Гражданский кодекс часть 1

некоммерческая организация «Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Костромской области» (далее – заявитель, Фонд, региональный оператор) обратилась в Арбитражный суд Костромской области с заявлением о признании предписания Управления Федерального казначейства по Костромской области (далее – ответчик, УФК по Костромской области, Казначейство, надзорный орган) от 30.07.2018 № 41-1246/42-3797недействительным в части.

Решением Арбитражного суда Костромской области от 14.03.2019 в удовлетворении требований заявителя отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, Фонд обратился во Второй арбитражный апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда отменить и принять по делу новый судебный акт.

В апелляционной жалобе региональный оператор приводит доводы о несоответствии выводов суда фактическим обстоятельствам дела, недоказанности имеющих значение для дела обстоятельств, которые суд считал установленными, а также о неправильном применении норм материального права. По мнению заявителя, надзорный орган вышел за пределы предоставленных законом полномочий, осуществив проверку использования средств собственников, формирующих фонд капитального ремонта на специальном счете. Фонд настаивает, что по делу не было установлено факта расходования (нецелевого расходования) региональным оператором каких-либо бюджетных средств, полагает, что такое расходование произошло в результате ненадлежащего исполнения обязанностей иным юридическим лицом. При этом заявитель считает, что нормы бюджетного законодательства к рассматриваемым отношениям не подлежали применению. В данном случае ответчику и арбитражному суду,как указывает податель жалобы, следовало учесть то, что спорные денежные средства были размещены на расчетном, а не на специальном, счете. Подробно позиция заявителя изложена в апелляционной жалобе.

Казначейство в письменном отзыве на апелляционную жалобу опровергло доводы жалобы, считает решение суда законным и обоснованным и не усматривает правовых оснований для его отмены.

Фонд представил возражения на отзыв ответчика.

В соответствии со статьей 153.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) дело рассмотрено в судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи при содействии Арбитражного суда Костромской области.

Представители сторон в судебном заседании поддержали занятые по делу позиции.

Протокольным определением от 01.07.2019 апелляционный суд отказал заявителю в приобщении к материалам дела дополнительно представленных документов.

Законность решения Арбитражного суда Костромской области проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 АПК РФ.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, приказом УФК по Костромской области от 08.05.2018 № 201 в отношении Фонда назначено проведение выездной плановой проверки на предмет использования средств, полученных в качестве государственной (муниципальной) поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта, на счете (счетах) регионального оператора в 2017 году (т.1 л.д.63).

Общий срок проведения контрольного мероприятия составил с 14.05.2018 по 25.06.2018.

При проверке установлено, что между Фондом (заказчик) и ОАО «ЕИРКЦ» (исполнитель) был заключен договор от 19.01.2016 на выполнение работ по организации и ведению взносов на капитальный ремонт, срок действия договора до 31.12.2016 (т.1 л.д.88-93). Исполнитель оказывает следующие услуги: расчет ежемесячных взносов в фонд капитального ремонта; перерасчет начислений взносов; учет начисленных и уплаченных взносов; расчет и начисление пеней за несвоевременную оплату взносов; формирование, печать, конвертирование и доставка платежных документов на оплату взноса в фонд капитального ремонта в разрезе месяца; информационное сопровождение собственников помещений и заказчика; оказание услуг с использованием «личного кабинета»; ведение учета средств, поступивших на счет регионального оператора в виде взносов на капитальный ремонт (пункт 1.2). Фонд обязан своевременно и надлежащим образом принять и оплатить оказанные ему услуги (пункт 1.1.1).

30.12.2016 Фондом и ОАО «ЕИРКЦ» заключен новый договор на выполнение работ по организации и ведению взносов на капитальный ремонт на период действия до 31.12.2017 (т.1 л.д.94-99).

Между АО «Россельхозбанк» и региональным оператором заключен договор от 13.08.2014 № 1277 на кассовое обслуживание в наличной валюте Российской Федерации на открытие расчетного счета № …336 для учета начисленных процентов по дополнительным соглашениям к договорам на открытие счетов Фонда (т.2 л.д.71-74).

Дополнительными соглашениями от 01.12.2016 № 4, от 21.06.2017 № 6 к названному договору определен порядок начисления процентов на фактический ежедневный остаток денежных средств на начало каждого операционного дня (т.2 л.д.75-76). В соответствии с пунктами 1.1 указанных дополнительных соглашений Банк начисляет проценты на фактический ежедневный остаток денежных средств, находящихся на расчетном счете № …336 в рублях Российской Федерации на начало каждого операционного дня. Фактический ежедневный остаток денежных средств по счетам клиента определяется как сумма денежных средств, фактически находящаяся на счетах клиента по состоянию на начало каждого операционного дня (пункт 1.1).

