Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Вологодской области в составе судьи Корюкаевой Т.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарём судебного заседания Смирновой И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании возражения конкурсного управляющего кредитного потребительского кооператива «ФинансГарант» ФИО1 по результатам рассмотрения конкурсным управляющим требований ФИО2 о включении задолженности в реестр требований кредиторов кредитного потребительского кооператива «ФинансГарант», в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) в рамках дела о несостоятельности (банкротстве) о признании несостоятельным (банкротом) кредитного потребительского кооператива «ФинансГарант» (ОГРН <***>, ИНН <***>; 160000, <...>, 24),

у с т а н о в и л:

ФИО3 (далее – ФИО3) 15.08.2019 посредством системы «Мой Арбитр» направил в Арбитражный суд Вологодской области заявление о признании несостоятельным (банкротом) кредитного потребительского кооператива «ФинансГарант» (далее – КПК «ФинансГарант», Кооператив, должник).

Определением от 27 сентября 2019 года заявление принято к производству, возбуждено производство по делу о банкротстве КПК «ФинансГарант».

Решением от 07 февраля 2020 года (резолютивная часть объявлена 31.01.2020) КПК «ФинансГарант» признан несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство; конкурсным управляющим должника утверждена ФИО1.

Конкурсный управляющий должника 08.04.2020 посредством информационного ресурса «Мой Арбитр» направил в суд возражения по результатам рассмотрения требования ФИО2 (далее – ФИО2, Кредитор) о включении задолженности в реестр требований кредиторов должника. Возражения конкурсного управляющего сводятся к расчёту зачисленных кредитором процентов на сумму основного долга и процентов за пользование чужими денежными средствами. Относительно суммы долга, взысканной заочным решением Вологодского городского суда от 11 июля 2019 года по делу № 2-6801/2019 (далее – Решение) в размере 152 250 руб. 00 коп. возражений не имеется.

Дело №А13-16000/2019 о несостоятельности (банкротстве) Кооператива находится в производстве судьи Дмитриевой Н.В.

В соответствии с разъяснениями, содержащимися в пункте 46 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации (далее – ВАС РФ) от 22 июня 2012 года № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» (далее – постановление № 35), в случае необходимости с учетом нагрузки и специализации судей рассмотрение требований кредиторов (статьи 71 и 100 Закона о банкротстве), заявлений об оспаривании сделок (статья 61.8 Закона) и требований, предусмотренных пунктом 1 статьи 201.8 Закона, может осуществляться не только судьей или составом суда, рассматривающим дело о банкротстве, но и любым другим судьей того же суда; такое рассмотрение не является заменой судьи.

По результатам автоматизированного перераспределения настоящее заявление распределено для рассмотрения судье Корюкаевой Т.Г.

Определением от 17 апреля 2020 года возражения оставлены без движения.

Определением 04 июня 2020 года заявление ФИО1 принято к производству, назначено судебное заседание по его рассмотрению.

Лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания в порядке статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), в судебное заседание не явились, в связи с чем обособленный спор рассмотрен в их отсутствие в соответствии с положениями статьи 156 АПК РФ.

Исследовав материалы дела, оценив собранные доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с пунктом 1 статьи 183.26 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) в целях участия в деле о банкротстве финансовой организации кредиторы вправе заявить свои требования к финансовой организации:

1) в ходе наблюдения в течение тридцати календарных дней с даты опубликования сообщения о введении наблюдения;

2) в ходе конкурсного производства в течение двух месяцев с даты опубликования сведений о признании финансовой организации банкротом.

В соответствии со статьей 28 Закона о банкротстве сведения о признании должника банкротом и введении процедуры конкурсного производства в отношении должника опубликованы в издании «Коммерсантъ» от 08.02.2020 № 23.

В рассматриваемом случае Кредитором требование о включении в реестр требований кредиторов должника направлено 28.03.2020 в суд и конкурсному управляющему, таким образом, определённый законом срок не пропущен.

Согласно пункту 3 статьи 183.26 Закона о банкротстве арбитражный управляющий включает поступившие требования в реестр заявленных требований кредиторов, который ведётся в порядке, установленном статьей 16 Закона о банкротстве.

В силу пункта 5 статьи 183.26 Закона о банкротстве возражения относительно требований кредиторов, включённых в реестр заявленных требований кредиторов, могут быть предъявлены в арбитражный суд финансовой организацией, временным управляющим или конкурсным управляющим, представителем учредителей (участников) финансовой организации, саморегулируемой организацией финансовых организаций, членом которой является финансовая организация, а также кредиторами, предъявившими требования к финансовой организации.

Как установлено пунктом 6 Закона о банкротстве при наличии возражений относительно требований кредиторов, указанных в пункте 1 настоящей статьи, арбитражный суд проверяет обоснованность указанных требований и наличие оснований для включения указанных требований в реестр требований кредиторов.

