Гражданский кодекс часть 1

ФИО1 (номер в едином реестре арбитражных управляющих: 17286, ИНН <***>, почтовый адрес: 460000, <...>), являющегося членом Ассоциации «Саморегулируемая организация Арбитражных управляющих "Меркурий" (127018, <...>),

заявление (поступило – 24.10.2019)

ФИО2 (Оренбургская область, Абдулинский р-н)

об установлении кредиторской задолженности в общей сумме 999 289,72 руб., в том числе:

- основной долг по договору займа №07 от 09.07.2018г. - 600 000 руб.,

- основной долг по договору займа №08 от 17.07.2019г. - 150000 руб.,

- проценты за пользование по договору займа №07 от 09.07.2018г. - 160569, 86 руб.,

- проценты за пользование по договору займа №08 от 17.07.2019г. - 39353, 42 руб.,

- проценты за просрочку возврата сумм займа по договору займа №07 от 09.07.2018г. - 39493, 15 руб.,

- проценты за просрочку возврата сумм займа по договору займа №08 от 17.07.201.9г - 9873, 29 руб.,

и включении ее в реестр требований кредиторов должника.

Лица, участвующие в деле, в соответствии с абз.2 ч.1 ст.121, ч.1 ст.123 АПК РФ, извещены надлежащим образом о времени и месте судебного заседания.

В рамках дела о банкротстве, возбужденного на основании Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве, Закон):

25.09.2019 принято к производству заявление о признании должника банкротом,

24.10.2019 (дата объявления резолютивной части) должник признан банкротом, судом введена процедура конкурсного производства,

заявитель по основному делу – сельскохозяйственно снабженческо-сбытовой потребительский кооператив "Удача" (Оренбургская область, Абдулинский район, поселок Венера, ИНН <***>, ОГРН <***>)

Кредитор 25.10.2019 обратился в арбитражный суд с заявлением об установлении кредиторской задолженности и включении ее в реестр требований кредиторов должника.

Определением от 05.11.2019 заявление принято к производству, назначено судебное заседание.

МИФНС России № 1 по Оренбургской области представило 18.03.2020 возражения относительно удовлетворения заявленных требований.

В частности Межрайонная ИФНС России №1 по Оренбургской области, ознакомившись с предъявленными требованиями ФИО3, возражает во включения заявленного требования в реестр требований кредиторов СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" по следующим основаниям.

Уполномоченный орган отмечает, что из заявления следует, что требование основано на неисполнении СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" по денежным обязательствам по договорам займа от 09.07.2018 №07 в размере 600 000 рублей, от 17.07.2019 №08 в размере 150 000 рублей и процентов исчисленных за просрочку в размере 249 289,72 рублей. Решением Абдулинского районного суда Оренбургской области от 11.09.2019 по делу №2(1)-972/2019 вышеуказанные требования установлены судом.

Инспекцией в МО МВД России «Абдулинский» 23.07.2019 в соответствии со ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 6 Соглашения о взаимодействии УВД Оренбургской области и УФНС России по Оренбургской области в связи с проведением мероприятий налогового контроля был направлен запрос №12-35/13146 о представлении сведений, носящих противоправный характер и имеющиеся материалы проверок в отношении СССПК "МЯСНОЙ ДВОР".

По сведениям МО МВД России «Абдулинский» от 29.07.2019 №11678 в отношении ФИО3 проведен опрос 18.07.2019 года (далее - Опрос). В соответствии данными опроса, ФИО3 09.07.2018 переданы денежные средства в размере 600 000 рублей лично ФИО4 После этого с СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" в лице директора ФИО5 заключен договор займа от 09.07.2018 №07 в размере под 24% годовых или 2% ежемесячно на срок с 09.07.2018 по 09.10.2018 года.

ФИО3 17.07.2018 переданы денежные средства в размере 150 000 рублей ФИО4. На тех же условиях оформлен договор займа от 17.07.2018 № 08 в размере 150 000 но на период с 17.07.2018 по 09.10.2018 года.

