Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Алтайского края в составе судьи Городова А.В., при ведении протокола и аудиозаписи судебного заседания секретарем Петровой С.В., рассмотрев в открытом судебном заседании заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью Управляющая жилищная компания «Весенний», г. Барнаул (ОГРН <***>, ИНН <***>), ФИО1, о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя ФИО2 и взыскании с нее 1 808 839 руб. 22 коп.,

С привлечением к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, ООО «Вычислительный центр ЖКХ» (656056, <...>),

при участии представителей:

от конкурсного управляющего - ФИО3 по доверенности от 12.01.2015,

У С Т А Н О В И Л:

Конкурсный управляющий общества с ограниченной ответственностью Управляющая жилищная компания «Весенний», г. Барнаул (ОГРН <***>, ИНН <***>), ФИО1 27.05.2014 обратился в арбитражный суд с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя ФИО2 и взыскании с нее 1775786,91 руб.

Заявленные требования основаны не передачей бывшем руководителем должника документов бухгалтерского учета, отражающие информацию об имуществе и обязательствах должника в полном объеме и обоснованы статьей 10 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)».

Определением суда от 30.05.2014 заявление судом принято к производству, судебное заседание назначено на 26.06.2014, отложено на 04.08.2014, на 08.09.2014.

Определением суда от 09.09.2014 производство по заявлению было приостановлено до завершения всех мероприятий конкурсного производства, предусмотренных ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». Определением суда от 22.01.2015 производство возобновлено с назначением судебного заседания на 16.02.2015.

Определениями суда по ходатайству участников процесса судебные разбирательства неоднократно откладывались с целью истребования информации, предоставления дополнительных документов, вызова свидетеля, привлечения третьего лица, что в свою очередь влияло на всестороннее исследование обстоятельств дела и позиции сторон, а также для соблюдения процессуальных прав и гарантий ФИО2

В ходе судебного заседания представитель конкурсного управляющего на заявленных требованиях настаивал в полном объеме по основаниям указанным в первичном и уточненном заявлении.

Заинтересованное лицо ФИО2 в судебное заседание не явилась, участие своего представителя в процессе не обеспечила, заявлений ходатайств не представила. Представитель заинтересованного лица представленным, через канцелярию суда 23.06.2015 письменным дополнением к отзыву возражал против удовлетворения заявленного требования, в полном объеме ссылаясь на фальсификацию документов командой конкурсного управляющего при проведении процедуры конкурсного производства.

Суд в порядке статей 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассматривает заявление в отсутствие заинтересованного лица, надлежаще извещенного о времени и месте судебного разбирательства и обстоятельствах спора.

Выслушав представителя конкурсного управляющего, исследовав материалы дела, суд находит заявленные требования подлежащими удовлетворению.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 31.05.2012 г. по делу № А03- 6439/2012 было принято к производству заявление ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» (г. Барнаул Алтайского края, ИНН <***>, ОГРН <***>) о признании его банкротом.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 11.09.2012 г. по делу № А03- 6439/2012 в отношении ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» введена процедура наблюдения. Временным управляющим назначен ФИО1.

Определением Арбитражного суда Алтайского края от 15.01.2013 г. по делу № А03- 6439/2012 в отношении ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» введена процедура финансового оздоровления. Определением Арбитражного суда Алтайского края от 28.01.2013 г. по делу № А03-6439/2012 Административным управляющим назначен ФИО1.

Решением Арбитражного суда Алтайского края от 02.09.2013 г. по делу № А03- 6439/2012 ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» признано несостоятельным (банкротом) и в отношении него открыта процедура конкурсного производства, которая до настоящего времени не завершена. Определением Арбитражного суда Алтайского края от 13.11.2013 г. по делу № А03-6439/2012 конкурсным управляющим утвержден ФИО1.

В реестре требований кредиторов требований кредиторов ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» на дату подачи заявления включены требования на общую сумму: 9 560 874,30 руб.

