Гражданский кодекс часть 1

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ВМС» на решение Арбитражного суда Владимирской области от 23.06.2023 по делу № А11-4993/2022 по иску Маликова Геннадия Семеновича к обществу с ограниченной ответственностью «ВМС» (ИНН 3307000863, ОГРН 1023302153577) о предоставлении информации о деятельности общества.

В судебном заседании принимали участие:

от истца -Маликов Г.С. лично;

от ответчика - общества с ограниченной ответственностью «ВМС» - Блеклова Е.А. по доверенности от 29.07.2023 сроком действия 1 год.

Маликов Геннадий Семенович обратился в суд с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью "ВМС" (далее – ООО "ВМС"), в котором просил обязать ответчика предоставить информацию о деятельности общества, а именно:

- отчет ревизионной комиссии о проверке годового бухгалтерского баланса ООО "ВМС" за 2021 год;

- инвентаризационные ведомости всех активов и обязательств по обязательной инвентаризации, проведенной в соответствии с пунктом 27 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 "Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ" (в ведомостях на инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности по каждому контрагенту должна присутствовать информация о дате возникновения задолженности, факте признания контрагентом задолженности и сумме просроченной задолженности);

-расшифровку строк бухгалтерского баланса: стр.1150 - по видам активов, а основные средства по каждому основному средству с указанием первоначальной и остаточной стоимости, года ввода в эксплуатацию; стр.1230 - по видам активов, а дебиторскую задолженность и по контрагентам; стр.1410 - по займам (кредитам) с указанием кредитора, даты получения, сроков гашения, процентной ставки; стр.1520 - по видам обязательств и контрагентам;

-расшифровку по отчету о финансовых результатах предприятия за 2021 год: стр.2340 - по видам "Прочих доходов"; стр.2350 - по видам "Прочих расходов";

-копию базы программы, в которой ведется бухгалтерский учет ООО "ВМС" по состоянию на момент исполнения решения суда по настоящему делу; база должна содержать все бухгалтерские проводки за период с 01.01.2020 по дату исполнения решения на электронном информационном носителе; в случае осуществления за указанный период перехода с одной базы на другую, предоставить все имеющиеся базы бухгалтерской программы за указанный период.

Кроме того, истец просил взыскать с ответчика на случай неисполнения решения суда денежную сумму в размере 5 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта.

Неоднократно уточняя свои требования, в окончательном варианте истец в ходатайстве от 24.03.2023 просил обязать ответчика предоставить информацию о финансово-хозяйственной деятельности общества в следующем объеме: электронные копии документов бухгалтерского учета организации, содержащиеся в компьютерных файлах программы «1С: Предприятие» или иной, в которой ведется учет общества, за период с 31.12.2018 до даты исполнения решения суда по настоящему делу; в случае осуществления за указанный период перехода с одной базы на другую - предоставить копии этих документов по всем имеющимся базам на электронном информационном носителе в формате общераспространенных незашифрованных компьютерных файлов.

В данном заявлении истец также привел перечень запрашиваемых регистров бухгалтерского учета за период с 31.12.2018 по дату предоставления документов с информацией о синтетическом и аналитическом учете:

1.1 оборотно-сальдовая ведомость, сформированная за каждый квартал года, по следующим балансовым счетам;

01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным
средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.1«Товары на складах» с расшифровкой по номенклатуре

41.2«Товары в розничной торговле» с расшифровкой по номенклатуре 44 «Расходы на продажу» с расшифровкой по статьям затрат

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных
средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре

90.3«Налог на добавленную стоимость» по номенклатуре

90.7«Расходы на продажу» по статьям затрат

90.8«Управленческие расходы» по статьям затрат

90.9«Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

1.2 анализ счета с разбивкой по кварталам по балансовым счетам;
01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.1«Товары на складах» с расшифровкой по номенклатуре

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных
средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре

90.3«Налог на добавленную стоимость» по номенклатуре

90.7«Расходы на продажу» по статьям затрат

90.8«Управленческие расходы» по статьям затрат

90.9«Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

1.3 карточка счета, сформированная за каждый квартал года, по следующим балансовым счетам:

01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным
средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.1«Товары на складах» с расшифровкой по номенклатуре

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных
средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре

90.3«Налог на добавленную стоимость» по номенклатуре

90.7«Расходы на продажу» по статьям затрат

90.8«Управленческие расходы» по статьям затрат

90.9«Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

1.4книга покупок;

1.5книга продаж;

1.6выписки о движении денежных средств по расчетным счетам; 1.8 кассовая книга предприятия;

1.7данные ОФД (оператора фискальных данных).

