Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Орловской области в составе судьи Г.В. Постникова, при ведении протокола секретарем судебного заседания О.В. Карловой, рассмотрев в открытом судебном заседании дело о банкротстве ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: Орловская область, г. Болхов, адрес регистрации: 303140, <...>, ИНН <***>, ОГРНИП <***>, СНИЛС <***>) – принятие дополнительного решения, при участии в судебном заседании: от ПАО Национальный банк «ТРАСТ» - представитель ФИО2 (доверенность от 20.06.2016), от уполномоченного органа - представитель ФИО3 (доверенность от 18.02.2016), иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом, установил:

Федеральная налоговая служба России в лице МРИ ФНС России № 4 по Орловской области обратилась в Арбитражный суд Орловской области с заявлением к Индивидуальному предпринимателю ФИО1, в котором просила признать его несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Орловской области от 24 июля 2015 года заявление уполномоченного органа было принято к производству, возбуждено производство по делу № А48-4550/2015.

ФИО1 17 августа 2006 года был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы №4 по Орловской области, о чем в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей внесена запись за основным регистрационным №<***>.

Основным видом деятельности должника являлась оптовая торговля зерном.

Решением Арбитражного суда Орловской области от 11 декабря 2015 года (резолютивная часть решения объявлена 9 декабря 2015 года) Индивидуальный предприниматель ФИО1 признан банкротом, введена процедура реализации имущества гражданина на шесть месяцев. Финансовым управляющим должника утверждена ФИО4, являющаяся членом Ассоциации Межрегиональной саморегулируемой организации арбитражных управляющих «Содействие».

С даты принятия указанного решения государственная регистрация гражданина в качестве индивидуального предпринимателя утратила силу.

Финансовым управляющим представлен суду отчет о своей деятельности, в котором сделаны выводы о том, что имущество у должника отсутствует, обязательства должника являются обоснованными, оспариванию не подлежат, должник не обладает потенциалом восстановления платежеспособности, безубыточная деятельность должника не возможна, денежных средств, находящихся на депозите арбитражного суда, достаточно для покрытия расходов по делу о банкротстве, включая вознаграждение арбитражному управляющему.

Также финансовым управляющим было установлено, что должником не совершались сделки по отчуждению имущества, иные сделки, подлежащие оспариванию в судебном порядке.

Управляющим на основании проведенной проверки наличия (отсутствия) признаков фиктивного и преднамеренного банкротства должника-гражданина сделаны выводы об отсутствии таковых.

Как установлено судом, 9 июня 2015 года был расторгнут брак между ФИО1 и ФИО5, которая согласно решению Арбитражного суда Орловской области от 17 ноября 2015 года признана несостоятельным (банкротом), введена процедура реализации имущества.

По данным налогового органа движимое и недвижимое имущество за ФИО5 не зарегистрировано. Сведения о доходах за 2015 год отсутствуют. Информация о зарегистрированном на праве собственности имуществе за дочерью должника в налоговом органе отсутствует.

Собрание кредиторов должника было проведено финансовым управляющим 27 мая 2016 года. На данном собрании финансовый управляющий отчитался о проделанной работе, представив кредиторам отчет о своей деятельности и ходе процедуры банкротства.

За период проведения процедуры банкротства был сформирован реестр требований кредиторов. Кредиторы первой и второй очереди отсутствовали. В третью очередь включены кредиторы с суммой требований 10 050 325,82 руб., в том числе 6 016 307,55 руб. в составе основной задолженности. Установлены требования, заявленные после закрытия реестра требований кредиторов, в сумме 129 705 руб. Требования кредиторов в ходе процедуры банкротства не удовлетворялись.

Определением Арбитражного суда Орловской области от 06 июля 2016 года по делу №А48-4550/2015 ходатайство финансового управляющего ФИО4 удовлетворено: суд завершил реализацию имущества Индивидуального предпринимателя ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: Орловская область, г. Болхов, адрес регистрации: 303140, <...>, ИНН <***>, ОГРНИП <***>, СНИЛС <***>), а также распределил денежные средства в сумме 115 000 руб., находящиеся на депозитном счете Арбитражного суда Орловской области по делу А48-4550/2015, из них:

- финансовому управляющему ФИО4 - 25 364,66 руб., в том числе 10 000 руб. - вознаграждение за реализацию имущества должника, 15 364,66 руб. - расходы финансового управляющего;

- Межрайонная инспекция ФНС № 4 по Орловской области - 5 133,30 руб. - непогашенная часть госпошлины;

- ФНС России в лице Управления ФНС по Орловской области - 58 881,02 руб., в том числе 1 260,05 руб. - недоимка по страховым взносам, 57 620,97 руб. - задолженность по НДФЛ и НДС;

- ПАО Национальный банк «Траст» - 25 621,02 руб.