Казначейством установлено, что ежемесячно начисленные проценты за пользование денежными средствами перечислялись на расчетный счет № …336.

Согласно выписке из лицевого счета инкассовым поручением от 30.01.2017 №76 с расчетного счета № …336 снята сумма 4 863 480,19 руб. по исполнительному листу ИЛ ФС № 007393547, выданному на основании решения Арбитражного суда Костромской области от 13.12.2016 по делу № А31-12570/2016,в пользу ОАО «ЕИРКЦ» (т.1 л.д.110-113; 114). Названным решением суда удовлетворены исковые требования ОАО «ЕИРКЦ» о взыскании с Фонда долга по договору оказания услуг за период с 01.01.2016 по 31.08.2016 в связи с неисполнением (ненадлежащим исполнением) последним своих обязательств по оплате оказанных услуг. Также установлено, что по инкассовому поручению от 15.12.2017 № 36720 с расчетного счета № …336 произведено снятие оплаты в сумме 3 151 915,40 руб. по исполнительному листу ФС № 012414888, выданному на основании решения Арбитражного суда Костромской области от 30.10.2017 по делу № А31-3397/2017, в пользу ОАО «ЕИРКЦ» (т.1 л.д.115).

Общая сумма произведенного кассового расхода Фондом в 2017 году ОАО «ЕИРКЦ» составила 8 015 395,59 руб. Восстановлено всего денежных средств с расчетного счета № …693 (для ведения уставной деятельности – расходы по смете) на расчетный счет № …336 – 1 324 495,82 руб. Кассовый расход в сумме 6 690 899,77 руб. не восстановлен. При проверке Казначейством оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» указанные расходы отнесены к расходам по смете по расчетам с контрагентом ОАО «ЕИРКЦ».

По итогам контрольных мероприятий УФК по Костромской области пришло к выводу о нецелевом использовании Фондом денежных средств на сумму 8 015 395,59 руб. в связи с их расходованием последним на оплату административно-хозяйственных расходов. В связи с этим Казначейство признало Фонд нарушившим требования статьи 36.1, части 1 статьи 166, части 1 статьи 171, части 1 статьи 174, статьи 177 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ), пункта 1 статьи 5, пункта 4.1 статьи 6 Закона Костромской области от 25.11.2013 № 449-5-ЗКО «Об организации проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, расположенных на территории Костромской области» (далее – Закон № 449-5-ЗКО). Результаты проверки и выявленные нарушения оформлены актом от 25.06.2018 (т.1 л.д.64-87).

30.07.2018 надзорный орган в целях устранения нарушений законодательства выдал региональному оператору предписание № 41-12-46/42-3797 (т.1 л.д.6-8). Данным предписанием в качестве мер по устранению допущенного нарушения Фонду указано на необходимость в срок до 20.12.2018 возместить использованные не в соответствии с целевым назначением средства фонда капитального ремонта в сумме 6 690 899,77 руб. (пункт 1).

Не согласившись с данным требованием предписания Казначейства, региональный оператор обратился в Арбитражный суд Костромской области с рассматриваемым в рамках настоящего дела требованием.

Отказывая в удовлетворении заявленного требования, суд первой инстанции исходил из отсутствия условий, предусмотренных статьей 198 АПК РФ, необходимых для признания оспариваемого предписания недействительным.

Исследовав материалы дела, изучив доводы апелляционной жалобы и отзыва на нее, возражений, заслушав пояснения представителей сторон, суд апелляционной инстанции не нашел оснований для отмены или изменения решения суда исходя из нижеследующего.

В силу части 1 статьи 198 АПК РФ граждане, организации и иные лица вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных правовых актов, незаконными решений органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц, если полагают, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение не соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и нарушают их права и законные интересы в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, незаконно возлагают на них какие-либо обязанности, создают иные препятствия для осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности.

Для признания ненормативного акта недействительным, решения и действия (бездействия) незаконными необходимо наличие одновременно двух условий: несоответствие их закону или иному нормативному правовому акту и нарушение прав и законных интересов заявителя в сфере предпринимательской или иной экономической деятельности, что также отражено в пункте 6 совместного постановления Пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации».