Также уполномоченным органом отмечается, что денежные средства ФИО3 направлялись по биннес-плану по увеличению мощности переработки молока, в частности производства сыра ИП ГКФХ «ФИО4».

В феврале 2019 года, после установления отсутствия намерений со стороны ФИО4 в совместном ведении бизнеса, ФИО3 направлен запрос в СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" о расторжении заключенных договоров займа (запрос был получен ФИО4 09.02.209). Кроме того, ФИО3 получен ответ от СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" за подписью директора ФИО5 о том, что договора вышеуказанных займов не могут быть расторгнуты ввиду их незаконченности, так как СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" денежных средств не получал.

По мнению ФИО3 ФИО4 обманным путем получены денежные средства, за счет которых налажен цех по переработке молока и налажено производство по производству сыров. Общая сумма вложений денежных средств ФИО3, а также упущенная прибыль от процентов по договорам займа составила 1 111 194 рубля.

Таким образом, ФИО6. не представлено доказательств того, что заемные денежные средства действительно передавались по договорам займа в СССПК "МЯСНОЙ ДВОР".

В своем заявлении ФИО3 ссылается на пункты 4 и 8 договоров займа, где установлено, что договор займа одновременно является актом приема-передачи суммы займа.

Вместе с тем, прием и выдача наличных денежных средств из кассы юридического лица осуществляется с использованием предусмотренных нормативными актами Центробанка России и Росстата кассовых документов. Унифицированная стандартная форма приходного кассового ордера (форма КО-1) установлена постановлением Госкомстата России № 88. принятым 18.08.1998г.

В ходе анализа документов, поступивших в налоговый орган, установлено, что денежные средства в СССПК «Мясной двор» в размере 750 000 рублей ФИО3 09.07.2018 и 17.07.2019 года не передавались. Фактическим получателем денежных средств от ФИО3 является ФИО4

На основании вышеизложенного, ФНС России в лице Межрайонной ИФНС России №1 по Оренбургской области просит в удовлетворении заявления о включении требований ФИО2 в реестр требований кредиторов СССПК "МЯСНОЙ ДВОР" в размере 999 289,72 рублей отказать.

Заявитель 16.03.2020 представил дополнительные пояснения по следующим обстоятельствам.

Заявитель указал, что не имеет возможности представить в материалы дела копию решения от 11.09.2019 Абдулинского районного суда с отметкой о вступлении в законную силу, в связи с рассмотрением Оренбургский областным судом апелляционной жалобы конкурсного управляющего СССПК «Мясной Двор» на решение от 11.09.2019 Абдулинского районного суда. Определением Оренбургского областного суда от 03.03.2020г. по делу № 33-1857/2020 очередное судебное заседание по рассмотрению апелляционной жалобы конкурсного управляющего СССПК «Мясной Двор» назначено на 19.03.2020 г. в 16ч.30 мин., что подтверждается сведениями, содержащимися на сайте Оренбургского областного суда.

Доказательства наличия у плательщика финансового положения (с учетом его доходов), позволяющего предоставить должнику соответствующие денежные средства, в том числе: документы, подтверждающие фактическое наличие у кредитора денежных средств к моменту их передачи должнику (о размере дохода за период, предшествующий заключению сделки); о снятии такой суммы со своего расчетного счета (при его наличии); сведения об отражении в налоговых декларациях, подаваемых в соответствующем периоде, сумм, равных размеру передаваемых должнику денежных средств или превышающих его; документы об источниках дохода.

Доказательствами наличия у ФИО6. финансовой возможности выдачи займа СССПК «Мясной Двор» являются следующие обстоятельства.

Доходы, полученные ФИО2 от осуществляемой им предпринимательской деятельности.