Конкурсный управляющий ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» ФИО1 27.05.2014 г. обратился в арбитражный суд Алтайского края с заявлением о привлечении к субсидиарной ответственности бывшего руководителя должника ФИО2

В ходе судебных разбирательства по существу заявленных требований, порядке ст. ст.49 АПК РФ, конкурсный управляющий ООО Управляющая жилищная компания «Весенний» уточнил первоначальный размер заявленных требований предъявляемых к бывшему руководителю должника с увеличением до 1 808 839 руб. 22 коп.

Как указал в своем заявлении и из представленных документов установлено, что согласно акту приема-передачи документов от 05.09.2013 г. № 3 бывшим руководителем должника ФИО2 конкурсному управляющему была передана дебиторская задолженность в количестве 1 843 дебиторов на общую сумму: 20 231 853,44 руб., в следующем составе:

дебиторская задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в количестве 59 дебиторов на общую сумму: 1 725 309,54 руб.

дебиторская задолженность физических лиц в количестве 1 784 дебиторов на общую сумму: 18 506 543,90 руб.

В результате изучения конкурсным управляющим переданной документации и проведения претензионной работы, направленной на досудебное урегулирование спора, сумма задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей была уточнена и на дату подачи уточненного заявления составила - 55 дебиторов на общую сумму: 1 585 931,51 руб. (согласно сличительной ведомости от 01.08.2014 г. № 2, приобщенной к материалам дела ходатайством исх. от 04.08.2014 г. № 289/14).

В ходе конкурсного производства в результате работы по взысканию задолженности с физических лиц-должников, был выявлен ряд дебиторов-физических лиц взыскание задолженности за ЖКУ и жилое помещение с которых не представилось возможным, в виду отсутствия средств индивидуализации гражданина, смерти, либо не достижения трудоспособного возраста. На дату подачи заявления количество указанных дебиторов составило - 32 человека на общую сумму: 222 907,71 руб. (согласно сличительной ведомости от 01.04.2014 г. № 1, приобщенной к материалам дела ходатайством исх. от 04.08.2014 г. № 289/14).

С учетом указанных сумм, по мнению конкурсного управляющего путем математического расчета по причине не предоставления первичных сведений бухгалтерского учета отражающих дебиторскую задолженность именно по вине бывшего руководителя конкурсный управляющий не смог взыскать 1 808 839,22 руб., в связи с чем, она подлежит взысканию с бывшего руководителя – ФИО2

В своих отзывах, возражениях и дополнениях к отзывам и возражениям представителем ФИО2 ФИО4 неоднократно заявлялось, что на дату передачи документов бывшим руководителем должника ФИО2 конкурсному управляющему ООО УЖК «Весенний» ФИО1 (05.09.2015 г.) дебиторская задолженность юридических лиц и индивидуальных предпринимателей отсутствовала, в связи с чем она и не была передана по акту исходящим от б/д, № б/н ФИО4 заявлял о фальсификации доказательства - перечня дебиторской задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Вышеуказанный перечень дебиторской задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей был выявлен конкурсным управляющим ООО УЖК «Весенний» в результате работы по взысканию дебиторской задолженности из следующих документов:

приложение к акту № 3 приема-передачи сведений о дебиторской задолженности физических лиц на дату 18.09.2013 г., полученного от бывшего руководителя должника уже после подписания акта;

данные вычислительного центра (система город), доступ к которым конкурсный управляющий получил 25.11.2013 г.

Таким образом, получить перечень дебиторов на 18.09.2013 г. каким-либо иным способом, кроме как от бывшего руководителя должника, конкурсный управляющий ООО УЖК «Весенний» ФИО1 не имел возможности, так как на 18.09.2013 г. у него отсутствовал самостоятельный доступ к системе город ООО «ВЦ ЖКХ».

