Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании заявления конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Холдинг ФВК-ТРАСТ» ФИО1 и Федеральной налоговой службы к ФИО2 о взыскании в порядке субсидиарной ответственности 468.047 руб. 14 коп.

по делу по заявлению Федеральной налоговой службы

к обществу с ограниченной ответственностью «Холдинг ФВК-ТРАСТ» (ИНН <***>, ОГРН <***>; адрес: 432072 <...>)

о признании несостоятельным (банкротом)

при участии:

от конкурсного управляющего – ФИО3, доверенность от 23.07.2010г.;

от налогового органа – ФИО4, доверенность от 05.03.2010г.;

ФИО2 – не явился, уведомлен;

установил:

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 20.08.2009г. заявление Федеральной налоговой службы о признании общества с ограниченной ответственностью «Холдинг ФВК-ТРАСТ» (далее - ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ») несостоятельным (банкротом) принято к производству.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 15.01.2010г. ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» признано несостоятельным (банкротом) как отсутствующий должник и в отношении него открыто конкурсное производство сроком на 4 месяца. Конкурсным управляющим утвержден ФИО1.

Сведения о признании ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» несостоятельным (банкротом) как отсутствующего должника опубликованы в газете «Коммерсантъ» № 21 от 06.02.2010г.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 09.08.2010 принято к производству заявление конкурсного управляющего ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» ФИО1 к ФИО2 о взыскании в порядке субсидиарной ответственности денежной суммы в размере 468.047 руб. 14 коп.

26.10.2010 Федеральная налоговая служба на основании статей 9, 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» обратилась в Арбитражный суд Ульяновской области с заявлением к ФИО2 о привлечении к субсидиарной

ответственности, одновременно заявлено ходатайство об объединении заявлений в одно производство.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 29.10.2010 заявление Федеральной налоговой службы о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО2 принято к производству, объединено в одно производство с заявлением конкурсного управляющего ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» ФИО1 о привлечении к субсидиарной ответственности ФИО2

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 12.01.2011 удовлетворено ходатайство конкурсного управляющего об увеличении суммы заявленных требований до суммы 481.756 руб. 60 коп.

ФИО2, надлежащим образом извещенный о времени и месте судебного заседания, в суд не явился. В соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса РФ суд располагает сведениями, что ФИО2 уведомлен о начавшемся процессе о его привлечении к субсидиарной ответственности.

В судебное заседание 09.03.2011, с участием представителя конкурсного управляющего, истребованные судом у Следственного управления документы не поступили. В связи с чем судом в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса РФ объявлен перерыв до 16 часов 16.03.2011.

О перерыве, дате и времени судебного заседания лица, участвующие в деле, извещены надлежащим образом согласно информации о перерывах в судебных заседаниях, размещенной на официальном сайте Арбитражного суда Ульяновской области http://ulyanovsk.arbitr.ru.

10.03.2011 от Следственного управления при Управлении внутренних дел по г. Ульяновску на основании сопроводительного письма от 09.03.2011 № 100/613 в Арбитражный суд Ульяновской области поступили оригиналы документов ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» согласно описи. При этом указано, что данные документы являются вещественными доказательствами по уголовному делу № 83200877, в связи с чем, по минованию надобности просят вернуть в отдел по расследованию преступлений в сфере экономики СУ при УВД по городу Ульяновску.

После перерыва в судебном заседании представитель конкурсного управляющего на заявленных требованиях настаивал в полном объеме. Пояснил суду, что ознакомился с представленными Следственным управлением документами, за исключением папок «касса». Считает, что, поскольку отсутствуют договоры, наличие дебиторской задолженности установить нельзя. Также пояснил, что необходимо более тщательное изучение поступивших в суд документов.

Представитель налогового органа на заявленных требованиях настаивал. Считает, что сроки взыскания дебиторской задолженности истекли. Заявил ходатайство об отложении судебного разбирательства для ознакомления с поступившими от Следственного управления документами с целью выяснения адресов контрагентов- дебиторов, сроков возникновения дебиторской задолженности.

Исследовав и оценив представленные документы, заслушав представителей конкурсного управляющего, ФНС России, суд считает, что заявления конкурсного управляющего ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» и ФНС России следует оставить без удовлетворения.

При этом суд руководствовался следующим.

ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» зарегистрировано в качестве юридического лица 23.04.2007 Инспекцией ФНС России по Заволжскому району г. Ульяновска.

Согласно материалам дела о несостоятельности банкротстве ООО «Холдинг ФВК- ТРАСТ», выпискам из Единого государственного реестра юридических лиц по состоянию на 07.08.2009, 02.11.2010 учредителем и директором ООО «Холдинг ФВК- ТРАСТ» являлся ФИО2.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 15.01.2010г. ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» признано несостоятельным (банкротом) как отсутствующий должник.

Конкурсный управляющий, руководствуясь статьями 9, 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», обратился в суд с настоящим заявлением, указывая, что руководитель должника Нефедов Е.А. не выполнил свою обязанность по подаче заявления в суд при наличии у предприятия признаков банкротства; банкротство предприятия наступило по вине Нефедова Е.А.; бухгалтерская отчетность Нефедовым Е.А. не была передана конкурсному управляющему, сведения в бухгалтерской отчетности искажены.

Налоговый орган, обращаясь в суд с заявлением, указал в качестве основания привлечения ФИО2 к субсидиарной ответственности на не исполнение руководителем должника в срок до 30.10.2008 обязанности по подаче в суд заявления о признании ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» несостоятельным (банкротом).

Согласно пункту 12 статьи 142 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (в редакции Федерального закона от 28.04.2009 № 73-ФЗ) в случае, если требования конкурсных кредиторов и уполномоченного органа не были удовлетворены за счет конкурсной массы, конкурсный управляющий, конкурсные кредиторы и уполномоченный орган, требования которых не были удовлетворены, имеют право до завершения конкурсного производства подать заявление о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».

Таким образом, для возникновения права на подачу заявления о привлечении к субсидиарной ответственности лиц, указанных в статьях 9 и 10 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», необходимо как минимум совокупное выполнение следующих условий: недостаточность конкурсной массы для удовлетворения требований конкурсных кредиторов и уполномоченного органа; полное использование конкурсной массы для удовлетворения требований; незавершенность процедуры конкурсного производства на дату подачи ходатайств.

Согласно материалам дела о банкротстве ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» должник решением Арбитражного суда Ульяновской области от 15.01.2010 по заявлению налогового органа признан несостоятельным (банкротом) как отсутствующий должник, поскольку судом было установлено отсутствие руководителя (исполнительного органа должника) по адресу, указанному в учредительных документах общества. Согласно акту совершения исполнительных действий от 10.06.2009г., составленному судебным приставом-исполнителем, должник и его имущество по адресу: 432072, <...>, отсутствует (т. 2 л.д. 14).

При этом основанием введения процедуры банкротства ООО «Холдинг ФВК- ТРАСТ» послужило представленное налоговым органом сообщение Управления Государственной инспекции безопасности дорожного движения по Ульяновской области № 10/6643 от 26.11.2009 о регистрации за ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» автомобиля ЗИЛ-5301, 2004 года выпуска, государственный номер Р088 АО73, обосновывающее вероятность обнаружения имущества должника, за счет которого могли быть покрыты расходы в деле о банкротстве.

Иные сведения о вероятности обнаружения другого имущества должника налоговым органом представлены не были. Должник в судебные заседания не являлся, корреспонденция суда, направляемая по адресу, указанному в выписке из Единого государственного реестра юридических лиц, 432072, <...>, возвращалась с отметкой органов связи «должник по указанному юридическому адресу не значится».

В ходе конкурсного производства фактическое наличие указанного транспортного средства конкурсным управляющим не выявлено.

06.01.2011 Управлением Государственной инспекции безопасности дорожного движения по Ульяновской области транспортное средство ЗИЛ-5301, 2004 года выпуска, государственный номер Р088 АО73 снято с учета в связи с его утилизацией.

11.01.2011 автомобиль ЗИЛ-5301, 2004 года выпуска, государственный номер Р088 АО73 списан конкурсным управляющим по акту № 1.