Требования кредиторов, относительно которых поступили возражения, рассматриваются судьей арбитражного суда в заседании арбитражного суда в течение месяца с даты истечения установленного пунктом 5 настоящей статьи срока предъявления возражений относительно требований кредиторов.

По результатам рассмотрения указанных требований выносится определение о включении или об отказе во включении указанных требований в реестр требований кредиторов.

В определении арбитражного суда о включении требований кредиторов в реестр требований кредиторов указываются размер указанных требований и очередность их удовлетворения.

В силу пунктов 2 и 3 части 3 статьи 1 Федерального закона от 18 июля 2009 года № 190-ФЗ «О кредитной кооперации» (далее – Закон о кредитной кооперации) кредитный потребительский кооператив – добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков); кредитный потребительский кооператив граждан - кредитный кооператив, членами которого являются исключительно физические лица.

Порядок приёма в члены кредитного кооператива регламентирован статьей 11 Закона о кредитной кооперации.

Члену кредитного кооператива (пайщику) выдается документ, подтверждающий его членство в кредитном кооперативе (часть 4 статьи 11 Закона о кредитной кооперации).

Кредитор является членом Кооператива, что установлено Решением.

Между Кредитором и Кооперативом заключён передачи личных денежных средств от 23.07.2018 № ОИ-57 (далее – Договор), в соответствии с условиями которого ФИО2 передал Кооперативу 150 000 руб. на условиях срочного сбережения по программе «ЗАБОТА» на срок 60 месяцев (до 24.07.2023) с условием о начислении целевых компенсационных выплат (процентов) из расчёта 12,2% годовых.

Факт передачи денежных средств Кооперативу подтверждается квитанцией к приходному кассовому ордеру от 23.07.2018 № ОИ00-000000325.

В соответствии с частью 1 статьи 30 Закона о кредитной кооперации для осуществления предусмотренной частью 1 статьи 3 настоящего Федерального закона деятельности кредитные кооперативы, членами которых являются физические лица, вправе привлекать денежные средства указанных лиц на основании договоров передачи личных сбережений.

По договору передачи личных сбережений физическое лицо, являющееся членом кредитного кооператива (пайщиком), передает кредитному кооперативу денежные средства на условиях возвратности, платности, срочности (часть 2 статьи 30 Закона о кредитной кооперации).

К отношениям, возникающим в процессе привлечения кредитным потребительским кооперативом денежных средств пайщиков, применяются нормы Гражданского кодекса Российской Федерации о займе.

В соответствии с пунктом 1 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заёмщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества.

В силу пункта 1 статьи 810 ГК РФ заемщик обязан возвратить заимодавцу полученную сумму займа в срок и в порядке, которые предусмотрены договором займа.

На основании статьи 307 ГК РФ в силу обязательства одно лицо (должник) обязано совершить в пользу другого лица (кредитора) определенное действие, как то: передать имущество, выполнить работу, уплатить деньги и т.п., либо воздержаться от определенного действия, а кредитор имеет право требовать от должника исполнения его обязанности.

Обязательства должны исполняться надлежащим образом в соответствии с условиями обязательства и требованиями закона, иных правовых актов. Односторонний отказ от исполнения обязательства не допускается (статьи 309, 310 ГК РФ).

Как следует из материалов дела, ФИО2 заявил о включении в реестр требований кредиторов Кооператива задолженности в общем размере 179 120 руб. 42 коп., в том числе:

- суммы основного долга по Договору в размере 150 000 руб. 00 коп.;

- суммы начисленных процентов по Договору за период с 23.07.2018 по 11.07.2019 в размере 17 748 руб. 49 коп.;

- суммы финансовых санкций по Договору за период с 12.07.2019 по 16.03.2020 в размере 6814 руб. 63 коп.;

- - суммы удержанного в соответствии с пунктом 1.5 Договора налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) в размере 2307 руб. 30 коп.;

- государственной пошлины в размере 2250 руб. 00 коп.

Вступившим в законную силу Решением с Кооператива в пользу ФИО2 взыскана задолженность по Договору в размере 150 000 руб. 00 коп. основного долга (сумма вклада), расходы по уплате государственной пошлины в размере 2250 руб. 00 коп.; Договор расторгнут.

На основании статьи 16 АПК РФ вступившие в законную силу судебные акты арбитражных судов, федеральных судов общей юрисдикции и мировых судей являются обязательными для всех без исключения органов государственной власти, в том числе для судов, рассматривающих дела о банкротстве.

Обязательность судебного акта, как правовое действие для неопределённого круга лиц, возникает после его вступления в законную силу.