Также истец просил взыскать с ответчика в случае неисполнения решения суда денежную сумму в размере 5 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта.

Арбитражный суд, руководствуясь статьей 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принял уточнение иска.

В ходе рассмотрения дела в суде ответчик передал истцу два электронных носителя информации, что отражено в актах приема-передачи конфиденциальной информации от 17.05.2023 и от 31.05.2023.

В заявлении от 27.05.2023 истец пояснил, что в переданном ему ответчиком электронном носителе информации отсутствовала следующая информация о деятельности ООО «ВМС»:

1.оборотно-сальдовая ведомость, сформированная за каждый квартал года -по всем запрошенным им балансовым счетам (за 2019-2023 годы) с указанием, что анализ по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» с расшифровкой по номенклатуре за 2019-2021 годы не велся;

2.анализ счета с разбивкой по кварталам по балансовым счетам (за 2019-2023 годы) - по всем запрошенным счетам с указанием, что анализ по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» с расшифровкой по номенклатуре за 201 92021 годы не велся;

3.карточки счета, сформированные за каждый квартал года (за 2019-2023 год) по всем запрошенным балансовым счетам не представлены за 201 9 год, представлены за 2020-2023 год до 15.05.2023; по балансовым счетам 41.01 «Товары на складах» с расшифровкой по номенклатуре, 90.07 «Расходы на продажу» по статьям затрат и 90.08 «Управленческие расходы» по статьям затрат - не представлены; с указанием, что анализ по счету 90.03 «Налог на добавленную стоимость» с расшифровкой по номенклатуре за 201 9-2021 годы не велся;

4.книга покупок и книга продаж за 2019-2021 год не велись, за 2022 год представлены за 4 квартал, за 2023 год - по 15.05.2023; выписки о движении денежных средств по расчетным счетам, кассовая книга и данные ОФД (оператора фискальных данных) не представлены за 2019 год, за 2023 год представлены по 15.05.2023.

Кроме того, истец предложил ответчику передать сведения по счету 70 без персональных данных работников, за исключением данных об оплате труда генерального директора.

В заявлении от 24.03.2023 истец просил обязать ответчика передать ему копию ответа УФПС Тверской области для ознакомления (заявление от 24.03.2023).

В обоснование своего требования истец сослался на статьи 1, 65.2, 67, 330 Гражданского кодекса Российской Федерации, статью 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" и неправомерный отказ в предоставлении информации о деятельности общества со стороны ООО "ВМС".

Ответчик в отзыве на исковое заявление, в уточнении и дополнениях к нему требования истца не признал, указав на следующее: информация запрашивается в неправомерных целях, а именно, для сына Маликова Максима Геннадьевича, пытающегося осуществить рейдерский захват части бизнеса ООО "ВМС"; невозможность представления отчета ревизионной комиссии, поскольку на протяжении 20 лет существования ООО "ВМС" ревизионная комиссия не избиралась, аудитор не назначался, что не может не быть известно истцу, поскольку он являлся председателем общего собрания участников общества во все время существования общества; невозможность представления инвентаризационных ведомостей всех активов по обязательной инвентаризации за 2021 года, поскольку инвентаризация имущества и обязательств общества в 2021 году не проводилась; составление инвентаризационных описей по форме ИНВ-3 посредством компьютерной программы бухгалтерского учета без фактического проведения инвентаризации каким-либо нормативным актом не предусмотрено; бухгалтерские балансы по состоянию на 31.03.2022, 30.06.2022, 30.09.2022 обществом не составлялись и не могут быть представлены истцу; бухгалтерский баланс на 31.12.2021 имеется в распоряжении истца, расшифровка строк бухгалтерского баланса на 31.12.2021 представлена истцу с отзывом на исковое заявление вх. от 31.01.2023; заявленная истцом судебная неустойка чрезмерна.

