Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании, проводимом путем использования веб-конференции (онлайн-заседания), материалы дела по заявлению конкурсного управляющего ООО «Альта» ФИО1 об обязании бывшего руководителя ФИО2 передать бухгалтерскую и иную документацию должника

по делу по заявлению

Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области

к Обществу с ограниченной ответственностью «Альта» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, юридический адрес: 432066, <...>)

о признании несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре отсутствующего должника,

заинтересованное лицо по обособленному спору:

- ФИО2;

при участии в судебном заседании, проводимом путем использования веб-конференции (онлайн-заседания):

конкурсного управляющего ФИО1 лично, паспорт;

от иных лиц, участвующих в деле – явка представителей не обеспечена, извещены о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом в соответствии с положениями статьи 123 АПК РФ, в том числе публично, путем размещения информации на сайте Арбитражного суда Ульяновской области: http://ulyanovsk.arbitr.ru;

УСТАНОВИЛ:

22.02.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в Арбитражный суд Ульяновской области поступило заявление Федеральной налоговой службы России в лице Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области о признании Общества с ограниченной ответственностью «Альта» (далее – должник) несостоятельным (банкротом).

Определением суда от 01.03.2023 заявление уполномоченного органа о признании Общества с ограниченной ответственностью «Альта» несостоятельным (банкротом) принято к производству; назначено судебное заседание.

Решением Арбитражного суда Ульяновской области от 02.06.2023 (резолютивная часть решения объявлена 29.05.2023) Общество с ограниченной ответственностью «Альта» признано несостоятельным (банкротом) как отсутствующий должник; в отношении Общества с ограниченной ответственностью «Альта» открыта процедура - конкурсное производство сроком на 6 месяцев; конкурсным управляющим ООО «Альта» суд утвердил арбитражного управляющего ФИО1, члена Ассоциация "Московская саморегулируемая организация профессиональных арбитражных управляющих" (400081, <...>); требование Федеральной налоговой службы России в реестр требований кредиторов Общества с ограниченной ответственностью «Альта» в размере 701 414 руб. 43 коп., из которых: во вторую очередь реестра требований кредиторов должника с суммой 380 500 руб.; в третью очередь реестра требований кредиторов должника с суммой 320 914,43 руб., из нее: 204 615,35 руб. - основной долг; 59 426,08 руб. - пени; 56 873,00 руб. – штраф.

Сведения о введении в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликованы в газете «Коммерсант» №103(7548) от 10.06.2023.

В соответствии со статьей 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным настоящим Кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

27.12.2023, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от конкурсного управляющего ООО «Альта» ФИО1 поступило заявление об обязании бывшего руководителя ФИО2 передать бухгалтерскую и иную документацию должника, которым просит суд: в целях проведения анализа хозяйственной деятельности должника и формирования конкурсной массы имущества должника истребоватьу руководителя должника ООО «Альта» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 432066, <...>, офис. 16) следующие документы:

- бухгалтерскую отчетность, включая квартальную бухгалтерскую отчетность с отметкой о ее приеме полномочными органами, с пояснительными записками, с расшифровкой статей баланса на последний отчетный период: основные средства, незавершенное строительство, долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, выданные авансы и убытки (инвентаризационные ведомости за последний отчетный период по перечисленным статьям баланса) со всеми приложениями, в том числе:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет об изменениях капитала;

- расчет налога на доходы, полученные по государственным ценным бумагам Российской Федерации и ценным бумагам субъектов Российской Федерации;

- расчет налога на владельцев транспортных средств;

- сводный расчет земельного налога;

- отчет о движении денежных средств;

- расшифровка расчетов с дебиторами по статье «Расчеты с персоналом по прочим операциям» за последние три года;

- расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за последние три года;

- расшифровка краткосрочных финансовых вложений за последние три года;

- расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием почтовых адресов контрагентов и даты возникновения;

- сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана, но которая учтена в бухгалтерской отчетности;

- эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;

- имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- возможность реализации краткосрочных финансовых вложений;

- следующие сведения бухгалтерского и управленческого учета:

79.1. капитальные затраты на арендуемые основные средства;

79.2. незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства;

79.3. просроченная кредиторская задолженность;

79.4. потенциальные оборотные активы к возврату;

79.5. списанная в убыток сумма дебиторской задолженности;

79.6. сумма выданных гарантий и поручительств;

79.7. цена 1 единицы продукции или услуг;

79.8. объем произведенной и проданной (в классической модели расчета) продукции в натуральном выражении;

79.9. выручка от реализованной продукции.