При рассмотрении отчета финансового управляющего ФИО4 конкурсный кредитор ПАО Национальный банк «ТРАСТ» заявил о неприменении к гражданину правил об освобождении от долгов. Уполномоченный орган также просил суд отказать гражданину в освобождении от долгов.

При вынесении определения от 06.07.2016 арбитражным судом не был в полной мере решен вопрос о применении (неприменении) к гражданину правил об освобождении от исполнения обязательств перед кредиторами.

В соответствии с ч.2 ст. 178 АПК РФ суд назначил судебное заседание на 14 июля 2016 года для рассмотрения вопроса о принятии дополнительного определения.

В судебном заседании конкурсный кредитор ПАО Национальный банк «ТРАСТ» и уполномоченный орган заявили возражения относительно освобождения должника от дальнейшего исполнения требования кредиторов, поддержали позицию, заявленную при разрешении ходатайства о завершении процедуры реализации имущества.

Должник и иные лица, участвующие в деле, в судебное заседание не явились, о времени и месте слушания дела извещены надлежащим образом.

Часть 1 статьи 153 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусматривает, что разбирательство дела осуществляется в судебном заседании арбитражного суда с обязательным извещением лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания.

Согласно части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, извещаются арбитражным судом о времени и месте судебного заседания путем направления копии судебного акта.

Согласно пункту 1 части 4 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом арбитражным судом, если к началу судебного заседания, совершения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом копии определения о принятии искового заявления или заявления к производству и возбуждении производства по делу, направленной ему в порядке, установленном настоящим Кодексом, или иными доказательствами получения лицами, участвующими в деле, информации о начавшемся судебном процессе.

Кроме того, в соответствии с абзацем вторым 2 части 1 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации информация о времени и месте слушания дела опубликована на сайте kad.arbitr.ru.

В соответствии с частью 5 статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при неявке в судебное заседание надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле, арбитражный суд рассматривает дело в их отсутствие.

Рассматривая вопрос об освобождении ФИО1 от обязательств, суд руководствуется следующим.

Освобождение гражданина от обязательств не распространяется на требования кредиторов, предусмотренные пунктами 4 и 5 статьи 213.28 Закона о банкротстве.

В частности, освобождение гражданина от обязательств не допускается в случае, если: вступившим в законную силу судебным актом гражданин привлечен к уголовной или административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве, преднамеренное или фиктивное банкротство при условии, что такие правонарушения совершены в данном деле о банкротстве гражданина; гражданин не предоставил необходимые сведения или предоставил заведомо недостоверные сведения финансовому управляющему или арбитражному суду, рассматривающему дело о банкротстве гражданина, и это обстоятельство установлено соответствующим судебным актом, принятым при рассмотрении дела о банкротстве гражданина; доказано, что при возникновении или исполнении обязательства, на котором конкурсный кредитор или уполномоченный орган основывал свое требование в деле о банкротстве гражданина, гражданин действовал незаконно, в том числе совершил мошенничество, злостно уклонился от погашения кредиторской задолженности, уклонился от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица, предоставил кредитору заведомо ложные сведения при получении кредита, скрыл или умышленно уничтожил имущество.

В этих случаях арбитражный суд в определении о завершении реализации имущества гражданина указывает на неприменение в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств либо выносит определение о неприменении в отношении гражданина правила об освобождении от исполнения обязательств, если эти случаи выявлены после завершения реализации имущества гражданина.

В обоснование своих возражений уполномоченный орган и ПАО Национальный банк «ТРАСТ» ссылаются на то обстоятельство, что приговором Мценского районного суда Орловской области от 14.08.2014 ФИО1 признан виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 198 УК РФ, и ему назначено наказание в виде штрафа в размере 100 000 руб., а также удовлетворен гражданский иск МРИ ФНС России №4 по Орловской области, с ФИО1 в доход федерального бюджета взысканы денежные средства в размере 2 015 558 руб. 16 коп, в том числе основной долг 1 862 894 руб., пени 152 664 руб. 16 коп.

В приговоре суда установлено, что ФИО1, фактически осуществлял предпринимательскую деятельность через подставное лицо – ФИО5, зарегистрированную в качестве индивидуального предпринимателя, обязан был уплатить НДС за 2010 год, второй квартал 2011 года, второй, третий, четвертый кварталы 2012 года на общую сумму 1 862 894 руб., однако умышленно указанные документы не представил.