Решением от 23.06.2023 суд первой инстанции частично удовлетворил исковые требования, обязал общество с ограниченной ответственностью "ВМС" предоставить Маликову Геннадию Семеновичу в течение месяца со дня вступления решения в законную силу предоставить следующие документы:

1.оборотно-сальдовые ведомости, сформированные за каждый квартал года, по следующим балансовым счетам за период с 31.12.2018 по дату исполнения решения суда:

01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным
средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.02 «Товары в розничной торговле» с расшифровкой по номенклатуре

44 «Расходы на продажу» с расшифровкой по статьям затрат

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных
средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре

90.03 «Налог на добавленную стоимость» по номенклатуре начиная с 4 квартала 2022 года

90.07 «Расходы на продажу» по статьям затрат 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

2.анализ счета с разбивкой по кварталам по балансовым счетам, сформированный за каждый квартал года, по следующим балансовым счетам за период с 31.12.2018 по дату исполнения решения суда:

01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным
средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.02 «Товары в розничной торговле» с расшифровкой по номенклатуре

44 «Расходы на продажу» с расшифровкой по статьям затрат

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных
средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре

90.03 «Налог на добавленную стоимость» по номенклатуре начиная с 4 квартала 2022 года

90.07 «Расходы на продажу» по статьям затрат 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

3.карточки счета, сформированные за каждый квартал года, по следующим балансовым счетам за период с 31.12.2018 по 31.12.2019, с 15.05.2023 по дату исполнения решения суда:

01 «Основные средства» с расшифровкой по основным средствам

02 «Амортизация основных средств» с расшифровкой по основным
средствам

10 «Материалы» с расшифровкой по номенклатуре

41.02 «Товары в розничной торговле» с расшифровкой по номенклатуре

44 «Расходы на продажу» с расшифровкой по статьям затрат

50 «Касса» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

51 «Расчетный счет» с расшифровкой по статьям движения денежных средств

60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» с расшифровкой по контрагентам и договорам

70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» с расшифровкой по сотрудникам

71 «Расчеты с подотчетными лицами» с расшифровкой по работникам
организации

76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» с расшифровкой по контрагентам и договорам

90.1«Выручка» по номенклатуре

90.2«Себестоимость продаж» по номенклатуре 90.09 «Прибыль/убыток от продаж»

91.1«Прочие доходы» с расшифровкой от видов доходов

91.2«Прочие расходы» с расшифровкой по статьям расходов 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов»

99 «Прибыль и убытки»

5.книга покупок и книга продаж за период с 15.05.2023 по дату исполнения решения суда;

6.выписки о движении денежных средств по расчетным счетам, кассовая книга предприятия, данные оператора фискальных данных за период с 31.12.2018 по 31.12.2019 и с 15.05.2023 по дату исполнения решения суда.

В случае несвоевременного исполнения судебного акта взыскал с общества с ограниченной ответственностью "ВМС" в пользу Маликова Геннадия Семеновича компенсацию за ожидание соответствующего исполнения в виде твердой денежной суммы в размере 500 руб., начисляемую по истечении одного месяца с даты вступления в законную силу решения суда за каждый день неисполнения решения суда.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО "ВМС" обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить на основании статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Оспаривая законность принятого по делу судебного акта, заявитель указывает следующее: решение суда первой инстанции в части обязания ответчика предоставить истцу оборотно-сальдовые ведомости, анализы счетов, карточки счетов, выписки о движении денежных средств по расчетным счетам, кассовые книги, данные операторов фискальных данных за период с 31.12.2018 по 28.03.2020 применительно к пп. 3 п. 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» неправомерно; документы за период с 01.01.2020 по 15.05.2023 истцу уже были предоставлены; для анализа финансово-хозяйственной деятельности Общества истцу необходимы лишь карточки счетов бухгалтерского учета; книги покупок и продаж составляются в определенные периоды, следовательно, Общество не сможет предоставить истцу книги покупок и продаж на дату исполнения решения; обязанность Общества по сбору большого объема документов затруднит ведение обычной хозяйственной деятельности Общества. Подробно доводы изложены в апелляционной жалобе.