Отсутствие предусмотренной статьей 198 АПК РФ совокупности условий, необходимой для оспаривания ненормативного правового акта, действия, решения, влечет в силу части 3 статьи 201 АПК РФ отказ в удовлетворении заявленных требований.

В рассматриваемом случае оспариваемое заявителем предписание вынесено органом государственного контроля (надзора) по итогам проведенной в отношении Фонда как регионального оператора плановой выездной проверки в рамках контроля в финансово-бюджетной сфере.

Податель апелляционной жалобы полагает, что Казначейство, осуществив проверку использования средств собственников, формирующих фонд капитального ремонта на специальном счете, вышло за пределы предоставленных законом полномочий. Отклоняя соответствующие доводы Фонда, суд апелляционной инстанции руководствуется следующим.

Согласно части 1 статьи 186 ЖК РФ контроль за соответствием деятельности регионального оператора установленным требованиям осуществляется уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации в порядке, установленном высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации.

Частью 2 статьи 186 ЖК РФ установлено, что федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации: 1) осуществляет контроль за использованием региональным оператором средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора; 2) направляет региональному оператору представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации.

Во исполнение статьи 186 ЖК РФ постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2013 № 1092 утверждены Правила осуществления Федеральным казначейством полномочий по контролю в финансово-бюджетной сфере (далее – Правила № 1092).

В соответствии с подпунктом «г» пункта 6 Правил № 1092 Федеральное казначейство при осуществлении деятельности по контролю в финансово-бюджетной сфере осуществляет контроль за использованием региональными операторами средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) регионального оператора.

Согласно подпункту «н» пункта 7 Правил № 1092 объектами контроля в финансово-бюджетной сфере являются региональные операторы.

В силу пункта 70 Правил № 1092 при осуществлении полномочий по контролю за использованием региональными операторами средств, полученных в качестве государственной поддержки, муниципальной поддержки капитального ремонта, а также средств, полученных от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете (счетах) регионального оператора, Федеральное казначейство (его территориальный орган) направляет региональному оператору представления и (или) предписания об устранении выявленных нарушений требований законодательства Российской Федерации.

При изложенном правовом регулировании необходимо признать, что рассматриваемая проверка проведена УФК по Костромской области, а оспариваемое предписание выдано с соблюдением установленных законодательством требований.

Предписанием от 30.07.2018 Фонду указано на необходимость возместить использованные не в соответствии с целевым назначением средства фонда капитального ремонта в сумме 6 690 899,77 руб., на оплату административно-хозяйственных расходов на выполнение работ по организации и ведению взносов на капитальный ремонт по договорам от 19.01.2016, от 30.12.2016, заключенным с ОАО «ЕИРКЦ».

Проанализировав нормативно-правовое регулирование отношений в рассматриваемой сфере в совокупности с установленными по делу обстоятельствами, апелляционный суд поддерживает вывод арбитражного суда первой инстанции о законности и обоснованности данного требования Казначейства на основании следующего.

Фонд (региональный оператор) является специализированной некоммерческой организацией, осуществляющей деятельность, направленную на обеспечение проведения капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах.

В соответствии с частью 1 статьи 170 ЖК РФ фонд капитального ремонта образуют взносы на капитальный ремонт, уплаченные собственниками помещений в многоквартирном доме, пени, уплаченные собственниками таких помещений в связи с ненадлежащим исполнением ими обязанности по уплате взносов на капитальный ремонт, проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах регионального оператора, доходы, полученные от размещения средств фонда капитального ремонта, средства финансовой поддержки, предоставленной в соответствии со статьей 191 настоящего Кодекса, а также кредитные и (или) иные заемные средства, привлеченные собственниками помещений в многоквартирном доме на проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

Согласно части 1 статьи 174 ЖК РФ средства фонда капитального ремонта могут использоваться для оплаты услуг и (или) работ по капитальному ремонту общего имущества в многоквартирном доме, разработки проектной документации (в случае, если подготовка проектной документации необходима в соответствии с законодательством о градостроительной деятельности), оплаты услуг по строительному контролю, погашения кредитов, займов, полученных и использованных в целях оплаты указанных услуг, работ, а также для уплаты процентов за пользование такими кредитами, займами, оплаты расходов на получение гарантий и поручительств по таким кредитам, займам.

