Суд при Торгово – промышленной палате РФ. Для урегулирования любых споров, стороны применяют действующее материальное право Российской Федерации (т.7 л.д. 37-38). Займ выдан взаимозависимому лицу, зарегистрированному в Республике Кения. Компания UBA не имеет постоянного представительства в Российской Федерации. Согласно Приказам ФНС России от 04.03.2016 № ММВ-7-17/117, от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@,от 01.09.2017 № ММВ-7-17/709@, от 04.12.2018 № ММВ-7-17/786@, от 11.10.2019 № ММВ-7-17/511@ (действовавший в период проверки), Республика Кения включена в Перечень государств, не обеспечивающих обмен информацией для целей налогообложения с Российской Федерацией. В виду отсутствия заключенного между Российской Федерацией и Кенийской Республикой международного договора об избежании двойного налогообложения и предотвращения уклонения от налогообложения, полученные иностранной организацией доходы подлежат обложению на территории Российской Федерации в соответствии со ст.309 НК РФ. В отношении компании UBA установлено, ООО «Байконур» является действующим учредителем с долей участия 50% , организация учреждена в 2009 г., непосредственно перед получением первого займа от 05.11.2009 № 34/09. Из показаний
НАО «РДС» на получение налоговых вычетов, поскольку в действиях НАО «РДС» не усматриваются признаки схемы, направленной на получение необоснованной налоговой выгоды. Оценив доводы инспекции о том, что перечисленные суммы авансовых платежей в адрес ЗАО «ВостокТехСнаб» перечислены последним в тот же день на счета другой организации как процентный займ и далее по цепочке в адрес различных организаций за векселя, возврат займа, а конечными получателями являются организации, перечислившие денежные средства в адрес иностранных организаций или на погашение кредитов (приложение к решению), а также о том, что Общество и поставщики входили в одну группу компаний и установлены признаки взаимозависимости компаний (председатель совета директоров ФИО5 являлся учредителем , должностным лицом и заявителем ЗАО Компания «Востокинвестстрой», заявителем ООО «НТО-Сервис», заявителем и должностным лицом ЗАО «Строительный альянс», являлся генеральным директором ЗАО «Восточный инвестиционно-строительный альянс», которое является учредителем ООО «САУМ № 1», которое в свою очередь являлось учредителем ООО «Трестмонолитстрой»), не признаются судом признаками схемы, направленной на
в 2016 году учитывались в полном объеме и отражались по счету 91.02 «Прочие расходы» (дебет счета 91.02 кредит счета 67.04). В бухгалтерском учете данная операция отражалась в составе прочих расходов; в налоговом учете – в составе внереализационных расходов и регистре налогового учета «Прочие расходы, учитываемые в НУ». В ходе проверки инспекцией установлено что займ, предоставленный ООО «ДЛК» по договору займа Компанией «Spilkoma Trading Limited», получен от иностранной организации, прямо или косвенно владеющей более чем 20 % уставного капитала российской организации, что подтверждается следующим. В соответствии данными Единого государственного реестра юридических лиц с 20.10.2011 (дата регистрации общества) учредителем заявителя являлось отктытое акционерное общество (далее – ОАО) «Концерн «Инновационные Технологии» (90 % - доля участия учредителя) и общество с ограниченной ответственностью (далее – ООО) «Феникс» (10 % - доля участия учредителя), с 04.02.2015 с долей участия 100 % являлось ОАО «Концерн «Инновационные технологии», с 11.07.2019 – ООО «НФЛ» с 100 % долей
«Лирус» Банку «Открытие». Из показаний ФИО5 также следует, что источником финансирования ООО «РАРЭ» на приобретение имущества, а так же идеей оформления сделки недвижимого имущества по передаче имущества от ООО «Лирус» в адрес ООО «РАРЭ», решение было принято иностранными учредителями Агравис Футтермитель ГМБХ и финансирование осуществлено в виде займа. Был ли займ целевым, затруднилась ответить, так как все документы готовила компания РСП Интернешнл по предоставлению займа. Решение о том, что ООО «РАРЭ» будет обслуживать компания ООО «РСП Интернешнл», было принято учредителем Агравис Футтермиттель ГМБХ, в лице Дирка Бенсманна. Фактически все действия по приобретению имущества или иные решения принимаются иностраннымучредителем Агравис Футтермиттель ГМБХ. Подписание документов контролируются иностранными учредителями. Работы по улучшению приобретенного имущества ООО «РАРЭ» по адресу г. Новоалександровск, территория Промзоны не производились. Таким образом, имущество переходит от ООО «Райффайзен Агро» ООО «АгроИнвест», затем ООО «Лирус» и далее обществу, при этом учредителем на начальной и конечной стадиях является Агравис Футтермиттель
толковании норма права, в связи с чем отклоняется судебной коллегией. Кроме того, указанная сумма процентов снижению не подлежит, поскольку по смыслу статьи 333 Гражданского кодекса Российской Федерации применение положений данной статьи возможно лишь к неустойке. В данном случае истцом требований о взыскании неустойки не предъявлялось. Довод ФИО16 о том, что решение суда следует отменить ввиду того, что ООО «МКК Займ-Экспресс» учреждена иностранной компанией и принадлежит иностранному государству не имеет правового значения при разрешения данного спора, поскольку обязательства по договору займа не исполнены, задолженность не возвращена, а согласно выписке из ЕГРЮЛ учредителем является гражданин Российской Федерации Сидоров И.А. с уставным капиталом в размере 100%. На основании изложенного судебная коллегия приходит к выводу о том, что доводы апелляционной жалобы не могут являться основанием к отмене (изменению) решения суда первой инстанции в обжалуемой части, каких-либо дополнительных доводов, которые бы ставили под сомнение правильность и обоснованность выводов суда первой инстанции, жалоба не содержит. В