79.10. постоянные затраты;

79.11. доля постоянных затрат в производстве, %

79.12. первоначальная стоимость основных средств

79.13. из них первоначальная стоимость ОПФ

79.14. первоначальная стоимость нематериальных активов

79.15. первоначальная стоимость исследований и разработок

79.16. поступило основных средств

79.17. выбыло основных средств

79.18. амортизация

79.19. ставка налога на прибыль

79.20. кредитная ставка банка

79.21. процент дивидендов

79.22. сумма процентов по кредитам, включаемые в себестоимость

79.23. проценты по кредитам, не включаемы в себестоимость

79.24. реинвестированная прибыль

79.25. фактические затраты по выкупу собственных акций у акционеров

79.26. задолженность участников по взносам в уставный капитал, тыс.руб

79.27. объем просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб.

79.28. объем просроченной кредиторской задолженности, тыс.руб.

79.29. величина постоянной доли оборотного капитала, %

79.30. величина организационных расходов, тыс.руб.

79.31. рентабельность собственного капитала в среднем по отрасли

79.32. коэффициент сезонности

79.33. ставка капитализации

79.34. ставка дисконтирования

- сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории Российской Федерации;

- сведения о счетах в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом.

- список всех счетов в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся за период с 01.01.2020 по настоящее время.

Этот список должен содержать по каждому счету:

все реквизиты счета;

вид счета (рублевый, валютный, ссудный, бюджетный и т.д.);

адреса банков и иных кредитных организаций (а также их филиалов, если счет открыт в филиале), фамилии, имена, отчества руководителей и главных бухгалтеров банков (и их филиалов), их контактные телефоны.

- перечень всех арестованных счетов в банках и иных кредитных организациях, с указанием оснований ареста.

- все имеющиеся акты, (и заключения) налоговых, аудиторских и иных проверок.

- все инвентаризационные списки (акты.

информацию об объявлении в розыск и иных предпринятых мерах по обеспечению сохранности имуществ и его розыску.

- перечень кредиторов по состоянию на день представления, который должен содержать по каждому кредитору: наименование (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество (для физических лиц); юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических лиц; телефоны для физических лиц, контактные телефоны для юридических лиц; фамилии, имена, отчества директоров (руководителей) и главных бухгалтеров, их контактные телефоны; сумма задолженности, с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по штрафам и пеням, убыткам, с указанием даты возникновения задолженности; основания, по которым кредиторы предъявляют требования с приложением: договоров, актов сверки расчетов, писем о признании долга платежных требований, актов и переписки о проведении взаиморасчетов для юридических лиц; бухгалтерских выписок по физическим лицам, работающим на предприятии; копии договоров с физическими лицами; расчет задолженности по налогам;

- перечень дебиторов по состоянию на день представления, который должен содержать по каждому дебитору: наименование (для юридических лиц), фамилию, имя, отчество (для физических лиц); юридические и фактические адреса для юридических лиц, адреса места жительства для физических лиц; телефоны для физических лиц, контактные телефоны для юридических лиц; фамилии, имена, отчества директоров (руководителей) и главных бухгалтеров, их контактные телефоны; сумма задолженности, с выделением суммы основной задолженности и суммы задолженности по штрафам и пеням, с указанием даты возникновения задолженности; основания требований к дебиторам с приложением: договоров, актов сверки расчетов, писем и признании долга, платежных требований, актов переписки о проведении взаиморасчетов для юридических лиц; копии документов, подтверждающих требования к физическим лицам. Ранее представленный документ не содержит запрошенную информацию в полном объеме; Перечень дебиторской задолженности должен быть в разрезе дебиторов с указанием сумм основного долга, штрафов и пеней, судебных издержек, списанных с баланса по истечении сроков исковой давности (при наличии).

- сведения (перечень) о наличии в собственности объектов имущества в трех летний период до момента возбуждения дела о банкротстве, в том числе имущественных прав с указанием по каждому объекту: наименования, начальной и остаточной стоимости, процента износа, с приложением правоустанавливающих документов, в том числе (но не исключая):

информацию по балансовой стоимости активов, используемых в производственном процессе,

информацию по балансовой стоимости активов, не используемых в производственном процессе,

информацию по возможной стоимости активов, не используемых в производственном процессе, при реализации на рыночных условиях, Информация по наличию и краткая характеристика мобилизационных и законсервированных основных средств,

информацию по степени износа основных средств,

информацию по наличию и краткая характеристика полностью изношенных основных средств,

информацию по наличию и краткая характеристика обремененных основных средств,

информацию по размеру запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается,

документы о прекращении прав на имущество и имущественные права;

- перечень всех дел, находящихся на рассмотрении арбитражных судов и судов общей юрисдикции, с участием должника в качестве ответчика, истца, третьего лица, с указанием:

номер дела;

суд, в котором рассматривается дело;

полное наименование сторон по делу;

суммы и содержание требование по делу, с приложением: исковых заявлений и имеющихся документов дела и судебных актов.