Согласно выписки из ЕГРИП № ИЭ9965-20- 3687969 от 29.02.2020 ФИО2 обладал статусом индивидуального предпринимателем и осуществлял предпринимательскую деятельность в период с 22.03.2012 по 28.05.2019 г. Основным видом деятельности, согласно выписки из ЕГРИП являлась розничная торговля спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах (ОКВЭД 47.64).

С учетом соблюдения норм ст. 346.27, 346.28 НК РФ, ФИО2 перешел на уплату единого налога на вмененный доход с кодом вида предпринимательской деятельности «09», утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@ - Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, также через объекты нестационарной торговой сети, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров.

ФИО2 сдавались налоговые декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, что подтверждается надлежащим образом заверенными Межрайонной ИФНС №1 декларациями по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2018г. за налоговые периоды 21,22,23,24, за 2019 год за налоговые периоды 21,22.

Касаемо применения ФИО2 контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов с покупателями, заявитель поясняет, что в период осуществления ФИО2 предпринимательской деятельности контрольно-кассовая техника не использовалась на основании Федерального закона № 290-ФЗ (в редакции Федерального закона от 27.11.2017 N 337-ФЗ "О внесении изменений в статью 7 Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации") которым предусмотрено, в частности, право для индивидуальных предпринимателей, применяющих систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и патентную систему налогообложения, в том числе осуществляющих розничную торговлю и не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, не применять ККТдо 01.07.2019.

Далее, как отмечает кредитор, 06.06.2019 принят Федеральный закон № 129-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", которым предусмотрено освобождение от обязанности применять контрольно-кассовую технику индивидуальных предпринимателей, не имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, при расчетах за товары собственного производства, выполняемые работы, оказываемые услуги, действующее до 01.07.2021.

Доход , позволяющий произвести выдачу займов СССПК «Мясной Двор» в по договорам займа № 07 от 09.07.2018г.и М 08 от 17.07.2018г. в сумме 750 000 руб. сложился из следующих поступлений денежных средств.

Согласно полученным выпискам из Оренбургского отделения №8623 ПАО «Сбербанк» по счету №<***> запериод с 01.01.2016г. по 31.12.2018г., истории операций по дебетовой карте ФИО2 со счетом № 40817810646000478502 за период с 01.12.2017г. по 31.07.2018г., история операций по дебетовой карте ФИО2 со счетом № 40817810946008655179 за период с 12.12.2017г. по 31.07.2018г., заверенные Оренбургским отделением №8623 ПАО «Сбербанк» следует, что денежных средств, поступивших на указанные счета ФИО2, с учетом расходов проведенных по ним за указанный период было достаточно для выдачи займа СССПК «Мясной Двор» 09.07.2018г. и 17.07.2018г.

Доходы и расходы по счету № <***> за период, непосредственно предшествующий выдаче займов СССПК «Мясной Двор» приведены в таблице.

Выручка, как отметил заявитель, полученная от реализации заявителем, спортивного оборудования и спортивных товаров не зачислялась на расчетный счет № <***>, а аккумулировалась у ФИО2 в виде свободных наличных денежных средств.

Наценка, на реализуемые ФИО2 товары составляла от 40 % до 60% от цены покупки данных товаров.

От реализация приобретенного кредитором товара поступила прибыль (если производить расчет по минимальной наценке в 40%) в размере 517 598,80 руб. из расчета (1 293 997 руб./ 100 * 40).

С учетом отсутствия обязанности пополнения счета полученными от реализации товара денежными средствами они аккумулировались в свободными денежными средствами и не вносились на счет № <***>, однако часть из низ внесена на открытые в ПАО «Сбербанк» счета № 40817810646000478502 (дебетовая карта Visa Classic) в сумме 1 070 328,15 руб. (из них : безналичным денежными средствами - 528,412,70 руб., наличными средствами - 556 000,00 руб.(что сопоставимо с минимальным размером полученной прибыли, размер которой указан выше) и №40817810946008655179 (дебетовая карта Gold мир) в общей сумме 9 450,00 руб.