Исх. от 05.09.2013 г., 03.12.2013 г., 24.02.2014 г. конкурсным управляющим ООО УЖК «Весенний» ФИО1 неоднократно направлялись требования бывшему руководителю должника ФИО2 о передаче документов согласно ст. 126 Закона о банкротстве, в том числе по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Каких- либо возражений по наличию указанной задолженности бывший руководитель должника ФИО2 не представляла.

Согласно п.5 ст.10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции от 08.01.1998 г.) руководитель должника несет субсидиарную ответственность по обязательствам должника, если документы бухгалтерского учета и (или) отчетности, обязанность по сбору, составлению, ведению и хранению которых установлена законодательством РФ, к моменту принятия решения о признании должника банкротом отсутствуют или не содержат информацию об имуществе и обязательствах должника и их движении, сбор, регистрация и обобщение которой являются обязательными в соответствии с законодательством РФ.

В соответствии с п.2 ст. 126 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» передача конкурсному управляющему бухгалтерской и иной документации является обязанностью руководителя предприятия, который несет ответственность и за организацию хранения такой документации в соответствии с п.3 ст.17 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».

В силу ст. 17 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 N 129-ФЗ ответственность за организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности лежит на руководители организации.

Возражения ФИО2, прежде всего, основаны на том, что вся бухгалтерская документация была передана папками конкурсному управляющему по годам, а остальная была в компьютерной базе, с отражением информации поступающей из ООО «Вычислительный центр ЖКХ» с которым был заключен договор на обслуживание расчетов с потребителями и поставщиками.

В соответствии со статьей 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Пунктами 1-2 статьи 1 Федерального закона «О бухгалтерском учете» предусмотрено, что бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций. Объектами бухгалтерского учета являются имущество организаций, их обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организациями в процессе их деятельности.

Согласно ст.9 Федерального Закона РФ от 21.11.96 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Первичные учетные документы принимаются к учету, если они составлены по форме, содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации, а документы, форма которых не предусмотрена в этих альбомах, должны содержать следующие обязательные реквизиты: а) наименование документа; б) дату составления документа; в) наименование организации, от имени которой составлен документ; г) содержание хозяйственной операции; д) измерители хозяйственной операции в натуральном и денежном выражении; е) наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления; ж) личные подписи указанных лиц.

Организации обязаны хранить первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерскую отчетность в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет (статья 17 Федерального закона «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ).

В силу положений статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 19.07.2009) «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе, иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества. Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 данной статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Таким образом, первичные учетные документы являются составной частью системы ведения бухгалтерского учета, их составление, учет и хранение в силу закона обязан обеспечить единоличный исполнительный орган общества - в данном случае руководитель.

Так на основании действующего законодательства РФ за бывшим руководителем должника ФИО2 в период осуществления деятельности ООО УЖК «Весенний» были закреплены следующие обязанности:

Обязанность ведения книги учета доходов и расходов (КУДиР).

Статьей 23 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что ООО УЖК «Весенний», находясь на упрощенной системе налогообложения с 01.01.2008 г. до 05.09.2013 г. был обязан:

вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов), то есть вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР);

представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты) по упрощенной системе налогообложения до 31 марта каждого года, следующего за отчетным;

в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Пункт 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов (утвержден Приказом Минфина России № 154 н от 31 декабря 2008 г.), письма Минфина России № 03-11-11/189 от 20 июля 2011 г., № 03-11-11/110 от 16 июня 2009 г., указывают, что КУДиР должна быть заверена в налоговой инспекции в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным, если книга ведется в электронном виде. Если КУДиР ведется на бумажном носителе, то она должна быть заверена в налоговом органе до момента внесения в нее первой записи (до изменений, внесенных с 01.01.2013 г.)