На основании изложенного, уполномоченный орган и ПАО Национальный банк «ТРАСТ» полагают, что в силу п. 4 ст. 213.28 Закона о банкротстве ФИО1 не может быть освобожден от обязательств.

Возражая против доводов уполномоченного органа и ПАО Национальный банк «ТРАСТ», представитель ИП ФИО1 в отзыве от 30.06.2016 пояснил, что уполномоченный орган и конкурсный кредитор не основывали свои требования в деле о банкротстве на обстоятельствах, установленных приговором Мценского районного суда Орловской области.

Отклоняя доводы уполномоченного органа, суд учитывает, что ранее все вышеизложенные возражения являлись предметом судебной оценки при принятии решения от 11 декабря 2015 года по настоящему делу.

Суд установил, что в отношении ФИО1 с 15.07.2013 по 23.08.2015 проводилась выездная налоговая проверка за период с 01.01.2010 по 31.12.2012, в результате которой был установлен факт уклонения должника от уплаты налогов. В связи с чем налоговый орган направил материалы выездной налоговой проверки ИП ФИО1 в СУ СК РФ по Орловской области для решения вопроса о возбуждении уголовного дела. 04.02.2014 налоговым органом принято решение № 1 «О приостановлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица».

28.02.2014 следователем по ОВД отдела по расследованию особо важных дел следственного управления СК РФ по Орловской области ФИО6 вынесено постановление о возбуждении уголовного дела и принятии его к производству.

14.04.2014 Межрайонной ИФНС России №4 по Орловской области было направлено во Мценский районный суд Орловской области исковое заявление о взыскании ущерба, причиненного преступлением по ч.1 ст. 198 УК РФ в отношении ИП ФИО1, ИП ФИО5

Приговором от 14.08.2014 года Мценский районный суд Орловской области признал требования МРИ ФНС России №4 обоснованными и подлежащими удовлетворению.

09.04.2015 налоговым органом принято решение № 1 «О возобновлении исполнения решений налогового органа, принятых в отношении физического лица».

Как следует из заявления уполномоченного органа о признании должника банкротом, с учетом уточнения от 02.10.2015, размер задолженности ИП ФИО1 по обязательным платежам перед Российской Федерацией составляет 7 928 245,01 руб., (просроченная свыше трех месяцев - 7 826 294,27 руб.), в том числе: сумма основного долга - 4 102 457,27 руб. (просроченная свыше трех месяцев - 4 102 457,27 руб.); сумма пени - 1 385 214,74 руб. (просроченная свыше трех месяцев - 1 283 264 тыс. руб.); сумма штрафа - 2 440 573 руб. (просроченная свыше трех месяцев - 2 440 573 тыс. руб.). Основанием возникновения данной задолженности по обязательным платежам являются:

1) решение выездной налоговой проверки от 30.09.2013 №29 на сумму 7 159 794,12 руб. (остаток непогашенной задолженности - 7 158 191,39 руб.), в том числе: НДФЛ, полученных от осуществления деятельности физ. лицами, зарегистрированными в качестве ИП, за 2010-2012гг. - 3 790 481,11 руб. (остаток задолженности- 3 788 878,38 руб.), в том числе: основной долг - 2 080 306 руб. (остаток задолженности- 2 078 703,27 руб.), пени - 254 494,01 руб., штраф - 1 455 681,10 руб.; НДС на товары, производимые в РФ - 3 369 313,01 руб., в том числе: основной долг -2 021 154 руб., пеня - 397 267,11 руб., штраф - 950 891,90 руб.

В связи с тем, что задолженность не оплачена должником в установленные сроки, налоговым органом начислены пени в размере 731 689,59 руб., в том числе: НДФЛ- 369 093,72 руб., НДС- 362 595,87 руб.

2) решение камеральной налоговой проверки от 07.03.2012 №6130 на сумму 1000 руб., в том числе по НДС на товары, производимые в РФ - 1 000 руб.;

3) решение камеральной налоговой проверки от 07.03.2012 №6131 на сумму 1 000 руб., в том числе по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - 1 000 руб.;

4) решение камеральной налоговой проверки от 07.03.2012 №6132 на сумму 1 000 руб., в том числе по НДС на товары, производимые в РФ - 1 000 руб.;

5) решение камеральной налоговой проверки от 26.06.2013 №18 на сумму 5 000 руб., в том числе денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах -5 000 руб.;

6) решение камеральной налоговой проверки от 29.07.2013 №19 на сумму 1 000 руб., в том числе денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах - 1 000 руб.;

7) решение камеральной налоговой проверки от 06.11.2013 №30 на сумму 20 000 руб., в том числе денежные взыскания (штрафы) за нарушение законодательства о налогах и сборах -20 000 руб.;

8) расчет транспортного налога за 2012 год в сумме 15 600 руб. (остаток задолженности - 2 600 руб.

