неиспользованного аванса. Именно по таким протоколам аванс поступал и возвращался ООО «Крайс-Ойл». Налоговый орган признав 7 платежей, совершенных ООО «Кристалл Ойл» в адрес ООО «Крайс-Ойл», выдачей беспроцентного займа, из них 5 платежей за 2011 г. и 2 платежа за 2012 г., всего на сумму 190 760 000 руб. не проанализировал первичные документы, которые сопровождали каждый возврат. При этом в эпизодах №№ 1,4,5,6,7 возврат предоплаты производился при наличии в бухгалтерском учете кредитового сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», которое подтверждает факт существования предоплаты на момент возврата аванса. Налоговый орган наличие данной предоплаты не отрицает. В эпизодах №№ 2,3, в бухгалтерском учете на счете 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» предоплата не числилась, но фактически существовала, т.к. в бухгалтерском учете нашли отражение реализации, срок оплаты которых еще не наступил. В связи с тем, что каждый из 7 эпизодов сопровождает одинаковый набор первичных документов, суд первой инстанции, на примере эпизода
была равна нулю. Действуя в собственных интересах, должник мог приобрести указанные земельные участки в свою собственность, тем самым уравняв долговую нагрузку с объемом своих активов. В результате выдачи должником спорных займов в пользу ответчика обязательства самого должника перестали покрываться его активами, что свидетельствует о возникновении признаков недостаточности имущества. Конкурсный управляющий также обращает внимание на то, что выдаче займов предшествовало получение аванса в значительном размере от ООО «Алеф» (правопредшественник кредитора ООО «Волна») по договору подряда, к исполнению которого должник так и не преступил, что явилось поводом для взыскания аванса в полном объеме. Установленный сторонами срок возврата займов (31.12.2023) подтверждает позицию конкурсного управляющего о невозвратном характере перечислений. Учитывая, что в настоящее время организация не ведет деятельности, а в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений в отношении ответчика, что создает риск исключения организации из ЕГРЮЛ по решению налогового органа, очевидно, что погашение задолженности по договорам займа не будет произведено даже в срок 31.12.2023.
по возврату авансового платежа по договору подряда. Сумма банковской гарантии № 12-02-2018/БГ от 31.05.2018 составила 168 380 209,34 руб., срок - с 02.06.2018 по 31.01.2019 включительно, гарантия являлась безусловной и не могла быть отозвана. Факт выдачи банковской гарантии подтверждается самой банковской гарантией № 12-02-2018/БГ от 31.05.2018. Судом также установлено, что в установленные договором подряда сроки должник предусмотренные договором работы в полном объеме не выполнил, обратился к заказчику работ с просьбой о продлении срока действия договора, в связи с чем между сторонами было заключено дополнительное соглашение б/н от 29.12.2019 к договору подряда о продлении его срока действия до 28.02.2019. С учетом увеличения срока действия договора подряда должник обязался представить заказчику банковскую гарантию на сумму аванса, срок действия которой истекает не ранее 30.03.2019. В связи с этим 18.01.2019 между Банком и должником был заключен договор о выдаче банковской гарантии № 12-01-2019/БГ исполнения должником своих обязательств перед ГУП РК «Черноморнефтегаз» по возврату авансового