Таким образом, учитывая, что ООО УЖК «Весенний» с 01.01.2008 г. по 05.09.2013 г. находилось на УСН - 15% (доходы минус расходы), то оно обязано было вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

Согласно акту приема-передачи документов от 05.09.2013 г. № 2 бывшим руководителем должника ФИО2 конкурсному управляющему ООО УЖК «Весенний» ФИО1 такие документы как:

книги учета доходов и расходов (КУДиР), переданы только за период 2011 г., 2012 г. КУДиР за 2008 г., 2009 г., 2010 г., 2013 г. бывшим руководителем должника конкурсному управляющему не переданы.

Обязанность выставления счетов-фактур, ведения книги покупок и книги продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.

Согласно ст. 169 Налогового кодекса РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг). Счет- фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком.

Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж, вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур.

В счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, должны быть указаны:

1) порядковый номер и дата составления счета-фактуры;

2) наименование, адрес и идентификационные номера налогоплательщика и покупателя;

3) наименование и адрес грузоотправителя и грузополучателя;

4) номер платежно-расчетного документа в случае получения авансовых или иных платежей в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг);

5) наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг) и единица измерения (при возможности ее указания);

6) количество (объем) поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (работ, услуг), исходя из принятых по нему единиц измерения (при возможности их указания);

6.1) наименование валюты;

7) цена (тариф) за единицу измерения (при возможности ее указания) по договору (контракту) без учета налога, а в случае применения государственных регулируемых цен (тарифов), включающих в себя налог, с учетом суммы налога;

8) стоимость товаров (работ, услуг), имущественных прав за все количество поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав без налога;

9) сумма акциза по подакцизным товарам;

10) налоговая ставка;

11) сумма налога, предъявляемая покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемая исходя из применяемых налоговых ставок;

12) стоимость всего количества поставляемых (отгруженных) по счету-фактуре товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав с учетом суммы налога;

13) страна происхождения товара;

14) номер таможенной декларации.

Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.

Статьей 23 Налогового кодекса РФ установлена обязанность налогоплательщиков обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих уплату (удержание) налогов в течение 4 лет.

Руководствуясь ст.120 Налогового кодекса РФ, под грубым нарушением правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения понимается отсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур.

Правила ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж утверждены постановлением Правительства РФ № 914. Основные требования к порядку ведения журнала учета выданных счетов-фактур:

во-первых, страницы журнала регистрации счетов-фактур выданных должны быть пронумерованы.

во-вторых, журнал регистрации должен быть прошнурован.

Таким образом, учитывая, что ООО УЖК «Весенний» до 31.12.2007 г. находилось на ОСН, то оно обязано было вести книгу покупок и книгу продаж, а также вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур за весь период деятельности с 2007 г. по 2013 г.

книга покупок за 2007 г.;

книга продаж за 2007 г.;

журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур за 2007 Г.-2013 г.

переданы не были.

счета-фактуры, подлежащие хранению и передаче конкурсному управляющему, переданы не в полном объеме, так:

2007 г. - полностью отсутствуют;

2008 г. - полностью отсутствуют;

2009 г. - отсутствует 3/4 подшивок счетов-фактур, подлежащих хранению и передаче;

2010 г. - полностью отсутствуют;

2011 г. - отсутствует 2 подшивки счетов-фактур, подлежащих хранению и передаче;

2012 г. - переданы в полном объеме;

2013 г. - полностью отсутствуют.

В целях подтверждения своих доводов по поводу наличия дебиторской задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на дату передачи документов бывшим руководителем должника ФИО2 конкурсному управляющему ООО УЖК «Весенний» ФИО1 (05.09.2015 г.) 25.05.2015 г. конкурсным управляющим ООО УЖК «Весенний» ФИО1 в адрес ООО «Вычислительный центр ЖКХ» (<...>) был направлен запрос о предоставлении суммы задолженности (сальдо) по каждому дебитору на 01.09.2013 г.

Данные, предоставленные Вычислительным центром, полностью подтверждают доводы заявителя о наличии дебиторской задолженности юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также ее размер по каждому дебитору на 01.09.2013 г.