- перечень всех судебных и арбитражных дел с участием должника, решения по которым вступили в силу, исполнительные листы, предъявленные к взысканию в банки или переданные в исполнительное производство, с указанием:

номера дела, даты решения, даты исполнительного листа;

суда, в котором рассматривается дело;

полного наименования сторон по делу;

суммы и содержания требований по делу;

взысканной суммы; какие инстанции были пройдены при рассмотрении дела;

даты, когда решение вступило в силу;

даты предъявления инкассового поручения по исполнительному листу;

наименования органа, где осуществляется исполнительное производство;

фамилии, имени, отчества судебного пристава, его контактный телефон;

с приложением: исковых заявлений, решений и других судебных актов по делу;

исполнительных листов;

инкассовые поручения, предъявленные в банк по исполнительному листу.

- все действующие и завершенные договоры с приложением по каждому такому договору документов, подтверждающих исполнение или ход исполнения этих договоров; актов выполненных работ; актов приема-передачи имущества; платежных документов (на исполненных документах должна быть отметка об исполнении); актов сверки расчетов; актов и переписки о проведении зачетов; договоров уступки требования, перевода долга, новации; др.

- договоры отчуждения имущества и имущественных прав должника. Акты (заключения) по оценке стоимости имущества и имущественных прав должника по договорам реализации имущества и имущественных прав.

- договоры купли-продажи векселей, документы, подтверждающие расчеты с соответствующим приобретателем векселей; книги учета векселей, с приложением первичной документации.

- учредительные документы должника: устав, изменения и дополнения к уставу; регистрационное свидетельство, свидетельство о регистрации изменений и дополнений к уставу; сведения о составе и компетенции органов управления обществом, и т.д. Юридические и организационные документы.

- описание структуры ООО «Альта» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 432066, <...>, офис. 16):

перечень структурных подразделений, фонд заработной платы по каждому подразделению и в целом по предприятию;

численность работников, с указанием численности персонала с указанием численности по каждому структурному подразделению, а также данных по фонду оплаты труда и средней заработной платы, с указанием размера и сроков задержек оплаты с расшифровкой состава начисленной оплаты;

перечень филиалов, территориально обособленных структурных подразделений с указанием адреса, фамилии, имени, отчества руководителя, контактного телефона

представить документы: подтверждающие описанную структуру; положение о филиале, обо всех структурных подразделениях;

- штатное расписание;

- личные карточки на руководителя должника, его заместителей, лиц, входящих в коллегиальный исполнительный орган должника, главного бухгалтера должника, его заместителей, руководителя филиала или представительства должника, его заместителей, главного бухгалтера филиала или представительства должника, его заместителей, а также документы о приеме и увольнению указанных лиц и информация о начислениях и выплатах данным лицам за период с 01.01.2020 г. по настоящее время;

- всю документацию по личному составу должника;

- должностные инструкции;

- сведения, необходимые для личного уведомления работника, бывшего работника должника по месту их постоянного или преимущественного проживания либо месту нахождения (фамилии, имена, отчества, должность, период работы в организации, сумма задолженности, адрес).

- трудовые книжки;

- фамилии, имена, отчества, наименование должности, контактные телефоны всех членов исполнительных органов общества (членов совета директоров (наблюдательного совета) общества, членов коллегиального исполнительного органа общества (правление, дирекция), единоличного исполнительного органа, заместителей единоличного исполнительного органа, и прочих), главного бухгалтера вашего предприятия, всех иных лиц, которым в соответствии с учредительными документами или другим способом, предоставлялось право первой и второй подписи на платежных документах, предоставляемых в банки и иные кредитные организации, право подписи на договорах и иных документах, за период с 01.01.2020г. по настоящее время.

- фамилии, имена, отчества, наименование должности, контактные телефоны, адреса всех материально ответственных лиц за период с 01.01.2020 г. по настоящее время;

- сведения (ФИО, адрес, контактный номер телефона) лиц состоявших и состоящих в трудовых отношениях за период с 01.01.2020 года по настоящее время;

- перечень вложений в уставные и складочные капиталы других хозяйственных обществ и товариществ, дочерние унитарные предприятия, членство и иное участие в некоммерческих организациях и т.д. Перечень должен содержать по каждому отдельному вложению:

полное наименование юридического лица;

организационно - правовую форму юридического лица;

юридический и фактический адрес;

фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера, их контактные телефоны;

размер (доля, стоимость) вклада ООО «Альта» в капитал других лиц;

вид, количество, номинал, общая стоимость акций;

доли в уставном капитале и т.д., принадлежавшие должнику;

информацию об участии вашего предприятия в органах управления этого юридического лица: наименование органа управления, должность, положение представителя вашего предприятия, иная форма участия, количество голосов у представителя, общее количество голосов в данном органе управления, иную информацию об участии должника в органах управления, в принятии решений и т.д.

