в части: доначисления налогов по эпизоду перестрахования с привлечением иностранных брокеров: налог на прибыль в сумме 115 620 574 руб. - за 2014 год, в сумме 157 379 409 руб. – за 2015 год, а также выявления переплаты по налогу на прибыль за 2016 год в сумме 59 533 204 руб. в связи с пересчетом страховых резервов; налог на доходы иностранных организаций за 2014-2016 годы, подлежащий удержанию у источника выплаты, в сумме 354 650 660руб.; доначисления налога на прибыль в результате отказа в учете убытков от списания безнадежных долгов за 2015 год в сумме 4 133 299 руб.; начисления соответствующих сумм пеней и штрафа. Взыскать с Межрегиональной инспекции Федеральной налоговой службы по крупнейшим налогоплательщикам № 9 в пользу страхового публичного акционерного общества "Ингосстрах" 3000руб. государственной пошлины, уплаченной при подаче заявления в суд. Решение, выполненное в форме электронного документа, направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте арбитражного
контроля в целях ПОД/ФТ должным образом и отсутствии возможности реализации процедур внутреннего контроля, в том числе осуществления обучения сотрудников в сфере ПОД/ФТ, выявления операций, подлежащих обязательному контролю. В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны: 1) до приема на обслуживание идентифицировать клиента, представителя клиента и (или) выгодоприобретателя, за исключением случаев, установленных пунктами 1.1, 1.2 и 1.4 настоящей статьи, установив следующие сведения: в отношении физических лиц - фамилию, имя, а также отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая), гражданство, дату рождения, реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в Российской Федерации, адрес места жительства (регистрации) или места пребывания, идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии); в отношении юридических лиц - наименование, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации, государственный регистрационный номер, место государственной регистрации
арбитражного суда вследствие банкротства (т. 3, л.д. 116-120). Обращаясь в арбитражный суд с настоящим заявлением, компания Бойли Системз Лтд указала, что акт о выявлении недоимки № 127509 от 29.12.08 и требование об уплате налога, сбора, пени, штрафа № 5116 от 29.12.08 были вынесены в отношении суммы налога на прибыль, уплачиваемого иностранным юридическим лицом с прибыли, полученной в качестве дивидендов, от участия в российской компании. Межрайонная ИФНС № 13 по Московской области являлась единственным кредитором должника, требования налогового органа были основаны на оспариваемых ненормативных правовых актах. Поскольку указанные акты недействительны, их принятие нарушает права и законные интересы компании Бойли Системз Лтд, как единственного участника ООО «Махаон», в следствие банкротства последнего. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции указал, что оспариваемый акт о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента не является ненормативным актом органов государственной власти, органов местного самоуправления, в связи с чем обжалование его в порядке