Для полного и всестороннего исследования обстоятельств спора по инициативе суда в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора привлечено ООО «Вычислительный центр ЖКХ». В ходе судебного заседания явившийся представитель подтвердил факт заключения договора на обслуживание, обращение конкурсного управляющего с требование о предоставлении ключа для доступа в базу расчетов УЖК «Весенний», представила оборотно – сальдовые ведомости по лицевым счетам должника за период с 01.09.2013 по 30.09.2013 в которых указано наличие дебиторской задолженности юридических лиц.

Сопоставив данные представленные Вычислительным центром и данные, содержащиеся в акте приема-передачи документов бывшим руководителем должника ФИО2 конкурсному управляющему ООО УЖК «Весенний» ФИО1 подтверждается то, что дебиторская задолженность юридических лиц и ИП на 05.09.2013 г. у ООО УЖК «Весенний» имелась в количестве - 59 дебиторов на общую сумму - 1 725 309,54 рублей, что должно отражаться в бухгалтерской документации, но указанные сведения были искажены и переданы по акту № 3 как дебиторская задолженность физических лиц.

Счета-фактуры по абонентам юридическим лицам и ИП переданы бывшим руководителем должника не в полном объеме, в то время как действующим налоговым законодательством предусмотрен их учет в книге учета продаж (также не передана за 2007 г.), журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур (также не переданы за весь период с 01.01.2008 г.), а также их хранение в течение 4-х лет.

Книги учета доходов и расходов (КУДиР) переданы только за период 2011 г., 2012 г.. КУДиР за 2008 г., 2009 г., 2010 г., 2013 г. бывшим руководителем должника конкурсному управляющему не переданы, в то время как, книга учета доходов и расходов при Упрощенной системе налогообложения является основным документом по ведению бухгалтерского и налогового учета.

Также, исходя из акта № 2, не переданы и иные документы по вышеуказанным юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые существенным образом могли бы повлиять на процесс взыскания дебиторской задолженности, а вследствие этого пополнения конкурсной массы, а именно:

акты сверок взаимных расчетов;

договоры в полном объеме;

данные о наименовании таких дебиторов как: Строительная организация и X;

переписка с контрагентами;

копии свидетельств о праве собственности на нежилые помещения, занимаемые контрагентами.

К представленным в материалы дела письменным отзывам представителя ФИО2, от 09.04.2015, 22.05.2015 и 23.06.2015 суд относиться критически, поскольку они носят характер заявлений относящихся к оценке действий и бездействий конкурсного управляющего в рамках делу о банкротстве без высказывания позиции относительно факта приема – передачи бухгалтерской документации. В указанных возражениях представитель ссылается на мошеннические действия конкурсного управляющего в части изготовления документов подтверждающих наличие дебиторской задолженности сведений, о которой бывшим руководителем переданы не были. Заявлением от 08.04.2015 о фальсификации доказательств, представитель ФИО2 просил исключить оспоримое доказательство – перечень списка на четырех листах дебиторской задолженности юридических лиц и предпринимателей – 66 лиц с суммой задолженности в размере 1 725 309 руб. 54 коп. из числа доказательств по делу.

Представитель конкурсного управляющего пояснила, что оспоримый документ был представлен к уточённому заявлению, это выборка из акта приёма – передачи сведений о дебиторской задолженности физических лиц, настаивала на указанном доказательстве. Указала на то, что в ходе проведения конкурсным управляющим работы по взысканию дебиторской задолженности для пополнения конкурсной массы были выявлены конкретные юридические лица, о чём составлен реестр с результатами и указанием определённых сумм. Подтвердила, что 05.09.2013 года ФИО2 передала конкурсному управляющему все сведения о дебиторской задолженности физических лиц, вина её заключалось в том, что при работе с дебиторской задолженностью главным бухгалтером были выявлены недостоверные сведения по юридическим лицам.