Ответчик поддержал доводы апелляционной жалобы.

Истец просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Законность и обоснованность принятого по делу решения проверены апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Повторно рассмотрев дело, обсудив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не нашел оснований для отмены судебного акта.

В силу пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" и пункта 1 статьи 67 Гражданского кодекса Российской Федерации участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией в установленном его учредительными документами порядке.

Согласно пункту 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы: договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения; протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества; документ, подтверждающий государственную регистрацию общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе; внутренние документы общества; положения о филиалах и представительствах общества; документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества; протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества; списки аффилированных лиц общества; заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля; иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

Под иными документами, которые общество обязано хранить в силу требований законодательства о бухгалтерском учете и налогового законодательства, подразумеваются в том числе: первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская отчетность и другие, документы, подтверждающие объем понесенных убытков, документы и регистры налогового учета.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз. Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

Указанные положения законодательства свидетельствуют о том, что обязанность хранения всех внутренних, финансовых, бухгалтерских и иных документов общества возложена в силу закона на его исполнительный орган.

Кроме того, общество обязано хранить документы, связанные с его деятельностью, за весь период осуществления такой деятельности, и принимать меры к возврату или восстановлению (при наличии такой возможности) отсутствующих документов.

Пунктом 4 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ установлено, что общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 данной статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление.

Из абзаца 3 пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ следует, что участник общества имеет право требовать любые имеющиеся у общества документы, которые связаны с деятельностью этого общества (пункт 3 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ").

Согласно абзацу второму пункта 14 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 "О некоторых вопросах практики рассмотрения арбитражными судами споров о предоставлении информации участникам хозяйственных обществ" ведение обществом бухгалтерского учета с использованием специализированных компьютерных программ не освобождает его от обязанности обеспечить доступ участников к информации, содержащейся в компьютерных файлах, а также скопировать по требованию участника эту информацию на электронный носитель информации (в общераспространенном формате текстового компьютерного файла) и (или) перенести эту информацию на бумажный носитель с целью предоставления участнику. Плата, взимаемая обществом за предоставление электронной и (или) бумажной копии, не может превышать затрат на их изготовление, включающих цену приобретенного электронного хранителя информации, если он не предоставлен участником.

Доказательства предоставления запрашиваемых истцом документов -оборотно-сальдовых ведомостей, анализа счетов за запрашиваемый период, а также карточек счетов за период с 31.12.2018 по 2019 год и с 15.03.2023 по дату исполнения решения суда по настоящему делу на момент вынесения решения в материалы дела не представлены.

С учетом указанных выше норм права и разъяснений суд пришел к выводу, что требование истца в указанной выше части является обоснованным и подлежащим удовлетворению частично.

Требование истца об обязании ответчика предоставить оборотно-сальдовые ведомости, анализ счетов и карточки счетов по счетам 41.01, 90.08 суд отклонил, поскольку, как пояснил ответчик, данные счета им не ведутся. Организация вправе не выделять отдельные элементы объекта учета и не вести соответствующие субсчета.

Требование истца об обязании ответчика предоставить оборотно-сальдовую ведомость, анализ счета, карточку счета по счету 90.03, книгу покупок и книгу продаж за период с 31.12.208 по 3 квартал 2022 года включительно суд также отклонил, поскольку ответчик является плательщиком налога на добавленную стоимость только с 4 квартала 2022 года.

Довод ответчика о злоупотреблении истцом правом отклонен судом.