Используемое для выполнения функций регионального оператора в порядке, установленном нормативными правовыми актами Российской Федерации и принимаемыми в соответствии с ЖК РФ законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации, имущество формируется, согласно части 1 статьи 179 ЖК РФ, за счет взносов учредителя – субъекта Российской Федерации, платежей собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора, и других не запрещенных законом источников. Средства, полученные региональным оператором от собственников помещений в многоквартирных домах, формирующих фонды капитального ремонта на счете, счетах регионального оператора, должны использоваться, как это вытекает из части 3 той же статьи, только для финансирования расходов на капитальный ремонт общего имущества в многоквартирных домах, т.е. исключительно в целях, предусмотренных частью 1 статьи 174 данного Кодекса; их использование на иные цели, в том числе на оплату административно-хозяйственных расходов регионального оператора, не допускается; в то же время региональный оператор вправе размещать временно свободные средства фонда капитального ремонта, формируемого на счете регионального оператора, в российских кредитных организациях в порядке и на условиях, которые установлены Правительством Российской Федерации.

Функциями регионального оператора, среди прочего, являются аккумулирование взносов на капитальный ремонт, уплачиваемых собственниками помещений в многоквартирных домах, в отношении которых фонды капитального ремонта формируются на счете, счетах регионального оператора; открытие на свое имя специальных счетов и совершение операций по этим счетам в случае, если собственники помещений в многоквартирном доме на общем собрании собственников помещений в многоквартирном доме выбрали регионального оператора в качестве владельца специального счета. Региональный оператор не вправе отказать собственникам помещений в многоквартирном доме в открытии на свое имя такого счета (пункты 1, 2 части 1 статьи 180 ЖК РФ).

Таким образом, деятельность регионального оператора обусловлена возложенными на него публично значимыми функциями по реализации многостадийного процесса осуществления капитального ремонта общего имущества в многоквартирных домах, находящихся на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 36.1 ЖК РФ собственникам помещений в многоквартирном доме принадлежат права на денежные средства, находящиеся на специальном счете, предназначенном для перечисления средств на проведение капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме и открытом в кредитной организации, и сформированные за счет взносов на капитальный ремонт, пеней, уплаченных в связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате таких взносов, и начисленных кредитной организацией процентов за пользование денежными средствами на специальном счете.

Системный анализ изложенных норм позволяет признать, что перечисленные в части 1 статьи 170 ЖК РФ средства, образующие фонд капитального ремонта, обладают единой правовой природой, возникли в связи с исполнением обязательств собственников помещений многоквартирных домов по внесению взносов на капитальный ремонт. Соответственно, проценты, начисленные за пользование денежными средствами, находящимися на специальном счете, счете, счетах регионального оператора, являются средствами собственников помещений в многоквартирном доме, формирующих фонд капитального ремонта. В связи с этим такой доход не может быть использован региональным оператором по своему усмотрению и должен быть направлен только на оплату капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.

Как видно из материалов дела, по договору от 13.08.2014 № 1277, заключенному с АО «РОССЕЛЬХОЗБАНК», региональным оператором был открыт расчетный счет № …336 для учета начисленных процентов по дополнительным соглашениям к договорам на открытие счетов Фонда. Данный счет не является специальным счетом, на указанный счет, как пояснил представитель заявителя в судебном заседании апелляционного суда, зачисляются проценты на денежные средства, находящиеся на специальных счетах. Соответственно, такие проценты в силу положений части 1 статьи 170 ЖК РФ образуют фонд капитального ремонта и не могут быть израсходованы региональным оператором на цели, не указанные в части 1 статьи 174 ЖК РФ. Иная позиция заявителя апелляционной жалобы подлежит отклонению по вышеизложенным мотивам.

Между тем 30.01.2017, 15.12.2017 с указанного счета было произведено списание денежных средств на общую сумму 8 015 395,59 руб. на оплату административно-хозяйственных расходов Фонда в связи с заключенными им с ОАО «ЕИРКЦ» договорами от 19.01.2016, от 30.12.2016 на выполнение работ по организации и ведению взносов на капитальный ремонт. При этом ответчиком установлено, что в последующем на расчетный счет № …336 путем зачисления с расчетного счета № …693 (для ведения уставной деятельности – расходы по смете) были восстановлены денежные средства в сумме 1 324 495,82 руб., сумма невосстановленного кассового расхода составила 6 690 899,77 рублей. При проверке надзорным органом оборотно-сальдовой ведомости за 2017 год по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» обнаружено, что указанные расходы отнесены к расходам по смете по расчетам с контрагентом ОАО «ЕИРКЦ».