Вина ФИО2 по мнению конкурсного управляющего заключалась в том, что была передана дебиторская задолженность по акту № 3 с приложениями не подлежащая взысканию, бухгалтерия руководителем велась не надлежащим образом, частично (с учётом ранее погашенной) не были переданы документы, подтверждающие задолженность по юридическим и физическим лицам. Под сведениями о дебиторской задолженности физических лиц согласно акту № 3 понимается наличие задолженности в определённом количестве, составе физических лиц с указание суммы задолженности. Конкурсный управляющий по Акту № 3 принял сведения о дебиторской задолженности, состоящие из перечня, который приложен и прошит, выписки из лицевых счетов, справки о составе семьи, то есть те документы, на основании которых возможно взыскать дебиторскую задолженность.

ФИО2 пояснила, что передача документов подтверждается Актами № 1, № 2, в момент передачи была передана вся бухгалтерская документация, проводились проверки налоговыми органами, бухгалтерией занималась ФИО5.

С целью установления истины по спору и исследования обстоятельств дела полно и всесторонне, достоверности представленных документальных доказательств в порядке п. 3 ч. 1 ст. 161 АПК РФ, суд в порядке ст. 88 АПК РФ по своей инициативе вызвал в качестве свидетеля по делу бывшего бухгалтера ООО «УКЖХ «Весенний» ФИО5 с целью установления, какие именно документы были переданы по Акту №2, каким образом велась документация, нарушены ли сроки по взыскания задолженности, исследовать документы, на основании которых, не подлежит ко взысканию дебиторская задолженность, сведения из вычислительного центра.

В порядке ст. 51 АПК РФ суд привлек к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора для дачи пояснений в части обслуживания и предоставления информации представителя ООО «Вычислительного центра ЖКХ».

С целью проверки высказанных возражений в ходе судебных заседаний с участием ФИО2 в части передачи всей документации отражаемой в переданных папках. Судом дважды откладывалось разбирательства по существу и дважды вызывалась бывший бухгалтер ООО УЖК «Весенний» ФИО5, которая в заседание не явилась, письменных показаний в материалы дела не представила.

Определением суда от 08.04.2015 г. и 22.05.2015 лицам, участвующим в деле разъяснялись положения частей 2 и 3 статьи 9 АПК РФ, согласно которым суд предупреждает лиц о последствиях совершения или не совершения ими процессуальных действий.

Лицам, участвующим в деле суд предлагал представить все имеющиеся доказательства в подтверждение заявленных требований (возражений), при наличии возможности (на усмотрение) вызвать лицо, обладающее специальными знаниями в области бухгалтерского учёта для дачи возникших в ходе заседания вопросов.

В соответствии с ч. 2 ст. 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, лица, участвующие в деле, вправе знать об аргументах друг друга до начала судебного разбирательства. Каждому лицу, участвующему в деле, гарантируется право представлять доказательства арбитражному суду и другой стороне по делу, обеспечивается право заявлять ходатайства, высказывать свои доводы и соображения, давать объяснения по всем возникающим в ходе рассмотрения дела вопросам, связанным с представлением доказательств. Лица, участвующие в деле, несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Представитель же заинтересованного лица ограничился письменными возражениями со ссылками на действие и бездействий конкурсного управляющего, а так же на мошеннические действия в части изготовления документов подтверждающих наличие дебиторской задолженности, а так же заявлением о фальсификации доказательств.

Документальных доказательств подтверждающих надлежащие исполнение бывшему руководителем обязанностей по ведению и хранению бухгалтерской и иной документации отражающей деятельность должника и последующее ее передачу конкурсному управляющему в материалы дела не представил. Явку свидетеля в суд, который мог бы подтвердить высказанные возражения, не обеспечил.

Дополнительно представленные ООО «Вычислительного центра ЖКХ» документы: финансовые лицевые счета участков обслуживающих ООО УЖК «Весенний», оборотно – сальдовые ведомости по домам подтвердили факт наличие дебиторской задолженности физических и юридических лиц, в то же время подтвердили доводы конкурсного управляющего о том, что документация переданная руководителем ФИО2 данную информацию не содержала.