Согласно абзацу 4 пункта 1 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 суд может отказать в удовлетворении требования участника, если будет доказано наличие в его действиях злоупотребления правом. Так, о злоупотреблении участником правом на информацию может свидетельствовать то, что участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), а запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества. Причем, исследуя вопрос о злоупотреблении правом на информацию, судам необходимо иметь в виду, что о наличии у участника правомерного интереса в получении информации могут свидетельствовать, например, планирование истцом продажи своих акций или доли в уставном капитале (в том числе, в ходе процедур банкротства истца), подготовка к обращению в суд с требованием об оспаривании решения органа или договора хозяйственного общества либо о привлечении к ответственности органов общества, а также подготовка к участию в общем собрании акционеров.

В соответствии со статьей 10 Гражданского кодекса Российской Федерации не допускаются действия граждан и юридических лиц, осуществляемые исключительно с намерением причинить вред другому лицу, а также злоупотребление правом в иных формах. В случае несоблюдения указанных требований арбитражный суд может отказать лицу в защите принадлежащего ему права.

Таким образом, отказ в предоставлении участнику общества запрошенных им документов возможен при условии наличия одновременно двух условий: участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), и запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

В рассматриваемом случае ответчик не обосновал, каким образом истребованные сведения могут быть использованы для противоправных целей, заявленные возражения носят общий и предположительный характер.

Принимая во внимание, что истец как участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества, учитывая, что запрашиваемые документы не содержат сведений, относящихся к конкурентной сфере, распространение которых может причинить вред коммерческим интересам ответчика, суд пришел к выводу о том, что злоупотребление правом в действиях истца отсутствует.

Намерение использовать истребуемые документы в коммерческой деятельности именно с целью причинения вреда коммерческим интересам ответчика последним не доказано. Само по себе ведение истцом либо его сыном аналогичной деятельности не подтверждает, что запрашиваемые документы могут быть использованы в ущерб деятельности ответчика. Кроме того, ответчиком не указано, какая из запрашиваемой истцом информация о деятельности общества является конфиденциальной, в том числе составляет коммерческую тайну, равно как не представлено доказательств, свидетельствующих о наличии угрозы причинения вреда коммерческим интересам общества (и в чем такой вред может выразиться) вследствие передачи документов истцу.

Кроме того, в соответствии с пунктом 5 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ срок исполнения обязанности по предоставлению документов, содержащих конфиденциальную информацию, исчисляется не ранее чем с момента подписания между обществом и обратившимся с требованием о предоставлении доступа к документам участником договора о нераспространении информации (соглашения о конфиденциальности) по форме, принятой в обществе.

Как разъяснено в пункте 15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144, если документы, которые требует предоставить участник хозяйственного общества, содержат конфиденциальную информацию о деятельности общества, в том числе коммерческую тайну, общество, прежде чем передать соответствующие документы и (или) их копии, может потребовать выдачи расписки, в которой участник подтверждает, что предупрежден о конфиденциальности получаемой информации и об обязанности ее сохранять.

Довод ответчика о том, что часть сведений не может быть представлена по причине наличия в них персональных данных работников, также отклонен судом. Вопреки доводам ответчика, обязанность общества предоставить участнику документы, содержащие персональные данные работников общества, не противоречит положениям действующего законодательства. В абзаце 4 пункта 15 Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.01.2011 № 144 разъяснено, что не требуется согласия физических лиц, вступивших в правоотношения с обществом, на предоставление участнику хозяйственного общества документов, содержащих персональные данные таких физических лиц (фамилию, имя, отчество и место жительства физического лица, иную информацию, необходимую для обращения в суд в соответствии с требованиями процессуального законодательства, сведения о размере вознаграждения физического лица и т.д.), если эта информация необходима участнику для целей защиты своих прав и законных интересов.

Кроме того, истец просил взыскать с ответчика в случае неисполнения решения суда денежную сумму в размере 5 000 руб. за каждый день просрочки исполнения судебного акта.

