Учет и анализ денежных средств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

производству инвентаризация в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и порядком, установленным объектом контроля. 7. Проверить, отражены ли выявленные в результате инвентаризации незавершенного производства излишки и недостачи в бухгалтерском (бюджетном) учете и бухгалтерской (бюджетной) отчетности. 8. Проверить, произведены ли записи в бухгалтерских регистрах своевременно и на основании первичных учетных документов и оправдательных документов, оформленных в соответствии с требованиями нормативных правовых актов. 9. Проверить, отражены ли в составе операций, связанных с формированием себестоимости, операции, произошедшие в течение отчетного периода. 10. Провести анализ остатков баланса по незавершенному производству за год, предшествующий предыдущему, и за предыдущий год в сравнении с входящими остатками баланса отчетного периода. 11. Проверить сравнительные показатели по себестоимости продукции, работ, услуг в бухгалтерской (бюджетной) отчетности с прошлым годом. Денежные средства При проверке денежных средств рекомендуется: 1. Изучить информацию о счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в подразделениях Банка России, в кредитных организациях, лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального

необходимости в аренде дополнительной спецтехники. Согласно документам, оформленным от имени ООО «Мортон», для общества оказаны 4 услуги грузоперевозок. Стоимость одной услуги составила 233 050 руб. 85 коп., без учета НДС (275 000 руб., в том числе НДС – 41 949 руб. 16 коп.). В актах выполненных работ на оказание услуг по грузоперевозкам отсутствует детализация услуги: отсутствуют сведения о маршруте и транспортных средствах. По требованию инспекции №76536 от 27.04.2018 ООО «Мортон» документы не представило, в том числе товаросопроводительные документы, подтверждающие грузоперевозку, и путевые листы. На основании анализа расчетного счета ООО «Мортон» инспекцией установлено отсутствие перечислений за стройматериалы, за аренду спецтехники. В ходе проверки проведены допросы индивидуальных предпринимателей ФИО35, ФИО36, ФИО37, ФИО38, ФИО39, на чьи счета перечислялись с расчетного счета ООО «Мортон» денежные средства за грузовые перевозки. Согласно показаниям свидетелей, предприниматели осуществляли только грузоперевозки песка. В настоящее время ИП закрыты, документы, подтверждающие сделки с ООО «Мортон», не сохранились. Спецтехники у предпринимателей не

что в соответствии со статьей 171 НК РФ не дает заявителю права предъявлять к налоговым вычетам НДС по счетам-фактурам, выставленным ООО «Вирибалт-Консультант» в 2012 году. Акт на выполнение работ - услуг от 07.02.2013 № 21 в бухгалтерском учете общества не отражен, о чем свидетельствует карточка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по контрагенту ООО «Вирибалт-Консультант», что указывает на то, что и в 2013 году услуги консалтинга к учету ООО «Вест-Алко» не приняты. На основании анализа выписок по движению денежных средств на расчетных счетах ООО «Вирибалт-Консультант» инспекцией установлено, что сумма поступивших от общества денежных средств за консультационные услуги составила 284 240 000 руб. При этом стоимость услуг по договору составляет 350 000 000 руб., сумма работ по счетам-фактурам - 206 240 000 руб. В дальнейшем денежные средства в тот же день (либо с разницей в 1-2 дня) были перечислены на расчетные счета по цепочкам: - в сумме 21 780

собственности организации имеется недвижимое имущество и транспортные средства, большая часть которого была снята с учета в 2011-2012 гг. Отчеты конкурсного управляющего, а также книги продаж ОАО «Дробмаш» в налоговом органе отсутствуют. В 2010-2011 годах организация имела зарегистрированные ККТ и действующие (открытые) расчетные счета в кредитных учреждениях. Довод заявителя о том, что из представленных выписок о движении денежных средств по расчетным счетам ОАО «Дробмаш» невозможно установить плательщика или получателя денежных средств, отраженных в выписках отклоняется апелляционным судом по тем же основаниям, что и в предыдущем эпизоде. При анализе расчетных счетов ОАО «Дробмаш», открытых в Филиале Газпромбанка г.Нижнего Новгорода, в Нижегородском филиале «Гарантия» ОАО АКБ «Саровбизнесбанк» дополнительный офис № 4 «Выксунский», Нижегородском филиале ОАО «Сбербанк России» ответчиком было установлено, что от ООО «ДПМК Ачинская» и от третьих лиц, в счет расчетов с ООО «ДПМК Ачинская», денежные средства на расчетный счет ОАО «Дробмаш» не поступали. Таким образом, материалами дела подтверждено, что на

за 1 квартал 2019г. - 5 человек. Согласно данным АИС Налог-3 и Федерального информационного ресурса (далее - ФИР) «ЕГРН» ООО "ПРОДОПТОРГ" транспортные средства, имущество и земельные участки в собственности не имеет. С даты постановки на налоговый учет ООО "ПРОДОПТОРГ" применяет общий режим налогообложения. Согласно выписки по расчетному счету ООО «Продопторг»: с 2017 по 2019г. происходит списание денежных средств в сумме 51 219 726 руб., поступление в сумме 51 347 972 руб. При проведении сверки книги покупок деклараций по НДС за 2017 г., 2018 г., 2019 г. отражены счета-фактуры на следующую сумму за 2017 г. - 70 658 385.25 руб., за2018 - 2497918248.19руб., за 2019 год - 2397441323.36 руб. Согласно анализу движения денежных средств , перечисления контрагентам из книги покупок ООО «Продопторг» составило за 2017 г. - 0 руб., за 2018 г. в общей сумме 34 062 919.66 руб., в 2019 г. перечислений по расчетному счету в адрес контрагентов из

бланков строгой отчетности, денежных средств, принятых от клиентов; менеджер отдела страхования и кредитования несет ответственность за вверенное ему оборудование и имущество, в том числе принятые от клиентов денежные средства. Регламентом работы сотрудников отдела страхования и кредитования предусмотрено: страховые премии и взносы, полученные при оформлении полисов и квитанций от клиента определяются на хранение в сейф вместе с оформленными страховыми документами; при наступлении отчетного периода оформленные полисы и квитанции к ним, передаются в отдел учета и анализа; денежные средства полученные при заключении договором с клиентами, сдаются в центральную кассу офиса главному бухгалтеру или иному ответственному лицу. С указанной должностной инструкцией и регламентом работы ФИО2 ознакомлена под роспись 01.11.2010 с ФИО2, как с работником, занимающим должность менеджера отдела по страхованию и кредитованию, выполняющим работы, непосредственно связанные с приемом, хранением, использованием в работе материальных ценностей, заключен договор о полной индивидуальной материальной ответственности. Материалами по делу подтверждается, что ФИО2 от имени работодателя (страхового агента)