Согласно пункту 10 статьи 16 Закона о банкротстве разногласия по требованиям кредиторов или уполномоченных органов, подтвержденным вступившим в законную силу решением суда в части их состава и размера, не подлежат рассмотрению арбитражным судом, а заявления о таких разногласиях подлежат возвращению без рассмотрения, за исключением разногласий, связанных с исполнением судебных актов или их пересмотром.

Разногласий по исполнению судебного акта лицами, участвующими в деле, не заявлено.

Как разъяснено в пунктах 1, 3 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 года № 63 «О текущих платежах по денежным обязательствам в деле о банкротстве» (далее – постановление № 63), в соответствии с пунктом 1 статьи 5 Закона о банкротстве денежные обязательства относятся к текущим платежам, если они возникли после даты принятия заявления о признании должника банкротом, то есть даты вынесения определения об этом.

При применении пункта 1 статьи 5 Закона о банкротстве судам следует учитывать, что обязательство возвратить денежную сумму, предоставленную по договору займа (статья 810 ГК РФ) или кредитному договору (статья 819 ГК РФ), возникает с момента предоставления денежных средств заемщику. Обязательство уплатить денежную сумму, предоставленную должнику в качестве коммерческого кредита в виде отсрочки или рассрочки оплаты товаров, работ и услуг (статья 823 ГК РФ), возникает с момента исполнения кредитором соответствующей обязанности по передаче товаров, выполнению работ либо оказанию услуг.

Следовательно, требование к должнику о выплате денежных средств, предоставленных на основании договора передачи личных сбережений от 23.07.2018, по своей правовой природе не является текущим (фактическая передача денежных средств Кооперативу состоялась 23.07.2018).

В соответствии со статьей 180 Закона о банкротстве особенности несостоятельности (банкротства) финансовых организаций (в том числе страховых организаций) определены § 4 Банкротство финансовых организаций. Согласно подпункту 8 пункта 2 статьи 180 Закона о банкротстве под финансовыми организациями понимаются кредитные потребительские кооперативы (подпункт 8 введён Федеральным законом от 03.12.2011 № 390-ФЗ).

В соответствии со статьей 189.1 Закона о банкротстве особенности банкротства финансовых организаций, установленные статьями 183.1-183.26 настоящего Федерального закона, распространяются на кредитные кооперативы с учетом положений настоящей статьи и статей 189.2-189.6 настоящего Федерального закона. Статья 189.5 Закона о банкротстве предусматривает особенности удовлетворения требований кредиторов кредитного кооператива и членов кредитного кооператива.

Согласно пункту 2 статьи 189.5 Закона о банкротстве к выплатам первой очереди относит расчеты по требованиям членов кредитного кооператива (пайщиков) – физических лиц, являющихся кредиторами кредитного кооператива на основании заключенных с ними договоров передачи личных сбережений, но только в сумме, не превышающей 700 тыс. рублей в отношении каждого члена кредитного кооператива (пайщика).

В соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 189.5 Закона о банкротстве, требования кредиторов третьей очереди подлежат удовлетворению в следующем порядке:

в первую очередь – предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи и оставшиеся неудовлетворенными требования членов кредитного кооператива (пайщиков) – физических лиц, являющихся кредиторами кредитного кооператива на основании заключенных с ними договоров передачи личных сбережений, в том числе по возмещению убытков в форме упущенной выгоды, а также по уплате сумм финансовых санкций;

во вторую очередь – требования членов кредитного кооператива (пайщиков) – юридических лиц, являющихся кредиторами кредитного кооператива на основании заключённых с ними договоров займа;

в третью очередь – требования лиц, не являющихся членами кредитного кооператива (пайщиками).

Согласно имеющимся в материалах дела договорам должник является кредитным потребительским кооперативом и к нему подлежат применению нормы § 4 Закона о банкротстве.

Требование Кредитора в размере 150 000 руб. 00 коп. не превышает установленный законом порог (семьсот тысяч рублей), а, следовательно, подлежит включению в первую очередь реестра требований кредиторов должника.

В соответствии с разъяснениями, изложенными в пункте 16 постановления № 63, требование в части государственной пошлины в размере 2250 руб. 00 коп. не является текущим (Решение вступило в законную силу до возбуждения дела о банкротстве Кооператива) и подлежит удовлетворению в составе первой подочереди третьей очереди.

Кроме того, ФИО2 предъявлено требование по процентам, начисленным по ставке 12,2% годовых в период действия Договора с 23.07.2018 по 11.07.2019, в размере 17 748 руб. 49 коп.

Пунктом 1.3 Договора установлено, что на переданные в Кооператив денежные сбережения начисляются проценты из расчета 12,2% годовых. При начислении процентов по личным сбережениям в расчет принимается фактическое количество календарных дней в году и/или фактическое количество календарных дней в месяце. Сумма начисленных процентов, оставшаяся после удержания налога на доходы физических лиц, причисляется к сумме сбережений. Начисление процентов в следующем календарном месяце производится с учетом суммы причисленных процентов.