- информацию о контролирующих лицах должника за период с даты государственной регистрации создания общества и по настоящее время с указанием:

механизма оказания контроля (нахождение с должником (в том числе руководителем или членами органов управления должника) в отношениях родства или свойства, должностного положения, наличие полномочий совершать сделки от имени должника, основанных на доверенности, нормативном правовом акте либо ином специальном полномочии, в силу должностного положения, предоставляющего возможность определять действия должника, иным образом, в том числе путем принуждения руководителя или членов органов управления должника либо оказания определяющего влияния на руководителя или членов органов управления должника иным образом, имело право самостоятельно либо совместно с заинтересованными лицами распоряжаться пятьюдесятью и более процентами голосующих акций акционерного общества, или более чем половиной долей уставного капитала общества с ограниченной (дополнительной) ответственностью, или более чем половиной голосов в общем собрании участников юридического лица либо имело право назначать (избирать) руководителя должника, а также по иным основаниям);

наименовании/фамилии, имени, отчества контролирующего лица, его адрес, а также любой идентифицирующей контролирующее лицо информации.

- учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету действовавшая за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- рабочий план счетов;

- декларации и расчеты по налогам за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- доступ к данным бухгалтерского учета используемых компьютерных программ;

- оборотно-сальдовые ведомости или контрольные ведомости в разрезе субсчетов за период с 01.01.2020 по настоящее время на бумажном или электронном носителях:

оборотно-сальдовые ведомости в разрезе объектов ОС по счетам 01 «Основные средства и 02 «Амортизация ОС» за период с 01.01.2020 по настоящее время;

ведомости начисленной амортизации основных средств по группам за период с 01.01.2020 по настоящее время;

аналитические регистры (карточки счета) бухгалтерского и налогового учета по учету основных средств за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- оборотно-сальдовые ведомости по учету вложений во внеоборотные активы за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- положение о документообороте;

- утвержденный перечень и образцы форм первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности с инструкциями по их заполнению, действующие в течение проверяемого периода (если применимо)

- документацию, регулирующую порядок ведения бухгалтерского учета на Предприятии (Положения, иные документы, заменяющие их);

- утвержденные положения, определяющие порядок контроля за совершением хозяйственных операций (при наличии);

- расшифровки себестоимости реализованных товаров, продукции, работ, услуг с 01.01.2020 по настоящее время, отраженной в бухгалтерской отчетности;

- расшифровки прочих доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской отчетности;

- планируемые показатели по выручке от реализации работ, услуг и себестоимости предприятия, а также прочих доходов и расходов;

- сведения о дочерних и зависимых хозяйственных обществ;

- сведения относительно системы внутреннего контроля, страхования;

- данные по направлениям (видам) деятельности, осуществляемые должником в течение не менее чем двухлетнего периода, предшествующего возбуждению производства по делу о банкротстве и их финансовый результат;

- контракт с руководителем, протокол органа управления организации о выборе директора (Протокол общего собрания) за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- приказы о назначении на должность главного бухгалтера за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- организационную структуру, определяющую порядок взаимодействия подразделений и должностных лиц Организации;

- протоколы общих собраний собственников, Совета директоров и т.д. за период с 01.01.2020 по настоящее время

- свидетельства о собственности на объекты недвижимого имущества, принадлежащего Организации;

- перечень договоров аренды недвижимого имущества, арендуемого Организацией и сданные в аренду;

- лицензии;

- патенты;

- реестр договоров за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- договоры совместной деятельности (при наличии);

- штатное расписание;

- аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета и первичные учетные документы;

- положение об оплате труда работников;

- книга учета ценных бумаг (при наличии);

- информация по аннулированным заказам (при наличии);

- информацию по возвращенной продукции (при наличии);

- сведения, необходимые для оценки событий, произошедших после отчетной даты и условных фактов хозяйственной деятельности;

- сведения незавершенных судебных разбирательств с участием Организации в качестве истца или ответчика (в качестве приложения к отдельному письму) за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- материалы проверок налоговых органов (камеральные и выездные проверки) (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок Пенсионного фонда (камеральные и выездные проверки) (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок государственными внебюджетными фондами (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок обслуживающими банками (при наличии за проверяемый период);

- сведения об имеющихся на конец отчетного периода гарантийных и прочих видов обеспечения обязательств, выданных в пользу третьих лиц, сроки исполнения по которым не наступили;

- сведения об имеющихся на конец отчетного периода гарантийных обязательствах по реализованной в отчетном периоде продукции товаров, выполненных работ, оказанных услуг;

