Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Инвестрос» (далее – ООО «Инвестрос») обратилось в суд с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «ЧПП-Автоматика» (далее – ООО «ЧПП-Автоматика», должник) о признании его несостоятельным (банкротом).

Определением Арбитражного суда Чувашской Республики – Чувашии от 05.10.2016 заявление ООО «Инвестрос» о признании ООО «ЧПП-Автоматика» несостоятельным (банкротом), признано обоснованным, в отношении должника введена процедура банкротства наблюдение, временным управляющим утвержден ФИО1 (далее – временный управляющий).

Сообщение об открытии в отношении должника процедуры наблюдения опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 192 от 15.10.2016, на стр. 84.

Решением суда от 15.02.2017 ООО «ЧПП-Автоматика» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыта процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утвержден ФИО1.

Сообщение об открытии в отношении должника процедуры конкурсного производства опубликовано в газете «Коммерсантъ» № 38 от 04.03.2017, на стр. 84.

28.03.2017 конкурсный управляющий ООО «Инвестрос» ФИО1 обратился в суд с ходатайством об истребовании у бывшего генерального директора ООО «ЧПП-Автоматика» ФИО3 оригиналы следующих документов:

1. Учредительные документы организации (устав, учредительный договор, протоколы общего собрания участников организации, заседаний совета директоров, реестр акционеров, решение о реорганизации).

2. Свидетельство о присвоении ЕГРЮЛ, ИНН, а так же свидетельства о последних изменениях, связанные с внесением изменений в учредительные документы, выписка из ЕГРЮЛ.

3. Документы, удостоверяющие полномочия руководителя, главного бухгалтера, действующие в период с 2014-2016гг.

4. Список аффилированных лиц за период с 2014-2016гг.

5. Сведения о задолженности перед учредителями, либо учредителей по взносу в уставный капитал организации.

6. Копии лицензий на осуществление деятельности, сертификаты.

7. Положение об учетной политике, в том числе учетной политике для целей налогообложения, рабочий план счетов.

8. Схема документооборота, организационной и производственной структур.

9. Состав основного и вспомогательного производства.

10. Бухгалтерская и налоговая отчетность за период с 2014 г. по 2016 г. (Ф. № 1 - Ф. № 2 поквартально; Ф № 3- Ф № 5 - годовые) с годовой расшифровкой всех статей баланса по аналитике. Пояснительные записки к годовым отчетам.

11. Бухгалтерские и налоговые регистры по формированию расходов и доходов сч. 90,91 с расшифровкой по видам деятельности.

12. Квартальные оборотно-сальдовые ведомости с аналитикой по счетам бухгалтерского учета за период с 2014 г. по 2016 г.

13. Журналы-ордера, карточки счетов, аналитические данные по балансовым счетам: 01, 02, 04, 05, 07, 08, 10, 16, 19, 20, 23, 25, 26, 29, 41, 44, 50, 51, 52, 58, 60, 62, 63, 66, 67, 68, 70, 71, 76, 90, 91, 97, 99.

14. Налоговая отчетность (годовая) за период не менее чем, за 2 года до введения процедуры несостоятельности (банкротства) должника.

15. Заявленные льготы по налогу на прибыль, НДС и другим налогам.

16. Книги покупок и книги продаж.

17. Расшифровки к форме № 2 по каждому периоду за период не менее чем, за 2 года до введения процедуры несостоятельности (банкротства) должника, в т. ч. расшифровка строк 010,060,080,090 ф. 2 «Отчет о прибылях и убытках» и строки 010 листа 02 раздела 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Дать пояснения по расхождениям доходов по бухгалтерскому и налоговому учету.

18. Краткая характеристика деятельности филиалов, дочерних и зависимых хозяйственных обществ, структурных подразделений (при наличии) с указанием доли должника в их уставном капитале, а так же наименование филиалов, КПП, юридического адреса и адреса фактического их места нахождения.

19. Справку о наличии представительств за пределами РФ.

20. Краткое описание технологического процесса основного вида деятельности в анализируемом периоде с 2014-2016гг.

21. Уведомления о постановке на учет филиалов и представительств.

22. Объекты непроизводственной сферы и затраты на их содержание. Сведения о наличии объектов социальной сферы (расшифровка, объемы вложений предприятия на поддержание данных объектов по годам при наличии).

23. Справку о наличии расчетных и валютных счетов.

24. Справку о наличии счетов в банках за пределами РФ.

25. Письмо из областного комитета статистики.

26. Свидетельство из ФСС.