Расчёт судом проверен и признан правильным.

Требование по процентам, следуя судьбе основного обязательства, не является текущим (пункт 4 постановления № 63) и подлежит включению в первую очередь реестра требований кредиторов Кооператива, как вытекающее из заключённого с Кредитором договора передачи личных сбережений.

Также Кредитором предъявлено требование по процентам за пользование чужими денежными средствами, начисленными на сумму вклада 150 000 руб. 00 коп. за период с 12.07.2019 по 16.03.2020.

В соответствии с положениями пунктов 1 и 3 статьи 395 ГК РФ в случаях неправомерного удержания денежных средств, уклонения от их возврата, иной просрочки в их уплате подлежат уплате проценты на сумму долга. Размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России, действовавшей в соответствующие периоды. Эти правила применяются, если иной размер процентов не установлен законом или договором.

Проценты за пользование чужими средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.

Согласно абзацу третьему пункта 1 статьи 126 Закона о банкротстве с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств и обязательных платежей, за исключением текущих платежей, а также процентов, предусмотренных настоящей статьей.

В пункте 42 постановления № 35 разъяснено, что если в судебном заседании была объявлена только резолютивная часть судебного акта о введении процедуры, применяемой в деле о банкротстве, утверждении арбитражного управляющего либо отстранении или освобождении арбитражного управляющего от исполнения возложенных на него обязанностей, продлении срока конкурсного производства или включении требования в реестр (часть 2 статьи 176 АПК РФ), то датой соответственно введения процедуры, возникновения либо прекращения полномочий арбитражного управляющего, продления процедуры или включения требования в реестр (возникновения права голоса на собрании кредиторов) будет дата объявления такой резолютивной части, при этом срок на обжалование этого судебного акта начнет течь с даты изготовления его в полном объеме.

Следовательно, применительно к рассматриваемому случаю, требование Кредитора в части начисления процентов подлежат установлению по состоянию на дату, предшествующую введению процедуры конкурсного производства в отношении должника – объявления его резолютивной части (30.01.2020).

В соответствии с расчётом, произведённым судом, размер процентов, подлежащих включению в реестр требований кредиторов, за период с 12.07.2019 до 30.01.2020 составляет 5673 руб. 23 коп.

Данное требование не является текущим (пункт 11 постановления № 63) и подлежит удовлетворению в составе первой подочереди третьей очереди реестра требований кредиторов Кооператива.

Требование о включении в реестр требований кредиторов задолженности по процентам за пользование чужими денежными средствами в оставшейся части удовлетворению не подлежит.

Требование Кредитора в размере 2307 руб. 30 коп. НДФЛ суд считает необоснованным и отказывает в его удовлетворении ввиду следующего.

Пунктом 1.5 Договора установлено, что Кооператив удерживает НДФЛ с суммы компенсации за использование личных сбережений в размере и порядке, установленном действующим законодательством РФ.

Положениями статьи 24, пункта 1 статьи 226 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) установлена обязанность российских организаций и индивидуальных предпринимателей, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму налога на доходы физических лиц, причитающуюся к уплате с этих доходов.

Данная обязанность, согласно пункту 2 статьи 226 НК РФ, распространяется на случаи выплаты всех доходов физического лица, источником которых являются указанные лица (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со статьями 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ).

Будучи в силу названных положений НК РФ налоговым агентом, должник хотя и исполняет свою обязанность по перечислению налога в бюджет, эта обязанность является производной от получения дохода гражданином-налогоплательщиком. При этом обязанность налогового агента исполняется одновременно с выплатой дохода гражданину.

Доказательств выплаты дохода и удержания НДФЛ в предъявленном Кредитором размере не имеется. Более того, в силу пункта 4 статьи 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Руководствуясь статьями 183.26, 189.5 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 187, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Вологодской области

о п р е д е л и л:

признать обоснованным и включить требование ФИО2 в размере 167748 руб. 49 коп. основного долга и целевых компенсационных выплат (процентов) в первую очередь реестра требований кредиторов кредитного потребительского кооператива «ФинансГарант» (ОГРН <***>, ИНН <***>; 160000, <...>, 24).

Признать обоснованным и включить требование ФИО2 в размере 2250 руб. 00 коп. государственной пошлины и 5673 руб. 23 коп. финансовых санкций в первую очередь удовлетворения третьей очереди реестра требований кредиторов должника (финансовая санкция учитывается отдельно и удовлетворяется после погашения основного долга).

В остальной части требования отказать.

Определение подлежит немедленному исполнению.

Определение может быть обжаловано в Четырнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его вынесения.

Судья Т.Г. Корюкаева