- информацию о действиях третьих лиц, в результате которых Организация должна получить компенсацию, величина которой является предметом судебного разбирательства;

- информацию относительно прочих забалансовых активов и обязательств;

- информацию о наличии задолженности по заработной плате перед работниками должника на дату введения процедуры банкротства с расшифровкой задолженности по каждому работнику (ФИО, должность, размер и состав задолженности, документальное подтверждение);

- информацию о погашении задолженности по заработной плате перед работниками должника;

- сведения о иных расходованиях денежных средств должника, в том числе на погашение задолженности (наименование получателя, основание платежа, дата возникновения и расшифровка задолженности, состав погашенной задолженности, документальное подтверждение),

- информацию об источниках средств, за счет которых было произведено погашение задолженности с приложением соответствующих документов;

- сведения о наличии акций, облигаций, ценных бумаг;

- сведения о выданных доверенностях с указанием фамилии, имени и отчества, а также адреса лиц, которым выданы доверенности;

- нормативно-правовые акты органов исполнительной власти, касающиеся предприятия, его функций и видов деятельности;

- сведения об организации и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, материально ответственных лицах и лицах, ответственных за технику безопасности, пожарную безопасность, с предоставлением соответствующих приказов;

- документы по деятельности должника, в том числе: проектная декларация со всеми изменениями;

- договоры банковского поручительства, банковской гарантии, страхования гражданской ответственности.

Определением суда от 10.01.2024 указанное заявление принято к производству.

29.01.2024, посредством почтовой связи, в суд от Отдела адресно-справочной работы Управления по вопросам миграции УМВД России по Ульяновской области, во исполнение определения суда от 10.01.2024, поступила адресная справка в отношении ФИО2

В судебном заседании 05.02.2024 конкурсный управляющий заявил ходатайство о частичном отказе от заявленных требований, а именно об истребовании у руководителя должника ООО «Альта» следующих документов:

- отчет о движении денежных средств;

Определением от 05.02.2024 ходатайство конкурсного управляющего о частичном отказе от заявленных требований принято к рассмотрению, суд определил рассмотреть ходатайство по существу в судебном заседании в ходе последующего разбирательства по делу.

09.02.2024, посредством системы web-сервис «Мой арбитр», в суд от конкурсного управляющего поступило ходатайство об участии в судебном заседании по рассмотрению обособленного спора № А72-2025-5/2023 путем использования веб-конференции (онлайн-заседание).

Протокольным определением суд удовлетворил ходатайство конкурсного управляющего об участии в судебном заседании путем использования веб-конференции (онлайн-заседания) в порядке ст. 153.2 АПК РФ.

До судебного заседания в рамках рассмотрения данного обособленного спора от лиц, участвующих в деле, какие-либо иные документы не поступали.

В судебном заседании 27.02.2024 конкурсный управляющий поддержал ходатайство об отказе от части заявленных требований, заявленное в судебном заседании 05.02.2024; в оставшейся части заявленные требования просил удовлетворить.

Иные лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещённые о времени и месте рассмотрения дела, в судебное заседание не явились.

Согласно статье 156 Арбитражного процессуального кодекса РФ неявка лиц, участвующих в рассмотрении дела и надлежащим образом уведомленных о месте и времени судебного разбирательства, не является препятствием для рассмотрения спора, дело рассматривается в отсутствие сторон по имеющимся в деле доказательствам.

Суд считает необходимым принять отказ конкурсного управляющего ООО «Альта» ФИО1 от заявления в части истребовании у бывшего руководителя должника ООО «Альта» следующих документов: отчет о движении денежных средств, сведения о рублевых счетах в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории Российской Федерации, сведения о счетах в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории Российской Федерации и за рубежом, список всех счетов в банках и иных кредитных организациях, имеющихся в настоящее время и имевшихся за период с 01.01.2020 по настоящее время; производство по заявлению в указанной части прекратить в порядке п.4 ч.1 ст. 150 АПК РФ.

Исследовав и оценив представленные в дело документы, суд приходит к следующим выводам.

Как следует из содержащихся в выписке из ЕГРЮЛ сведений в отношении должника, лицом, имеющим право действовать без доверенности от ООО «Альта», является ФИО2.

27.07.2023 конкурсным управляющим Общества с ограниченной ответственностью «Альта» ФИО1 в адрес ФИО2 направлен запрос-требование о представлении конкурсному управляющему документации должника, в подтверждение чего в материалы дела представлены запрос-требование № ОД/2023-17 от 27.07.2023 и отчет об отслеживании почтового отправления с трек-номером для отслеживания № 10915384019104.