27. Уведомление о размере страх, взносов от несчастных случаев на производстве.

28. Акт сверки по налогам.

29. Информация о численности сотрудников на дату принятия заявления о несостоятельности с ежемесячным ФОТ и ср. месячной заработной платы, включая численность каждого структурного подразделения. При наличии - количество женщин, находящихся в отпуске по уходу за детьми.

30. Коллективный договор, трудовые договоры с физическими лицами, контракты с руководящим составом, штатное расписание. Договоры по предоставленным ссудам, займам сотрудникам организации.

31. Материалы инвентаризации имущества и обязательств.

32. Перечень имущества на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также перечень имущества должника, приобретенного или отчужденного в исследуемый период.

33. Последняя инвентаризация ОС (форма ИНВ-1) с указанием остаточной стоимости ОС.

34. Правоустанавливающие документы на собственность зданий, сооружений, помещений, имущества, транспорта (паспорта транспортных средств). Свидетельства о гос. регистрации права на земельные участки с кадастровыми планами объектов, экспликациями и инвентаризационно-техническими карточками. Договоры купли-продажи, перехода права собственности на имеющиеся земельные участки с приложениями, доп. соглашениями, актами приема-передачи.

35. Отчет по группам основных средств за период не менее чем, за 2 года до введения процедуры несостоятельности (банкротства) должника.

36. Степень износа ОС. Наличие и краткая характеристика полностью изношенных основных средств.

37. Балансовая стоимость активов, используемых и неиспользуемых в производственном процессе.

38. Сведения о переоценки ОС в исследуемом периоде с 2014-2016гг.

39. Перечень имущества в разрезе договоров залога (при наличии), а так же предоставленное под обязательства третьих лиц.

40. Наличие и краткая характеристика основных средств (в том числе год ввода в действие, возможный срок полезного действия, проведенный ремонт, реконструкция, модернизация, частичная ликвидации, амортизации, земельные участки, на которых находятся здания и сооружения).

41. Перечень имущества, взятого на ответственное хранение.

42. Справку о приобретении недвижимости за пределами РФ.

43. Наличие мобилизационных мощностей и законсервированных основных средств. Затраты на их содержание.

44. Наличие имущества ограниченного оборота.

45. При предоставлении информации по сделкам (договоров) указать в акте приема-передачи документов объем предоставленной информации (в полном объеме либо частично). При неполном предоставлении информации, в обязательном порядке указать причину.

46. Договоры аренды (предоставляемых и полученных): земельного участка, производственных площадей и др. документы, подтверждающие исполнение договоров и оплату.

47. Договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника.

48. Договоры на приобретение, реализацию и ликвидацию основных средств, объектов незавершенного строительства. Договоры на реконструкцию и модернизацию основных средств. Акты выполненных работ, товарные накладные, инвентарные карточки (ф. ОС-6), акты ф. КС-2, КС-3. Процент достройки. Ведомости и карточки учета основных средств, регистры учета, акты приема-передачи основных средств, акты ввода в эксплуатацию (регистрация в ГИБДД и Ростехнадзоре), государственная регистрация объектов СМР, акты на списание и ликвидацию основных средств. Отражение всех операций на счетах бухгалтерского и налогового учета.

49. Подтверждающие документы по реализации, выбытию иного имущества (договоры с приложениями и дополнениями, акты приема-передачи, счета-фактуры, накладные). Выписки из книги продаж, покупок.

50. Хозяйственные договоры, действующие в анализируемом периоде с 2014-2016гг.

51. Внешнеэкономические контракты, паспорта сделок, грузовые таможенные декларации.

52. Кредитные договора и договора займов. Бухгалтерский учет в разрезе основного долга и процентов.

53. Договоры финансирования под уступку денежного требования, договоры цессии, акты зачета взаимных требований, расчеты векселями, акты приема-передачи векселей, бланки векселей, договоры купли-продажи, документы, подтверждающие оплату). Отражение операций в бухгалтерском и налоговом учетах.

54. Договоры лизинга с приложениями, дополнениями, спецификациями. Расчеты лизинговых платежей, графики. Отражение на балансе имущества, полученного по договорам лизинга.

55. Договоры комиссии, агентские договоры. Отражение в налоговом и бухгалтерских учетах. Выписки из книг покупок, продаж.

56. Договоры по страхованию (со всеми приложениями), действующие в проверяемый период. Перечень застрахованных лиц.

57. Первичные документы по списанию дебиторской и кредиторской задолженности. Договоры, счета-фактуры, накладные, акты сверок, приказы и акты на списание задолженности и др. документы.