В связи с отсутствием оплаты в целях взыскания суммы задолженности налоговым органом применен комплекс мер принудительного взыскания, предусмотренный ст. 45, 46, 69, 47 Налогового кодекса Российской Федерации.

Для взыскания указанной задолженности применены меры, предусмотренные ст.45, ст.69 НК РФ, выставлены требования об уплате налога (сбора), пени, штрафа: №186 от 09.04.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №187 от 09.04.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №188 от 09.04.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №1507 от 25.07.2012 на сумму пени 6,11 руб.; №131 от 27.06.2013 на сумму штрафа 5 000 руб.; №201 от 30.07.2013 на сумму штрафа 1 000 руб.; №288 от 07.11.2013 на сумму штрафа 20 000 руб.; №301 от 12.11.2013 на сумму 7 159 794,12 руб. (остаток задолженности - 7 158 191,39 руб.), в том числе основной долг - 4 101 460 руб. (остаток задолженности - 4 099 857,27 руб.), пени - 651 761,12 руб., штраф - 2 406 573 руб.; №3322 от 13.11.2013 на сумму 15 617,16 руб. (остаток задолженности - 2 600 руб.), в том числе основной долг - 15 600 руб. (остаток задолженности - 2 600 руб.), пени - 17,16 руб. (остаток задолженности -0 руб.); №266 от 16.01.2014 на сумму пени 51 910,05 руб.; №21172 от 11.06.2014 на сумму пени 223 774,44 руб.; №22531 от 07.07.2014 на сумму пени 87,29 руб.; №27237 от 04.12.2014 на сумму пени 201 530,92 руб.; №555 от 12.03.2015 на сумму пени 105 243,93 руб.; №1309 от 05.06.2015 на сумму пени 98 526,27 руб.

В связи с отсутствием оплаты налоговым органом приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, в соответствии со ст. 46 НК РФ: №1059 от 14.05.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №1060 от 14.05.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №1061 от 14.05.2012 на сумму штрафа 1 000 руб.; №1776 от 15.08.2012 на сумму пени 6,11 руб.; №1055 от 18.07.2013 на сумму штрафа 5 000 руб.; №2187 от 28.11.2013 на сумму штрафа 20 000 руб.; №2188 от 28.11.2013 на сумму 7 159 794,12 руб. (остаток задолженности - 7 158 191,39 руб.), в том числе основной долг - 4 101 460 руб. (остаток задолженности - 4 099 857,27 руб.), пени - 651 761,12 руб., штраф - 2 406 573 руб.; №65 от 06.02.2014 на сумму пени 51 910,05 руб.; №1232 от 15.07.2014 на сумму пени 223 774,44 руб.; №1957 от 26.12.2014 на сумму пени 201 530,92 руб.; №795 от 08.04.2015 на сумму пени 105 243,93 руб.; №1227 от 02.07.2015 на сумму пени 98 526,27 руб.

В связи с отсутствием оплаты налоговым органом были приняты решения, и вынесены постановления по ст.47 НК РФ о взыскании налога (сбора), а также пени и штрафов за счет имущества налогоплательщика: решение №333 и постановление №322 от 14.08.2013 на сумму 9 208,99 руб. (остаток задолженности - 9 006,11 руб.), в том числе пени - 208,99 руб. (остаток задолженности - 6,11 руб.), штраф - 9 000 руб. (направлено должнику 21.08.2013, направлено в службу судебных приставов 14.08.2014); решение №419 и постановление №406 от 12.12.2013 на сумму 7 195 411,28 руб. (остаток задолженности - 7 180 791,39 руб.), в том числе основной долг - 4 117 060 руб. (остаток задолженности - 4 102 457,27 руб.), пени - 651 778,28 руб. (остаток задолженности - 651 761,12 руб.), штраф - 2 426 573 руб. (направлено должнику 17.12.2013, направлено в службу судебных приставов 12.12.2013); решение №453 и постановление №438 от 18.03.2014 на сумму пени 103 045,26 руб. (остаток задолженности - 51 910,05 руб.), (направлено должнику 20.03.2014, направлено в службу судебных приставов 18.03.2014); решение №574 и постановление №566 от 30.07.2014 на сумму пени 223 861,73 руб. (направлено должнику 01.08.2014, направлено в службу судебных приставов 30.07.2014); решение №705 и постановление №678 от 19.01.2015 на сумму пени 201 530,92 руб. (направлено должнику 22.01.2015, направлено в службу судебных приставов 19.01.2015); решение №792 и постановление №759 от 13.05.2015 на сумму пени 105 243,93 руб. (направлено должнику 25.05.2015, направлено в службу судебных приставов 13.05.2015).