30.09.2023 конкурсным управляющим Общества с ограниченной ответственностью «Альта» ФИО1 в адрес ФИО2 повторно направлен запрос-требование о представлении конкурсному управляющему документации должника, в подтверждение чего в материалы дела представлены запрос-требование № ОД/2023-17 от 30.09.2023 и отчет об отслеживании почтового отправления с трек-номером для отслеживания № 11519199509046.

До настоящего времени в нарушение п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве руководителем ФИО2 не исполнена обязанность по передаче конкурсному управляющему запрошенных сведений и документов, необходимых для осуществления возложенных на него обязанностей.

Согласно абз. 2 п. 2 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон о банкротстве) руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В силу п. 47 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" в силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения; ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего и арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, об изменениях в составе имущества должника.

Согласно п. 3.2 ст. 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения. Ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего об изменениях в составе имущества должника.

В силу п. 1 ст. 70 Закона о банкротстве анализ финансового состояния должника проводится в целях определения достаточности принадлежащего должнику имущества для покрытия расходов в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения арбитражным управляющим, а также в целях определения возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника в порядке и в сроки, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Согласно п. 2 ст. 70 Закона о банкротстве если в соответствии с законодательством Российской Федерации ведение бухгалтерского учета и составление финансовой (бухгалтерской) отчетности должника подлежат обязательному аудиту, анализ финансового состояния проводится на основании документов бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности должника, достоверность которых подтверждена аудитором.

При отсутствии документов бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности должника, достоверность которых подтверждена аудитором, в том числе в связи с неисполнением должником обязанности по проведению обязательного аудита, временный управляющий для проведения анализа финансового состояния должника привлекает аудитора, оплата услуг которого осуществляется за счет средств должника.

В соответствии с п. 4, п. 5 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа (утв. Постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 N 367), финансовый анализ проводится на основании: а) статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков; б) учредительных документов, протоколов общих собраний участников организации, заседаний совета директоров, реестра акционеров, договоров, планов, смет, калькуляций; в) положения об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочего плана счетов бухгалтерского учета, схем документооборота и организационной и производственной структур; г) отчетности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений; д) материалов налоговых проверок и судебных процессов; е) нормативных правовых актов, регламентирующих деятельность должника.

При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности.

В соответствии с п. 47 Постановления Пленума ВАС РФ от 22.06.2012 N 35 "О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве" в силу пункта 3.2 статьи 64 Закона о банкротстве не позднее пятнадцати дней с даты утверждения временного управляющего руководитель должника обязан предоставить временному управляющему и направить в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, перечень имущества должника, в том числе имущественных прав, а также бухгалтерские и иные документы, отражающие экономическую деятельность должника за три года до введения наблюдения; ежемесячно руководитель должника обязан информировать временного управляющего и арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве, об изменениях в составе имущества должника.

Пунктом 24 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 21.12.2017 N 53 "О некоторых вопросах, связанных с привлечением контролирующих должника лиц к ответственности при банкротстве" предусмотрено, что в силу пункта 3.2 статьи 64, абзаца четвертого пункта 1 статьи 94, абзаца второго пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве на руководителе должника лежат обязанности по представлению арбитражному управляющему документации должника для ознакомления или по ее передаче управляющему.

Арбитражный управляющий вправе требовать от руководителя (а также от других лиц, у которых фактически находятся соответствующие документы) по суду исполнения данной обязанности в натуре применительно к правилам статьи 308.3 ГК РФ. По результатам рассмотрения соответствующего обособленного спора выносится судебный акт, который может быть обжалован в порядке, предусмотренном частью 3 статьи 223 АПК РФ.

Из приведенных норм следует, что право на обращение в суд с ходатайством об истребовании документов и ценностей должника возникает у арбитражного управляющего при неисполнении руководителем должника обязанности по их передаче управляющему в установленные законом сроки.

Пунктом 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" предусмотрено, что Общество обязано хранить документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества, который избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества, если уставом общества решение этих вопросов не отнесено к компетенции совета директоров (наблюдательного совета) общества (пункт 4 статьи 32 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

С целью осуществления своих полномочий руководитель юридического лица имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и отвечает за сохранность документов.

Согласно ст. 29 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Доказательств передачи документов в материалы дела не представлено; ответчик ФИО2 каких-либо пояснений не представил.

Вместе с тем, в силу ст. 20.3 Закона о банкротстве арбитражный управляющий в деле о банкротстве имеет право запрашивать необходимые сведения о должнике, о лицах, входящих в состав органов управления должника, о контролирующих лицах, о принадлежащем им имуществе (в том числе имущественных правах), о контрагентах и об обязательствах должника у физических лиц, юридических лиц, государственных органов, органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органов местного самоуправления, включая сведения, составляющие служебную, коммерческую и банковскую тайну.