В соответствии с пунктом 1 статьи 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации в случае неисполнения должником обязательства кредитор вправе требовать по суду исполнения обязательства в натуре, если иное не предусмотрено названным Кодексом, иными законами или договором либо не вытекает из существа обязательства.

Размер судебной неустойки определяется судом на основе принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения должником выгоды из незаконного или недобросовестного поведения (пункт 4 статьи 1 Гражданского кодекса Российской Федерации). В результате присуждения судебной неустойки исполнение судебного акта должно оказаться для ответчика явно более выгодным, чем его неисполнение (пункт 32 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7 "О применении судами некоторых положений Гражданского кодекса Российской Федерации об ответственности за нарушение обязательств").

По смыслу указанной нормы и разъяснений, приведенных в пункте 28 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 24.03.2016 № 7, суд может присудить денежные средства на случай неисполнения соответствующего судебного акта в пользу кредитора-взыскателя (судебную неустойку) в целях побуждения должника к своевременному исполнению обязательства в натуре. Судебная неустойка является дополнительной мерой воздействия на должника, мерой стимулирования и косвенного принуждения.

Приняв во внимание, что требование истца об истребовании конкретного перечня документации частично удовлетворено, установив, что требования о предоставлении документов предъявлялись обществу его участником еще в марте 2022 года и с учетом длительности рассмотрения спора, исходя из общих принципов справедливости, соразмерности и недопустимости извлечения выгоды из недобросовестного поведения и необходимости соблюдения баланса интересов сторон, а также конкретных обстоятельств дела, учитывая доводы ответчика, суд пришел к выводу о наличии оснований для удовлетворения требования истца о применении неустойки на случай неисполнения обязанности ответчиком по предоставлению истребованной документации, определив разумным и справедливым размер неустойки в сумме 500 руб., начисляемой по истечении одного месяца с даты вступления в законную силу решения суда за каждый день неисполнения решения суда.

Выводы суда являются верными.

Всем доводам и возражениям ответчика, фактически продублированным в апелляционной жалобе, судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка, с которой суд апелляционной инстанции соглашается.

Как верно указал суд первой инстанции, отказ в предоставлении участнику общества запрошенных им документов возможен только при условии наличия одновременно двух условий: участник, обратившийся с требованием о предоставлении информации, является фактическим конкурентом хозяйственного общества (либо его аффилированным лицом), и запрашиваемая информация носит характер конфиденциальной, относится к конкурентной сфере и ее распространение может причинить вред коммерческим интересам общества.

Таких условий судом не установлено.

Вопреки утверждениям апеллянта, истец вправе потребовать передачи ему определенных судом документов.

Суждение о том, что истцом заявлено требование о предоставлении документов более чем за 3 года до момента его обращения с таким требованием несостоятельно.

Из материалов дела следует, что истец обратился с требованием о предоставлении документов к ответчику в марте 2022 года, а в суд – в июне 2022 г.

Истцом заявлено требование о передаче документов за 2019 г. и далее. При этом следует отметить, что изначально истец просил обязать ответчика предоставить копию базы программы, в которой ведется бухгалтерской отчет общества, а в уточнении иска от 24.03.2023 указал конкретный перечень документов, что не свидетельствует о том, что им были заявлены новые требования.

Довод о неисполнимости решения суда в части предоставления выписки о движении денежных средств по расчетным счетам, кассовой книги предприятия, данных оператора фискальных данных по дату исполнения решения суда подлежит отклонению, т.к. не основан на объективных данных и является голословным.

Остальные доводы также подлежат отклонению, поскольку не опровергают выводов суда первой инстанции и не влекут отмену судебного акта.

При таких обстоятельствах оснований для отмены (изменения) судебного акта не имеется.

Судебный акт соответствует нормам материального права, изложенные в нем выводы – установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации основаниями для безусловной отмены судебного акта, при рассмотрении дела апелляционным судом не установлено.

Руководствуясь статьями 176, 258, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Владимирской области от 23.06.2023 по делу № А11-4993/2022 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ВМС» – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий судья

Т.И. Тарасова

Судьи

Н.А. Насонова

Л.П. Новикова