На основании постановлений налогового органа службой судебных приставов возбуждены исполнительные производства: №5118/13/10/57 от 23.08.2013; №8139/13/10/57 от 19.12.2013; №2384/14/10/57 от 16.04.2014; №5049/14/57010-ИП от 05.08.2014; №361/15/57010-ИП от 22.01.2015; №3555/15/57010-ИП от 21.05.2015.

Таким образом, размер требований, подтвержденных решениями о взыскании задолженности за счет денежных средств или иного имущества должника, составляют 7 870 870,40 руб., в том числе: основной долг - 4 102 457,27 руб., пени - 1 332 840,13 руб., штрафы - 2 435 573 руб.

Решением Арбитражного суда Орловской области от 11.12.2015 по настоящему делу требования Федеральной налоговой службы России в лице Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №4 по Орловской области включены в реестр требований кредиторов Индивидуального предпринимателя ФИО1 в третью очередь в размере 7 870 870 руб. 40 коп., из которых основной долг в размере 4 102 457 руб. 27 коп. – в составе основной задолженности; пени - в размере 1 332 840 руб. 13 коп., штраф - в размере 2 435 573 руб. – в составе требований учитываемых отдельно и подлежащих погашению после погашения суммы основного долга.

Как следует из материалов дела и подтверждается объяснениями уполномоченного органа в судебном заседании 30.06.2016, при установлении суммы требования УФНС по Орловской области в реестре требований кредиторов ИП ФИО1 задолженность по уплате НДС в сумме 1 862 894 руб. и начисленные на нее пени в сумме 152 664 руб. 16 коп., взысканные Мценским районным судом Орловской области, не были учтены.

Финансовый управляющий ФИО4 в судебном заседании 30.06.2016 пояснила, что должник в ходе ведения процедуры реализации имущества вёл себя недобросовестно, никаких документов, необходимых для деятельности финансового управляющего, последнему передано не было. Однако финансовый управляющий полагает, что это не повлияло на невозможность формирования конкурсной массы и выявления имущества должника.

На основании изложенного, суд приходит к выводу, что недобросовестное поведение должника как до процедуры банкротства (осуществление предпринимательской деятельности через подставное лицо), так и в ходе процедуры реализации имущества (не представление документов, необходимых для деятельности финансового управляющего) не повлияло формирование конкурсной массы, ввиду чего права и охраняемые законом интересы конкурсных кредиторов не были нарушены.

Иных предусмотренных Законом о банкротстве оснований для неосвобождения должника от имеющихся обязательств судом не установлено.

На основании изложенного, суд считает необходимым освободить ФИО1 от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, незаявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина.

При этом судом разъясняется, что требования кредиторов по текущим платежам, о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, о выплате заработной платы и выходного пособия, о возмещении морального вреда, о взыскании алиментов, а также иные требования, неразрывно связанные с личностью кредитора, в том числе требования, не заявленные при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина, сохраняют силу и могут быть предъявлены после окончания производства по делу о банкротстве гражданина в непогашенной их части в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Равным образом освобождение гражданина от обязательств не распространяется на требования, о наличии которых кредиторы не знали и не должны были знать к моменту принятия определения о завершении реализации имущества гражданина.

Руководствуясь статьями 33, 213.28 Федерального «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185, 178, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ОПРЕДЕЛИЛ:

Освободить ФИО1 (ДД.ММ.ГГГГ г.р., место рождения: Орловская область, г. Болхов, адрес регистрации: 303140, <...>, ИНН <***>, ОГРНИП <***>, СНИЛС <***>) от дальнейшего исполнения требований кредиторов, в том числе требований кредиторов, незаявленных при введении реструктуризации долгов гражданина или реализации имущества гражданина.

На определение может быть подана апелляционная жалоба в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в течение десяти дней со дня его принятия через Арбитражный суд Орловской области.

Судья Г.В. Постников