58. Документы по распределению прямых расходов на остатки НЗП. Акты инвентаризации НЗП. Приказы и распоряжения о проведении инвентаризации.

59. Документы, свидетельствующие о получении средств целевого финансирования. Представить документы по раздельному учету доходов и расходов.

60. Сведения о наличии и объемах полученных субсидий, госзаказов за анализируемый период с 2014-2016гг. (при наличии).

61. Наличие государственного оборонного заказа.

62. Плановые и фактические показатели получения доходов и расходов производственно-хозяйственной деятельности организации по видам деятельности (планы, сметы).

63. Статьи расходов, которые являются необоснованными и непроизводительными в себестоимости продукции. Мероприятия по снижению расходов.

64. Наличие дорогостоящих природоохранных мероприятий.

65. Данные по основным поставщикам сырья и материалов, услуг и основным потребителям продукции (отдельно по внутреннему и внешнему рынку). Указать объемы поставок в натуральном измерении и суммовом. Данные по ценам на сырье и материалы в динамике. Данные по срокам и формам расчетам за поставленную продукцию. Рынок продукции, сырья и материалов.

66. Нормы расхода по видам сырья и материалов, действующие в период с 2014-2016гг.

67. Размер сырья и материалов, ниже которого производственный процесс останавливается. Объем запасов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса.

68. Калькуляция цены на виды выпускаемой продукции, ее динамика по годам анализируемого периода. Возможность реализации продукции по цене, обеспечивающей прибыльность.

69. Загрузка производственных мощностей.

70. Причины задержки реализации готовой продукции.

71. Запасы, реализация которых по балансовой стоимости затруднительна.

72. Расшифровка незавершенного производства (строительства) по кварталам: наличие незавершенного производства и его степень готовности, наличие капитальных затрат по арендованному имуществу (с делением на отделимые или неотделимые улучшения).

73. Размер средств, необходимых для завершения строительных работ либо консервации объектов незавершенного строительства и срок возможного пуска в эксплуатацию объектов.

74. Расшифровка финансовых вложений (долгосрочных и краткосрочных): вид вложений, доходность, оценка ликвидности, договора.

75. Список дебиторов, кредиторов с указанием срока возникновения и размера задолженности на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом). Сумма дебиторской задолженности, которая не может быть взыскана. Договоры, счета-фактуры, накладные, акты сверок, приказы и акты на списание задолженности. Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности. Отражение в бухгалтерском и налоговом учете.

76. Реестр задолженности по заработной плате по месяцам на дату введения процедуры (при наличии).

77. Информация о задолженности перед бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых (экономических) санкций на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а так же в процедуре банкротства в разрезе налогов.

78. Обязательства, возникновение которых может быть оспорено, исполнение, которых возможно осуществить в рассрочку.

79. Расшифровка расходов будущих периодов, недостач от порчи ценностей (при наличии).

80. Расшифровка прочих активов и пассивов организации.

81. Материалы налоговых проверок и судебных процессов (при наличии).

82. Отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, отчеты оценщиков, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника.

83. Нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника.

84. Печати и штампы ООО «ЧПП-Автоматика».

На основании статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в судебном заседании объявлялся перерыв до 09 час. 00 мин. 06 июля 2017 года.

Участвующие в деле лица, надлежащим образом извещенные о времени и месте судебного заседания, своих полномочных представителей для участия в судебном заседании не направили.

В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление рассмотрено в отсутствие лиц, не явившихся в судебное заседание.

Изучив и оценив письменные материалы дела, суд приходит к выводу о том, что ходатайство конкурсного управляющего ФИО1 подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям.

В силу статьи 32 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и части 1 статьи 223 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о несостоятельности (банкротстве) рассматриваются арбитражным судом по правилам, предусмотренным указанным кодексом, с особенностями, установленными федеральными законами, регулирующими вопросы о несостоятельности (банкротстве).

В соответствии со статьей 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» с даты утверждения конкурсного управляющего до даты прекращения производства по делу о банкротстве, или заключения мирового соглашения, или отстранения конкурсного управляющего он осуществляет полномочия руководителя должника и иных органов управления должника, а также собственника имущества должника - унитарного предприятия в пределах, в порядке и на условиях, которые установлены настоящим Федеральным законом.

В статье 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» предусмотрены последствия открытия конкурсного производства.

В соответствии с указанной нормой права с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника. Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Данная норма закрепляет обязанность руководителя должника в установленный срок вне зависимости от поступления либо непоступления соответствующего запроса представить конкурсному управляющему перечисленные документы и материальные ценности.