Факты отсутствия какого-либо имущества должника, документов финансово- хозяйственной деятельности должника, не удовлетворение требований кредиторов послужили основанием для обращения конкурсного управляющего, налогового органа с настоящими заявлениями.

При рассмотрении заявленных требований в судебное заседание 12.01.2011 ФИО2 обеспечил явку лично. При этом, возражая против заявленных требований, суду пояснил, что у ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» имеется имущество, сведения о котором отражены в бухгалтерских балансах должника. Также пояснил, что документы финансово –хозяйственной деятельности, подтверждающие наличие имущества ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», у него отсутствуют, поскольку были изъяты 26.01.2009 в офисе ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», в подтверждение чего представил протокол обыска (выемки). Также суду пояснил, что сам документы суду представить не может, поскольку с даты открытия конкурсного производства не является руководителем должника, вследствие чего следственные органы ему какие- либо документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» не выдают. В связи с чем заявил ходатайство об истребовании указанных документов судом.

Согласно пояснениям представителей конкурсного управляющего, налогового органа им о фактах возбуждения в отношении ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» уголовного дела, изъятии документов финансово-хозяйственной деятельности известно не было.

В судебном заседании 09.02.2011 представитель конкурсного управляющего также ходатайствовал об истребовании у следственного управления документов, изъятых ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», поскольку согласно сообщению следователя отдела по расследованию преступлений в сфере экономики Следственного управления при УВД по городу Ульяновску ФИО5 (№ 100/303 от 05.02.2011) ООО «Холдинг ФВК- ТРАСТ» отказано в ознакомлении с материалами уголовного дела, поскольку не является лицом, участвующим в уголовном деле. Налоговый орган ходатайство поддержал.

Согласно протоколу обыска (выемки) от 26.01.2009, представленному ФИО2 в судебном заседании 12.01.2011, следователем СОО по расследованию преступлений в сфере экономики при СУ при УВД по Ульяновской области майором милиции 26.01.2009 в 11 час. 40 мин. в офисе ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» (<...>) были изъяты документы финансово-хозяйственной деятельности ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» согласно перечню изъятых предметов.

Определением Арбитражного суда Ульяновской области от 09.02.2011 удовлетворены ходатайства ФИО2 и конкурсного управляющего ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» об истребовании в Следственном управлении при Управлении внутренних дел по г. Ульяновску копий документов, содержащиеся в папках, изъятых у ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» согласно протоколу от 26.01.2009, а именно: папка «счет на оплату 2008»; папка «счета, выставленные 2008, 2007»; папка «договоры call – центр»; папка «договоры»; папка «покупка сентябрь 2007»; папка «покупка октябрь 2007»; папка «покупка апрель, май 2008»; папка «покупка январь, февраль 2008»; папка «покупка март 2008»; папка «покупка февраль 2008»; папка «покупка ноябрь 2007»; папка «покупка август, сентябрь 2008»; папка «основные средства 2007»; папка «товарно-транспортные накладные 2007, 2008; папка «июнь, июль 2008»; папка «покупка счета-фактуры 4 квартал 2007»; папка «май, июль, август 2007»; папка «счета- фактуры 1, 2 квартал 2008»; папка «отгрузка (счета-фактуры) за 4 квартал 2008»; папка «кассовая книга 2007»; папка «счет 62 накладные отгрузка», с/ф и накладные 2007»; папка «приказы 2007, 2008»; папка «приказы с 01.01.2008»; папка «счет 41»; папка «покупка январь 2009»; папка «касса за 2007»; папка «покупка декабрь 2008»; папка «покупка октябрь, ноябрь 2008»; папка «переписка 2008»; папка «акт сверки 2007, 2008»; папка «товарные отчеты сч. 41, 1 квартал 2008»; папка «Z отчеты 3 квартал 2008»; папка «Z отчеты 4 квартал 2007»; папка «касса май 2008, касса апрель 2008, касса август 2008, касса июль 2008, касса сентябрь 2008», касса июнь 2008, касса январь 2008,

касса февраль 2008, касса март 2008; папка «Z отчеты 1 квартал 2008»; папка «Z отчеты 2009»; папка «мат.отчет 2008»; папка «Z отчеты 4 квартал»; папка «Z отчеты 2 квартал 2008»; папка «Z отчеты 3 квартал 2007»; папка «касса 2008»; папка «договоры займа 2008»; папка «бондарное производство»; папка «справки»; папка «Голдтех»; папка «подготовка к годовому отчету 2008 № 2»; папка «подготовка к годовому отчету 2008 № 3»; папка «Бондарь».

