лица или других лиц, а также охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный вред. Вместе с тем оснований для вывода о том, что вмененное генеральному директору общества ФИО1 административное правонарушение было совершено в состоянии крайней необходимости, не имеется. В настоящей жалобе заявитель утверждает, что вмененные ему действия по совершению в проверяемый период незаконных валютных операций посредством выплаты работникам - нерезидентам заработной платы в наличной форме, минуя счет в уполномоченных банках, являются единым продолжаемым административным правонарушением, состоящим из совокупности последовательных тождественных валютных операций, охватываемых единым умыслом и преследующих единую цель, совершение которого предполагает назначение одного наказания за выполнение всей совокупности указанных валютных операций. Данный довод был предметом проверки на предыдущих стадиях производства по делу и обоснованно признан несостоятельным. Частью 1 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что при совершении лицом двух
лица или других лиц, а также охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и если причиненный вред является менее значительным, чем предотвращенный вред. Вместе с тем оснований для вывода о том, что вмененное генеральному директору общества ФИО1 административное правонарушение было совершено в состоянии крайней необходимости, не имеется. В настоящей жалобе заявитель утверждает, что вмененные ему действия по совершению в проверяемый период незаконных валютных операций посредством выплаты работникам - нерезидентам заработной платы в наличной форме, минуя счет в уполномоченных банках, являются единым продолжаемым административным правонарушением, состоящим из совокупности последовательных тождественных валютных операций, охватываемых единым умыслом и преследующих единую цель, совершение которого предполагает назначение одного наказания за выполнение всей совокупности указанных валютных операций. Данный довод был предметом проверки на предыдущих стадиях производства по делу и обоснованно признан несостоятельным. Частью 1 статьи 4.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрено, что при совершении лицом двух
валютного законодательства за период с 01.04.2019 по 22.05.2019. В ходе проверки Инспекция выявила факт выплаты Кооперативом заработной платы работникам – ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, являющимся гражданами Таджикистана, через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, что подтверждается платежной ведомостью от 25.04.2019 № 129. Результаты проверки и выявленные нарушения отражены в акте проверки соблюдения валютного законодательства от 10.03.2021 № 431220210004004. По факту осуществления незаконной валютной операции, выразившейся в осуществлении выплаты нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, в отношении Кооператива составлен протокол об административном правонарушении от 26.03.2021 № 43122107000025500002. Постановлением от 09.04.2021 № 43122107000025500003 Кооператив привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 123 750 рублей. Не согласившись с данным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд. Руководствуясь статьями 1.5, 2.1, 2.9, 3.4, 4.1.1 и 15.25 КоАП РФ, статьями 11 и 136
ходе проверки Инспекция выявила факт выплаты Кооперативом заработной платы работникам ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14, ФИО15, не имеющим вид на жительство на территории Российской Федерации, через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, что подтверждается платежной ведомостью от 10.07.2019 № 277. Результаты проверки и выявленные нарушения отражены в акте проверки соблюдения валютного законодательства от 22.04.2021 № 431220210008004. По факту осуществления незаконной валютной операции, выразившейся в осуществлении выплаты нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, в отношении Кооператива составлен протокол об административном правонарушении от 11.05.2021 № 43122111200049200003. Постановлением от 20.05.2021 № 43122111200049200004 Кооператив привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 316 045 рублей. Не согласившись с данным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд. Руководствуясь статьями 1.5, 2.1, 2.9, 3.4, 4.1.1 и 15.25 КоАП РФ, статьями 11 и 136
валютного законодательства за период с 01.04.2019 по 22.05.2019. В ходе проверки Инспекция выявила факт выплаты Кооперативом заработной платы работникам – ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, являющимся гражданами Таджикистана, через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, что подтверждается платежной ведомостью от 10.04.2019 № 126. Результаты проверки и выявленные нарушения отражены в акте проверки соблюдения валютного законодательства от 10.03.2021 № 431220210004004. По факту осуществления незаконной валютной операции, выразившейся в осуществлении выплаты нерезидентам заработной платы наличными денежными средствами через кассу, минуя счета в уполномоченном банке, в отношении Кооператива составлен протокол об административном правонарушении от 26.03.2021 № 43122107000034700002. Постановлением от 09.04.2021 № 43122107000034700003 Кооператив привлечен к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 258 307 рублей. Не согласившись с данным постановлением, заявитель обратился в арбитражный суд. Руководствуясь статьями 1.5, 2.1, 2.9, 3.4, 4.1.1 и 15.25 КоАП РФ, статьями 11 и 136