С учетом имеющихся в материалах дела документов, принимая во внимание отсутствие доказательств того, что руководителем должника предпринимались меры для надлежащего исполнения обязательств при той степени заботливости и осмотрительности, какая от него требовалась по характеру обязательства и условиям оборота, суд приходит к выводу о наличии вины ФИО2 в неисполнении возложенной на него законом обязанности и наступивших последствиях.

Как следует из приведенного в заявлении расчета, при определении размера ответственности бывшего руководителя, конкурсный управляющий исходил из того, что в ходе конкурсного производства в результате работы по взысканию дебиторской задолженность с физических, юридических лиц и индивидуальных предпринимателей не представилось возможным ее взыскать в виду не предоставления первичных сведений бухгалтерского учета отражающих дебиторскую задолженность именно по вине бывшего руководителя конкурсный управляющий в сумме 1 808 839,22 руб., в связи с чем, она подлежала взысканию с бывшего руководителя – ФИО2

Суд не соглашается с доводами конкурсного управляющего в части оснований взыскания, но в то же время находит заявление подлежащим удовлетворению в заявленной сумме, а вину доказанной.

Из представленного в материалы дела отчета конкурсного управляющего о своей деятельности и о результатах конкурсного производства, сформированного по состоянию на 21.01.2015, следует, что размер денежных средств, поступивших на основной счет должника в ходе конкурсного производства, составил 4 912 572 руб. 52 коп. Расходы на проведение конкурсного производства составили 12 959 689 руб. 21 коп., оплачено 4 415 814 руб. 51 коп. Возможности пополнения конкурсной массы исчерпаны, текущая непогашенная задолженность составила 8 543 874 руб. 70 коп. В реестр требований кредиторов третий очереди включены кредиторы на сумму 10 265 218 руб. 86 коп., удовлетворено в сумме 704 344 руб. 56 коп.

Размер субсидиарной ответственности контролирующего должника лица равен совокупному размеру требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, а также заявленных после закрытия реестра требований кредиторов и требований кредиторов по текущим платежам, оставшихся не погашенными по причине недостаточности имущества должника.

Факт не передачи бывшим руководителем должника документов бухгалтерского учета, отражающие информацию об имуществе и обязательствах должника в полном объеме, установленный конкурсным управляющим в ходе процедуры банкротства, подтверждается представленными в материалы дела документами и бывшим руководителем должника ФИО2 документально не оспорен.

В то же время, в связи с неправильным толкованием конкурсным управляющим нормы закона в части подлежащего размера взыскания, суд ограничен заявленной суммой конкурсным управляющем подлежащей взыскания в порядке субсидиарной ответственности, которая в то же время меньше сумм указанных в статье закона и отчете конкурсного управляющего.

С учетом изложенного, суд приходит к выводу о наличии оснований для привлечения бывшего руководителя должника ФИО2 к субсидиарной ответственности.

Таким образом, исходя из установленных фактических обстоятельств, оценив в совокупности все представленные в материалы дела доказательства, суд находит заявленные требования обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Руководствуясь статьями 9, 10, 32, 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184-188, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Привлечь к субсидиарной ответственности бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью Управляющая жилищная компания «Весенний», г. Барнаул (ОГРН <***>, ИНН <***>) ФИО2 и взыскать с нее в порядке субсидиарной ответственности в пользу общества с ограниченной ответственностью Управляющая жилищная компания «Весенний», г. Барнаул (ОГРН <***>, ИНН <***>), 1 808 839 руб. 22 коп.

Определение вступает в силу немедленно и может быть обжаловано через арбитражный суд Алтайского края в апелляционную инстанцию – Седьмой арбитражный апелляционный суд, г. Томск в течение четырнадцати дней со дня принятия определения.

Судья А.В. Городов