Во исполнение определения суда от 09.02.2011 от Следственного управления при Управлении внутренних дел по г. Ульяновску на основании сопроводительного письма от 09.03.2011 № 100/613 в Арбитражный суд Ульяновской области 10.03.2011 поступили оригиналы истребованных документов, а именно: папка «счета, выставленные 2008, 2007»; папка «договоры call – центр»; папка «договоры»; папка «покупка сентябрь 2007»; папка «покупка октябрь 2007»; папка «покупка апрель, май 2008»; папка «покупка январь, февраль 2008»; папка «покупка март 2008»; папка «покупка февраль 2008»; папка «покупка ноябрь 2007»; папка «покупка август, сентябрь 2008»; папка «основные средства 2007»; папка «товарно-транспортные накладные 2007, 2008; папка «июнь, июль 2008»; папка «май, июль, август 2007»; папка «счета-фактуры 1, 2 квартал 2008»; папка «отгрузка (счета-фактуры) за 4 квартал 2008»; папка «кассовая книга 2007»; папка «счет 62 накладные отгрузка», с/ф и накладные 2007»; папка «приказы 2007, 2008»; папка «приказы с 01.01.2008»; папка «счет 41»; папка «покупка январь 2009»; папка «покупка декабрь 2008»; папка «покупка октябрь, ноябрь 2008»; папка «переписка 2008»; папка «акт сверки 2007, 2008»; папка «товарные отчеты сч. 41, 1 квартал 2008»; папка «Z отчеты 3 квартал 2008»; папка «Z отчеты 4 квартал 2007»; папка «Z отчеты 1 квартал 2008»; папка «Z отчеты 2009»; папка «мат.отчет 2008»; папка «Z отчеты 4 квартал»; папка «Z отчеты 2 квартал 2008»; папка «Z отчеты 3 квартал 2007»; папка «касса 2008»; папка «договоры займа 2008»; папка «бондарное производство»; папка «справки»; папка «подготовка к годовому отчету 2008 № 2»; папка «подготовка к годовому отчету 2008 № 3»; папка «Бондарь».

Представленные документы, в частности, папки «отгрузка (счета-фактуры)» содержат оригиналы счетов-фактур, товарных накладных, двусторонних актов за 2007- 2008 годы, свидетельствующие об отгрузке ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» товара в адреса контрагентов; папка «акты сверки 2007, 2008» содержит оригиналы, факсовые копии актов сверок задолженности как в пользу контрагентов, так и в пользу ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ»), имеются также анализы счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», на котором для целей бухгалтерского учета отражается дебиторская задолженность по оказанным услугам (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31 октября 2000 № 94н), которые в своей совокупности свидетельствуют о наличии у ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» дебиторской задолженности.

Согласно сведениям, указанным в бухгалтерских балансах должника по состоянию на 30.09.2009, 31.12.2009, активы должника составляют сумму 12.888.000 руб., 12.906.000 руб., соответственно, их которых, в частности, сумма дебиторской задолженности - 757.000 руб., что превышает размер заявленной ответственности 481.756 руб. 60 коп.

Довод представителя конкурсного управляющего об отсутствии дебиторской задолженности вследствие отсутствия договоров судом отклоняется как несостоятельный, поскольку основаниями возникновения обязательств является не только договор, но и действия сторон, направленные на возникновение обязательств (статьи 8, 153 Гражданского кодекса РФ).