Физические лица, юридические лица, государственные органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации и органы местного самоуправления представляют запрошенные арбитражным управляющим сведения в течение семи дней со дня получения запроса без взимания платы.

Согласно п. 2 ст. 66 Закона о банкротстве сведения о должнике, принадлежащем ему имуществе, в том числе имущественных правах, и об обязательствах, запрошенные временным управляющим у физических лиц, юридических лиц, в государственных органах, органах местного самоуправления, предоставляются указанными лицами и органами временному управляющему в течение семи дней со дня получения запроса арбитражного управляющего без взимания платы.

Арбитражным судом должны приниматься только такие судебные акты, которые могут быть реально исполнены, поскольку иначе судебный акт будет не соответствовать требованиям ст. 16 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и может создать угрозу необоснованного привлечения к ответственности.

Как разъяснено в абзаце втором пункта 24 постановления Пленума от 21.12.2017 № 53 конкурсный управляющий вправе требовать от руководителя по суду исполнения в натуре обязанности по передаче документации применительно к правилам статьи 308.3 ГК.

Ряд принципиальных позиций, касающихся рассмотрения судами споров по заявлениям конкурсных управляющих об истребовании у бывших руководителей документов и имущества должника, сформулирован в определении Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда РФ от 22.07.2019 № 306- ЭС19-2986.

Прежде всего, Верховный Суд Российской Федерации отметил, что на заявление арбитражного управляющего об обязании передать документацию распространяются общие требования процессуального законодательства, предъявляемые к форме и содержанию иска.

Так, при обращении в суд с соответствующим заявлением конкурсный управляющий должен сформулировать предмет своего требования, конкретизировав перечень и виды запрашиваемых документов (пункт четвертый части 2 статьи 125 АПК РФ).

При этом степень должной конкретизации требования арбитражного управляющего об обязании передать документы оценивается судом с учетом обстоятельств рассматриваемого дела и необходимости обеспечения реальной возможности осуществления управляющим возложенных на него полномочий.

Требования конкурсного управляющего в части обязания ФИО2 передать конкурсному управляющему должника:

- материалы проверок налоговых органов (камеральные и выездные проверки) (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок Пенсионного фонда (камеральные и выездные проверки) (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок государственными внебюджетными фондами (при наличии за проверяемый период);

- материалы проверок обслуживающими банками (при наличии за проверяемый период), следует оставить без удовлетворения, поскольку заявителем не представлены доказательства проведения указанных проверок к отношении должника.

С учетом изложенного, заявление конкурсного управляющего Общества с ограниченной ответственностью «Альта» ФИО1 подлежит частичному удовлетворению.

Руководствуясь статьями 60 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве), статьями 49, 150, 184, 185, 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

Принять отказ конкурсного управляющего ООО «Альта» ФИО1 от заявления в части истребовании у бывшего руководителя должника ООО «Альта» следующих документов:

- отчет о движении денежных средств;

Производство по заявлению в указанной части прекратить.

Заявление конкурсного управляющего ООО «Альта» ФИО1 в оставшейся части удовлетворить частично.

Обязать ФИО2 передать конкурсному управляющему ООО «Альта» следующие документы:

- отчет о прибылях и убытках;

- отчет об изменениях капитала;

- расчет налога на владельцев транспортных средств;

- сводный расчет земельного налога;

- расшифровка авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов за последние три года;

- расшифровка краткосрочных финансовых вложений за последние три года;

- эффективность и целесообразность краткосрочных финансовых вложений;

- имущество, внесенное в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- возможность возврата имущества, внесенного в качестве краткосрочных финансовых вложений;

- возможность реализации краткосрочных финансовых вложений;

- следующие сведения бухгалтерского и управленческого учета:

79.1. капитальные затраты на арендуемые основные средства;

79.2. незавершенные капитальные затраты на арендуемые основные средства;

79.3. просроченная кредиторская задолженность;

79.4. потенциальные оборотные активы к возврату;

79.5. списанная в убыток сумма дебиторской задолженности;

79.6. сумма выданных гарантий и поручительств;

79.7. цена 1 единицы продукции или услуг;

79.8. объем произведенной и проданной (в классической модели расчета) продукции в натуральном выражении;

79.9. выручка от реализованной продукции.

79.10. постоянные затраты;

79.11. доля постоянных затрат в производстве, %

79.12. первоначальная стоимость основных средств

79.13. из них первоначальная стоимость ОПФ

79.14. первоначальная стоимость нематериальных активов

79.15. первоначальная стоимость исследований и разработок

79.16. поступило основных средств

79.17. выбыло основных средств

79.18. амортизация

79.19. ставка налога на прибыль

79.20. кредитная ставка банка

79.21. процент дивидендов

79.22. сумма процентов по кредитам, включаемые в себестоимость

79.23. проценты по кредитам, не включаемы в себестоимость

79.24. реинвестированная прибыль

79.25. фактические затраты по выкупу собственных акций у акционеров

79.26. задолженность участников по взносам в уставный капитал, тыс.руб

79.27. объем просроченной дебиторской задолженности, тыс.руб.