Указанные доводы, как отмечает заявитель, подтверждаются надлежащим образом заверенными ПАО «Сбербанк» историями операций по дебетовой карте Visa Classic со счетом №40817810646000478502 за период с 12.12.2017г. по 31.07.2018г и дебетовой карте Gold мир со счетом № 40817810946008655179.

На формирование суммы денежных средств, выданных заявителем займов СССПК «Мясной Двор» повлияло и продажа части имущества.

ФИО2 реализован легковой автомобиль ВАЗ - 11193, гос. номер <***>, что подтверждается договором купли -продажи автомототранспорта №б/н от 18.05.2017г. на сумму 120 000 руб. , заключенным между ФИО2 И ФИО7 Денежные средства от покупателя получены в наличной форме, на банковские счета мной не вносились. Реализация указанного транспортного средства подтверждено сведениями, содержащимися моем личном кабинете налогоплательщика.

Кроме того, заявитель обращает внимание, на формирование денежных средств, направленных на выдачу займов СССПК «Мясной Двор» 09.07.2018г. и 17.07.2018г. повлиял доход супруги - ФИО8 за 2017г. и 2018 г., что подтверждается справками о доходах физического лица за 2018 год , выданными Муниципальным казенным учреждением «Хозтехсервис», подтверждающими годовой доход ФИО8 за 2017г. в размере 401330,42 руб. и за 2018г. в размере 392509,95 рублей.

Также заявитель отмечает, что свободные денежные средства аккумулировались с целью осуществления переезда в город Самара. 08.05.2019г. на имя моей супруги - ФИО8 приобретена квартира, расположенная по адресу: г. Самара, что подтверждается договором купли-продажи жилого помещения от 08.05.2019г. Для указанной цели реализовывалось все имущество, находящееся в моей собственности, что подтверждается сведениями из личного кабинета налогоплательщика.

Как стало известно ФИО2, конкурсный управляющий СССПК «Мясной Двор» ставит под сомнение фактическую передачу суммы займа заемщику, в связи с тем, что квитанции к приходно-кассовым ордерам в подтверждение внесения указанных наличных денежных средств в кассу СССПК «Мясной Двор» истцом в суд не представлены.

Заявитель полагает, что данный довод конкурсного управляющего несостоятелен. Согласно статье 9 Федерального закона № "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Не допускается принятие к бухгалтерскому учету документов, которыми оформляются не имевшие места факты хозяйственной жизни, в том числе лежащие в основе мнимых и притворных сделок.

Согласно п. 6.25 Устава СССПК «Мясной Двор», утвержденного общим внеочередным собранием членов СССПК «Мясной Двор» (Протокол №21 от 10.05.2018г.), кооператив ведет бухгалтерский учет, а также представляет финансовую отчетность, в порядке установленном законодательством РФ.

Заемные обязательства СССПК «Мясной Двор» перед ФИО2, отражены в составе краткосрочных заемных обязательств на конец 2018 отчетного года (строка 15103), сума которых по состоянию на 31.12.2018г. составила 1 639 000 рублей, при этом по состоянию на 31.12.2017г. краткосрочные заемные обязательства у СССПК «Мясной Двор» отсутствовали.

Конкурсным управляющим доказательств того, что по указанным договорам займа денежные средства СССПК «Мясной Двор» не получало в материалы дела не представлены.

С учетом вышеизложенного и на основании приложенных к настоящим пояснениям документам, заявитель полагает, что доказано наличие финансовой возможности выдачи займов СССПК «Мясной Двор» в размере 750 000 руб. по договорам займа № 07 от 09.07.2018г.и № 08 от 17.07.2018г.

Судом установлено, что предшествующее определение суда от 30.01.2020 об отложении судебного заседания лицами, участвующими в деле не исполнено.