№ 173-ФЗ. Гражданин Кыргызской Республики А.У. (паспорт иностранного гражданина №... выдан 14.07.2017 года, адрес места жительства: <адрес>), принят на работу в ТСЖ «<...>» на основании трудового договора №... от 02.10.2017 года на должность дворника. Согласно расходному кассовому ордеру (РКО) от 05.12.2018 года №..., платежной ведомости от 04.12.2018 года №..., осуществлена выплата заработной платы А.У. в размере 32000,00 рублей. В платежной ведомости имеется подпись А.У. о получении данных денежных средств. Поскольку валютная операция в виде выплаты нерезидентам заработной платы в наличной форме не предусмотрена перечнем, содержащимся в ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не допускается. В соответствии с п. 14.1 Устава ТСЖ «<...>» председатель правления избирается Правлением на срок избрания Правления. В соответствии с Приказом от 25.06.2017 года №... ФИО1 является председателем правления ТСЖ «<...>». В соответствии с п. 14.2.5 Устава председатель имеет право давать указания и распоряжения всем должностным лицам
Гражданин Кыргызской Республики ФИО2 Улан (паспорт иностранного гражданина №... выдан 14.07.2017 года, адрес места жительства: <адрес>), принят на работу в ТСЖ «<...>» на основании трудового договора №... от 02.10.2017 года на должность дворника. Согласно расходному кассовому ордеру (РКО) от 26.12.2018 года №..., платежной ведомости от 26.12.2018 года №..., осуществлена выплата заработной платы А.У. в размере 32 001,00 рублей. В платежной ведомости имеется подпись А.У. о получении данных денежных средств. Поскольку валютная операция в виде выплаты нерезидентам заработной платы в наличной форме не предусмотрена перечнем, содержащимся в ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не допускается. В соответствии с п. 14.1 Устава ТСЖ «Главная-25» председатель правления избирается Правлением на срок избрания Правления. В соответствии с Приказом от 25.06.2017 года № 4 ФИО1 является председателем правления ТСЖ «<...>». В соответствии с п. 14.2.5 Устава председатель имеет право давать указания и распоряжения всем должностным
№ 173-ФЗ. Гражданин Кыргызской Республики А.У. (паспорт иностранного гражданина №... выдан 14.07.2017 года, адрес места жительства: <адрес>), принят на работу в ТСЖ <...>» на основании трудового договора №... от 02.10.2017 года на должность дворника. Согласно расходному кассовому ордеру (РКО) от 07.11.2018 года №..., платежной ведомости от 06.11.2018 года №..., осуществлена выплата заработной платы А.У. в размере 29750,00 рублей. В платежной ведомости имеется подпись ФИО3 о получении данных денежных средств. Поскольку валютная операция в виде выплаты нерезидентам заработной платы в наличной форме не предусмотрена перечнем, содержащимся в ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, ее осуществление, минуя счета в уполномоченных банках, валютным законодательством РФ не допускается. В соответствии с п. 14.1 Устава ТСЖ «<...>» председатель правления избирается Правлением на срок избрания Правления. В соответствии с Приказом от 25.06.2017 года №... ФИО1 является председателем правления ТСЖ «<...>». В соответствии с п. 14.2.5 Устава председатель имеет право давать указания и распоряжения всем должностным лицам
которого постановление о назначении административного наказания не исполнено. Согласно п. 33.2 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03. 2005 года № 5 «О некоторых вопросах, возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях», разрешая жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, необходимо учитывать положения ч. 2 ст. 1.7 КоАП РФ. При таких обстоятельствах доводы жалобы начальника ИФНС России по г.Симферополю ФИО2 о необходимости привлечения ФИО3 за каждый установленные факт выплаты нерезидентам заработной платы без ее перечисления на их текущий счет противоречат указанным выше положениям КоАПРФ, вследствие чего являются несостоятельными. Руководствуясь ст. 30.6 - 30.9 КоАП РФ, РЕШИЛ решение Киевского районного суда города Симферополя Республики Крым от 18.05.2022 года по делу №12-542/2022 оставить без изменения, жалобу начальника ИФНС России по г.Симферополю ФИО2 оставить без удовлетворения. Решение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано согласно ст.30.12 КоАП РФ. Судья подпись С.В. Яковлев <данные изъяты> <данные изъяты>
