постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2016 и постановление Арбитражного суда Московского округа от 20.09.2016 по делу № А40-168599/2015 Арбитражного суда города Москвы по иску общества с ограниченной ответственностью «Платинум недвижимость» (Москва, далее – истец, общество) к акционерному коммерческому банку «Банк Москвы» (открытое акционерное общество) (новое фирменное наименование – акционерное общество «БМ-Банк» (далее – ответчик, банк), о признании недействительными генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках от 21.03.2013 и подтверждения для сделок валютно-процентного свопа № CIRS-2013/0001-ДКИБ от 22.05.2013 и № CIRS-2013/0002-ДКИБ от 22.05.2013, о признании не подлежащими применению условий генерального соглашения о срочных сделках на финансовых рынках от 21.03.2013 и подтверждений для сделок валютно-процентного свопа № CIRS-2013/0001- ДКИБ от 22.05.2013 и № CIRS-2013/0002-ДКИБ от 22.05.2013 с момента их заключения, установил: решением Арбитражного суда города Москвы от 26.02.2016, оставленным без изменения постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 15.06.2016 и постановлением Арбитражного суда Московского округа от 20.09.2016, исковые требования
для сделок валютно-процентного свопа (далее – Подтверждения): - № CIRS-2013/0001-ДКИБ, по которому номинальная сумма для истца выражена в иностранной валюте и составляет 3 685 609,12 евро; номинальная сумма для ответчика – 148 695 900 руб.; график поквартальных платежей и амортизации обязательств по свопу соответствует графику платежей по кредитному договору <***>. Срок – до 30.09.2017. В п. 1 Подтверждения № CIRS-2013/0001-ДКИБ указано, что в Подтверждение включены Стандартные условия срочных сделок на процентные ставки, сделок валютно- процентный своп и сделок свопцион 2011, Стандартные условия конверсионных сделок, сделок валютный форвард, валютный опцион и валютный своп 2011, разработанные НАУФОР, НВА и АРБ. - № CIRS-2013/0002-ДКИБ, по которому номинальная сумма для истца выражена в иностранной валюте и составляет 4 767 422,25 долларов США; номинальная сумма для ответчика – 148 695 900 руб.; график поквартальных платежей и амортизации обязательств по свопу соответствует графику платежей по кредитному договору <***>. Срок – до 30.09.2017. В п. 1
Соглашений о выдаче гарантии, Соглашений о вознаграждении – сделку с заинтересованностью), связанную с отчуждением или возможностью отчуждения Обществом прямо или косвенно имущества, стоимость которого составляет более 50% балансовой стоимости активов Общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату. На следующих условиях. Кредитное соглашение: Стороны: Общество в качестве заемщика и Банк в качестве кредитора. Выгодоприобретатель: Компания «АРИСАЕМА ЛТД» (ARISAEMA LTD) (заемщик по Текущему кредитному договору (как определено ниже)/ сторона по Сделке валютно-процентный своп (как определено ниже)).Предмет договора: Банк согласился предоставить Обществу кредит («Кредит») для погашения задолженности Компании «АРИСАЕМА ЛТД» (ARISAEMA LTD) по кредитному договору. Заключенному между, среди прочих, Компанией «АРИСАЕМА ЛТД» (ARISAEMA LTD) и VTB Capital PLC 21 апреля 2013 г. (далее такой договор с последующими изменениями – «Текущий кредитный договор»), и по сделке валютно-процентный своп, заключенной между Компанией «АРИСАЕМА ЛТД» (ARISAEMA LTD) и Банком 24 апреля 2013 г. (далее такой договор с последующими изменениями –
совокупности и взаимосвязи подтверждают правомерность и обоснованность отказа в удовлетворении заявленных требований по данному эпизоду решения Межрайонной инспекции. По пункту 1.4 решения инспекции судом установлено, что основанием для вынесения решения по данному эпизоду послужило установление неуплаты БНП Париба (ЗАО) налога на прибыль за 2009 - 2010 годы в связи с признанием для целей налогообложения прибыли процентных расходов по рублевому финансированию от акционера BNP Paribas S.A. (в связи с заключением межбанковского займа и сделки валютно-процентный СВОП ) в полном объеме по ставке 26,75% годовых без ограничения на лимиты пункта 1 статьи 269 НК РФ и в нарушение требований статьи 252 НК РФ. В ходе выездной налоговой проверки инспекцией установлено, что согласно выписке по корреспондентскому счету в филиале BNP Paribas S.A., г. Нью-Йорк, 06.03.2009 банк получил по межбанковскому кредиту от акционера заем в размере 16 500 000 долларов США (с возвратом 06.09.2011) и обратно перечислил акционеру 16 551 724 долларов
рынках согласно Примерным условиям договоров о срочных сделках на финансовых рынках НАУФОР в редакции 2011 года с учетом изменений и дополнений, указанных в Генеральном соглашении. 22.05.2013 г. сторонами подписаны Подтверждения для сделок валютно-процентного свопа: - № CIRS-2013/0001-ДКИБ: номинальная сумма для ООО «Платинум Недвижимость» 3 685 609,12 евро; номинальная сумма для Банка 148 695 900 рублей. В пункте 1 Подтверждения № CIRS-2013/0001-ДКИБ указано, что вПодтверждение включены Стандартные условия срочных сделок на процентные ставки, сделок валютно-процентный своп и сделок свопцион 2011 г., Стандартные условия конверсионных сделок, сделок валютный форвард, валютный опцион и валютный своп 2011 г., разработанные НАУФОР, Национальной валютной ассоциацией и Ассоциациейроссийских банков. В пункте 2 Подтверждения № CIRS-2013/0001-ДКИБ указано, что Подтверждение дополняет Генеральное соглашение, является его частью и регулируется Генеральным соглашением. Все положения Генерального соглашения применяются к Подтверждению,если иное не предусмотрено ниже в самом Подтверждении. - № CIRS-2013/0002-ДКИБ: номинальная сумма для ООО «ПлатинумНедвижимость» 4 767 422,25 долларов США;