Исследовав материалы дела, а также принимая во внимание необходимость представления дополнительных доказательств, получения результатов апелляционного обжалования основного доказательства по настоящему обособленному спору, суд откладывает судебное заседание в порядке ч. 5 ст. 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При этом, разъясняется о применении судом также Постановления Президиума Верховного Суда Российской Федерации от 18.03.2020.

Руководствуясь статьями 158, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

1. Судебное заседание отложить на апреля 2020 года в час. мин. в помещении суда по адресу: г. Оренбург, ул. Краснознамённая, д. 56, этаж пятый, зал судебных заседаний №5/2, тел. (3532) 45-26-38 (секретарь судебного заседания), тел. экспедиции (3532) 45-22-58.

2. В порядке подготовки дела к судебному разбирательству, не позднее чем за три рабочих дня до даты судебного заседания (дата получения документов экспедицией суда), а также с указанием даты и времени назначенного судебного заседания, представить в суд и направить лицам, участвующим в деле, следующие документы:

- ознакомиться с материалами дела в электронном виде (новая функция картотеки арбитражных дел),

- предлагается представить письменные ходатайства о рассмотрении спора без участия их представителей (при отсутствии явки в судебное заседание в связи с принятием дополнительных мер по снижению рисков распространения коронавирусной инфекции).

Заявителю:

- решение суда общей юрисдикции (на котором основаны требования кредитора) с отметкой о вступлении в законную силу.

Конкурсному управляющему:

- сообщить суду результаты обжалования судебного акта (на котором основаны требования кредитора/заявителя по спору),

- представить в суд мотивированный отзыв по существу заявленных кредитором требований с документальным обоснованием своих доводов и возражений;

- отзыв и копии доказательств (которые отсутствуют у кредитора) направить кредитору, доказательства отправки представить в суд,

- доказательства возврата денежных средств,

- документально подтвержденные сведения о том, как полученные средства были истрачены должником, об учете полученных средств в бухгалтерском и налоговом учете и отчетности и т.д.3.

3. Обеспечить представление указанных документов в арбитражный суд не позднее чем за три рабочих дня до даты судебного заседания (дата получения документов экспедицией суда, если иные сроки не следуют из судебного акта).

Документы представляются в Арбитражный суд Оренбургской области почтой: 460046, <...>; либо нарочно: <...> (отдел экспедиции, каб. №1/14), а также посредством сервиса «Мой арбитр» (http://my.arbitr.ru/).

В документах, направляемых в арбитражный суд, должны быть указаны: номер настоящего судебного дела или номера обособленного спора (в случае его присвоения судом), дата и время назначенного судебного заседания (либо срок оставления заявления без движения), номера телефонов, факсов, адреса электронной почты и иные сведения, необходимые для правильного и своевременного рассмотрения дела.

В соответствии с частью 8 статьи 75 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации письменные доказательства представляются в арбитражный суд в подлинниках или в форме надлежащим образом заверенной копии.

Запись на ознакомление с материалами дела (а в рамках дела о банкротстве - с материалами конкретного судебного спора, то есть с обязательным указанием идентифицирующих данных испрашиваемого основного дела или обособленного спора по банкротству) осуществляется: посредством подачи ходатайства через экспедицию суда, либо в электронном виде путем заполнения форм, размещенных на сервисе Федеральных арбитражных судов Российской Федерации http://my.arbitr.ru. При этом, обязательно представление сведений о номере контактного телефона, а также о реквизитах конкретного судебного спора (то есть идентифицирующие данные основного дела или обособленного спора по банкротству): дата и время судебного заседания, а также дата и номер дела по судебному акту (в частности, после вынесения итогового судебного акта). Под номером дела понимается номер обособленного спора/иные реквизиты обособленного спора с указанием дела о банкротстве/, а для производства по основному делу - номер дела о банкротстве.

На основании абз.2 ч.1 ст.122 АПК РФ копию судебного акта направить лицам, участвующим в деле, и иным участникам арбитражного процесса посредством размещения судебного акта на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

Судья В.В. Ларькин