Указанная в статье 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» обязанность по предоставлению необходимой документации носит безусловный характер и осуществляется в целях проведения конкурсного производства. Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» установлен определенный срок для передачи документации, печатей, материальных ценностей.

Пунктом 4 статьи 20.3 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» установлено, что при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В силу пункта 2 статьи 129 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» на конкурсного управляющего возложены обязанности по принятию в ведение имущества должника, проведению его инвентаризации и оценки, по принятию мер по обеспечению сохранности имущества должника, по проведению анализа его финансового состояния, по предъявлению к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании, по предъявлению возражений относительно требований кредиторов, предъявленных к должнику, по принятию мер, направленных на поиск, выявление и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц.

Согласно статье 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Исходя из разъяснений, данных в абзаце 3 пункта 47 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве», в случае отказа или уклонения указанных лиц от передачи перечисленных документов и ценностей арбитражному управляющему он вправе обратиться в суд, рассматривающий дело о банкротстве, с ходатайством об их истребовании по правилам частей 4 и 6 - 12 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (при этом для временного управляющего истребуются заверенные руководителем должника копии документов, а для конкурсного управляющего - оригиналы документов и сами ценности). В определении об их истребовании суд указывает, что они должны быть переданы арбитражному управляющему; в случае неисполнения соответствующего судебного акта суд вправе выдать исполнительный лист, а также наложить на нарушивших свои обязанности лиц штраф (часть 9 статьи 66 АПК РФ). В случае необходимости суд вправе также истребовать их и у бывших руководителей должника, а также у других лиц, у которых имеются соответствующие документы.

Согласно части 4 статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лицо, участвующее в деле и не имеющее возможности самостоятельно получить необходимое доказательство от лица, у которого оно находится, вправе обратиться в арбитражный суд с ходатайством об истребовании данного доказательства.

Из материалов дела, следует, что от 13.03.2017 конкурсным управляющим ООО «ЧПП-Автоматика» ФИО1 бывшему директору должника ФИО3 направлен запрос о необходимости передачи документации с указанием перечня подлежащих представлению документов.

Перечень истребуемых документов составлен конкурсным управляющим, исходя из положений Постановления Правительства РФ от 25.06.2013 № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».

Частью 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации предусмотрено, что каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

В материалах дела отсутствуют и бывшим руководителем должника ФИО3 не представлены доказательства исполнения обязанности по передаче конкурсному управляющему документов, материальных ценностей и печатей ООО «ЧПП-Автоматика», перечисленных в требовании от 13.03.2017.

Доказательства того, что истребуемые документы и информация не касаются деятельности должника, в материалы дела ответчиком также не представлены.

Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» экономический субъект обязан вести бухгалтерский учет. Пунктом 1 статьи 7 указанного Закона установлено, что ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. В соответствии со статьей 29 ФЗ «О бухгалтерском учете» первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Из приведенных правовых норм следует, что ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, организацию хранения учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности несет руководитель.

Поскольку наличие документов бухгалтерского учета и (или) отчетности у руководителя должника предполагается и является обязательным требованием закона, то именно руководитель должника обязан доказывать наличие уважительных причин непредставления документации.

Требование конкурсного управляющего об обязании бывшего руководителя должника передать нормативные правовые акты, регламентирующие деятельность должника, не подлежит удовлетворению, поскольку истребование нормативных правовых актов не осуществляется применительно к статье 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, суд в целях недопущения затягивания рассмотрения дела о банкротстве, учитывая, что истребуемые документы необходимы для исполнения конкурсным управляющим возложенных на него обязанностей, анализа финансового состояния должника, анализа сделок должника на предмет их оспоримости, считает необходимым заявление конкурсного управляющего ООО «ЧПП-Автоматика» ФИО1 удовлетворить и истребовать от бывшего директора ООО «ЧПП-Автоматика» ФИО3необходимую документацию, печати и материальные ценности.

Действующим законодательством не предусмотрена уплата государственной пошлины за рассмотрение заявлений поданных в порядке статьи 60 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» и статьи 66 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 60 и 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)», статьями 184, 185 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

О П Р Е Д Е Л И Л:

заявление конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «ЧПП-Автоматика» ФИО1 удовлетворить частично.

Обязать ФИО2 передать конкурсному управляющему ФИО1 (603005, <...>) бухгалтерскую и иную документацию должника, печати, штампы, материальные и иные ценности, а именно: