГГ, заключенный с АО «Зернобанк», приходный кассовый ордер ***