При наличии в папке «акты сверки 2007, 2008» двухсторонних актов сверки задолженности в пользу ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», в других папках – подлинников счетов-фактур, товарных накладных, в отсутствие мероприятий конкурсного управляющего по анализу указанных документов в отношении дебиторской

задолженности ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», по проведению претензионной работы, вывод об отсутствии дебиторской задолженности является преждевременным.

Суд в рамках рассмотрения заявленных требований о привлечении руководителя должника к субсидиарной ответственности не вправе оценивать дебиторскую задолженность на предмет ее реальности ко взысканию, устанавливать конкретный ее размер, поскольку поиск и возврат имущества должника, в том числе и дебиторской задолженности, в силу статьи 129 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» входит в обязанности конкурсного управляющего должника. Суд не должен подменять функции конкурсного управляющего, являющегося исполнительным органом предприятия, и выполнять функции последнего.

При этом указанные мероприятия должны проводиться в обычных условиях исполнения конкурсным управляющим своих обязанностей вне рамок арбитражного процесса по привлечению руководителя должника к субсидиарной ответственности.

В связи с чем ходатайство налогового органа об отложении судебного разбирательства с целью ознакомления с представленными документами на предмет выяснения адресов контрагентов-дебиторов, сроков возникновения дебиторской задолженности подлежит оставлению без удовлетворения в порядке статьи 159 Арбитражного процессуального кодекса РФ

Представленные папки «покупка сентябрь 2007»; «покупка октябрь 2007»; «покупка апрель, май 2008»; «покупка январь, февраль 2008»; «покупка март 2008»; «покупка февраль 2008»; «покупка ноябрь 2007»; «покупка август, сентябрь 2008»; «основные средства 2007»; «покупка январь 2009 «покупка декабрь 2008»; «покупка октябрь, ноябрь 2008» свидетельствуют о приобретении должником товарно- материальных ценностей, основных средств, мероприятия по поиску которых конкурсным управляющим также не проводились.

Таким образом, указанные документы свидетельствуют о вероятности обнаружения имущества ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ», за счет которого может быть погашена задолженность перед конкурсными кредиторами.

Судом также учитывается то обстоятельство, что в отношении ООО «Холдинг ФВК-ТРАСТ» процедура наблюдения, в том числе финансовый анализ не проводились, то есть имущественное положение должника до признания его банкротом не исследовалось.

Кроме того согласно материалам дела конкурсный управляющий в арбитражный суд с заявлением об обязании руководителя должника обеспечить передачу конкурсному управляющему ФИО1 бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей, о выдаче исполнительного документа на принудительное исполнение на момент обращения в суд с рассматриваемы заявлением, а также на дату судебного заседания не обращался.

В соответствии с частью 1 статьи 64, статьями 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса РФ арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений.

Таким образом, на дату судебного заседания факт отсутствия имущества должника для удовлетворения требований кредиторов нельзя признать доказанным и бесспорно установленным; установить размер ответственности лица, привлекаемого к субсидиарной ответственности, не представляется возможным, поскольку размер ответственности, в том числе, определяется исходя из разницы между определяемым на момент закрытия реестра размером требований кредиторов, включенных в реестр требований кредиторов, и размером удовлетворенных требований кредиторов на момент приостановления расчетов с кредиторами или исполнения текущих обязательств должника в связи с недостаточностью имущества должника, составляющего конкурсную массу.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса РФ имеющиеся в деле доказательства, суд приходит к выводу, что в удовлетворении заявлений конкурсного управляющего Мищенко Д.В. и ФНС России о взыскании с Нефедова Е.А. 481.756 руб. 60 коп. следует отказать.

На основании изложенного, руководствуясь статьей 60 ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 159, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Ходатайство налогового органа об отложении судебного разбирательства оставить без удовлетворения.

Заявления конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «Холдинг ФВК-ТРАСТ» ФИО1 и Федеральной налоговой службы о взыскании с ФИО2 481.756 рублей 60 копеек в порядке субсидиарной ответственности оставить без удовлетворения.

Определение подлежит немедленному исполнению.

Определение может быть обжаловано в Одиннадцатый арбитражный апелляционный суд.

Судья

В.А. Чудинова