79.28. объем просроченной кредиторской задолженности, тыс.руб.

79.29. величина постоянной доли оборотного капитала, %

79.30. величина организационных расходов, тыс.руб.

79.31. рентабельность собственного капитала в среднем по отрасли

79.32. коэффициент сезонности

79.33. ставка капитализации

79.34. ставка дисконтирования

- перечень всех арестованных счетов в банках и иных кредитных организациях, с указанием оснований ареста.

- все имеющиеся акты (и заключения) налоговых, аудиторских и иных проверок.

- все инвентаризационные списки (акты, информацию об объявлении в розыск и иных предпринятых мерах по обеспечению сохранности имуществ и его розыску.

информацию по балансовой стоимости активов, используемых в производственном процессе,

информацию по балансовой стоимости активов, не используемых в производственном процессе,

информацию по степени износа основных средств,

информацию по наличию и краткая характеристика полностью изношенных основных средств,

информацию по наличию и краткая характеристика обремененных основных средств,

информацию по размеру запаса сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается,

документы о прекращении прав на имущество и имущественные права;

номер дела;

суд, в котором рассматривается дело;

полное наименование сторон по делу;

номера дела, даты решения, даты исполнительного листа;

суда, в котором рассматривается дело;

полного наименования сторон по делу;

суммы и содержания требований по делу;

взысканной суммы; какие инстанции были пройдены при рассмотрении дела;

даты, когда решение вступило в силу;

даты предъявления инкассового поручения по исполнительному листу;

наименования органа, где осуществляется исполнительное производство;

фамилии, имени, отчества судебного пристава, его контактный телефон;

с приложением: исковых заявлений, решений и других судебных актов по делу;

исполнительных листов;

инкассовые поручения, предъявленные в банк по исполнительному листу.

- описание структуры ООО «Альта» (ИНН: <***>, ОГРН: <***>, адрес: 432066, <...>, офис. 16):

- штатное расписание;

- всю документацию по личному составу должника;

- должностные инструкции;

- трудовые книжки;

полное наименование юридического лица;

организационно - правовую форму юридического лица;

юридический и фактический адрес;

фамилия, имя, отчество руководителя и главного бухгалтера, их контактные телефоны;

размер (доля, стоимость) вклада ООО «Альта» в капитал других лиц;

вид, количество, номинал, общая стоимость акций;

доли в уставном капитале и т.д., принадлежавшие должнику;

- учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету действовавшая за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- рабочий план счетов;

- декларации и расчеты по налогам за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- доступ к данным бухгалтерского учета используемых компьютерных программ;

ведомости начисленной амортизации основных средств по группам за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- положение о документообороте;

- расшифровки прочих доходов и расходов, отраженных в бухгалтерской отчетности;

- сведения о дочерних и зависимых хозяйственных обществ;

- сведения относительно системы внутреннего контроля, страхования;

- приказы о назначении на должность главного бухгалтера за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- протоколы общих собраний собственников, Совета директоров и т.д. за период с 01.01.2020 по настоящее время

- свидетельства о собственности на объекты недвижимого имущества, принадлежащего Организации;

- перечень договоров аренды недвижимого имущества, арендуемого Организацией и сданные в аренду;

- лицензии;

- патенты;

- реестр договоров за период с 01.01.2020 по настоящее время;

- договоры совместной деятельности (при наличии);

- аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета и первичные учетные документы;

- положение об оплате труда работников;

- книга учета ценных бумаг (при наличии);

- информация по аннулированным заказам (при наличии);

- информацию по возвращенной продукции (при наличии);

- информацию относительно прочих забалансовых активов и обязательств;

- информацию о погашении задолженности по заработной плате перед работниками должника;

- сведения об иных расходованиях денежных средств должника, в том числе на погашение задолженности (наименование получателя, основание платежа, дата возникновения и расшифровка задолженности, состав погашенной задолженности, документальное подтверждение),

- сведения о наличии акций, облигаций, ценных бумаг;

- документы по деятельности должника, в том числе: проектная декларация со всеми изменениями;

- договоры банковского поручительства, банковской гарантии, страхования гражданской ответственности.

В оставшейся части заявление конкурсного управляющего ООО «Альта» оставить без удовлетворения.

Определение подлежит немедленному исполнению и может быть обжаловано в апелляционном порядке в течение 10 дней со дня вынесения.

Судья О.Ю. Тронькина