При изложенных обстоятельствах УФК по Костромской области пришло к правомерному выводу о том, что имеет место нецелевое расходование средств, образующих фонд капитального ремонта. Такое использование средств фонда капитального ремонта не соотносится с определенными в части 1 статьи 174 ЖК РФ направлениями использования средств фонда.

Возможность выдачи Казначейством как органомпо контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере предписания при выявлении нарушений требований законодательства Российской Федерации, в том числе жилищного, прямо предусмотрена положениями статьи 186 ЖК РФ.Поскольку на момент проведения ответчиком контрольных мероприятий меры к восстановлению кассового расхода по расчетному счету № …336 были приняты не в полном объеме, УФК по Костромской области обоснованно усмотрело основания для выдачи Фонду оспариваемого предписания. Предписание надзорного органа от 30.07.2018 не противоречит требованиям действующего на момент его вынесения законодательства и не нарушает права и законные интересы заявителя.

Пояснения Фонда относительно отсутствия возможности предотвратить списание денежных средств со спорного счета, основания для обращения в суд с иском к банку, апелляционным судом рассмотрены и подлежат отклонению. В силу изложенных выше норм региональный оператор является профессиональным участником отношений, складывающихся относительно средств фонда капитального ремонта, и должен знать о специальном назначении таких средств. Соответственно, принятие мер к обеспечению их сохранности и полному восстановлению израсходованных средств фонда не в соответствии с их целевым назначением представляет собой обязанность оператора.

Доводы подателя апелляционной жалобы относительно невозможности исполнения оспариваемого предписания неосновательны, взаимодействие с учредителем по вопросу финансирования деятельности находится в пределах контроля заявителя.

Согласно части 3 статьи 201 АПК РФ в случае, если арбитражный суд установит, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решения и действия (бездействие) органов, осуществляющих публичные полномочия, должностных лиц соответствуют закону или иному нормативному правовому акту и не нарушают права и законные интересы заявителя, суд принимает решение об отказе в удовлетворении заявленного требования.

Суд первой инстанции, руководствуясь положениями статей 198, 201 АПК РФ, правомерно отказал Фонду в удовлетворении заявленных им требований. Оснований для иных выводов из имеющихся материалов дела не усматривается. Доводы жалобы судом апелляционной инстанции рассмотрены и признаны несостоятельными, поскольку они не опровергают законности принятого судебного акта в силу вышеизложенного.

При таких обстоятельствах решение Арбитражного суда Костромской области от 14.03.2019 по делу № А31-13075/2018 следует оставить без изменения, а апелляционную жалобу заявителя – без удовлетворения.

Нарушений норм процессуального права, являющихся безусловными основаниями для отмены судебного акта, судом апелляционной инстанции не установлено.

Согласно положениям подпунктов 3, 12 пункта 1 статьи 333.21 Налогового кодекса Российской Федерации при подаче апелляционной жалобы на решения арбитражного суда по делам о признании ненормативного правового акта недействительным и о признании решений и действий (бездействия) государственных органов, органов местного самоуправления, иных органов, должностных лиц незаконными государственная пошлина уплачивается юридическими лицами в размере 1500 рублей и в соответствии со статьей 110 АПК РФ в случае отказа в удовлетворении апелляционной жалобы относится на ее заявителя.

В связи с тем, что при принятии апелляционной жалобы судом была предоставлена отсрочка уплаты государственной пошлины за рассмотрение апелляционной жалобы, государственная пошлина в размере 1 500 рублей подлежит взысканию с заявителя в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 258, 268, пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Второй арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда Костромской области от 14.03.2019 по делу №А31-13075/2018 оставить без изменения, а апелляционную жалобу некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Костромской области» – без удовлетворения.

Взыскать в доход федерального бюджета с некоммерческой организации «Фонд капитального ремонта многоквартирных домов Костромской области» (ОГРН <***>, ИНН <***>) 1 500 рублей государственной пошлины за рассмотрение его апелляционной жалобы.

Арбитражному суду Костромской области выдать исполнительный лист.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в течение двух месяцев со дня его принятия через Арбитражный суд Костромской области.

Постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Российской Федерации в порядке, предусмотренном статьями 291.1 – 291.15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при условии, что оно обжаловалось в Арбитражный суд Волго-Вятского округа.

Председательствующий

Г.Г. Ившина

Судьи

ФИО4

ФИО1