Гражданский кодекс часть 1

ТСЖ "Измаил" (далее – заявитель) обратилось в Арбитражный суд г. Москвы с заявлением о признании незаконным и отмене ИФНС России № 19 по г. Москве (далее-ответчик) от 11.09.2013 № 18/08/13сбс/Ю о привлечении заявителя к административной ответственности по ч. 2 ст. 15.1 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 50 000 руб.

Решением суда от 05.02.2014 заявленные требования удовлетворены в полном объеме.

Не согласившись с принятым решением, ответчик обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить, отказать в удовлетворении заявленных требований в полном объеме, указывая на то, что судом неправильно применены нормы материального права, не полностью выяснены обстоятельства, имеющие значение для дела, выводы суда не соответствуют обстоятельствам дела.

В судебном заседании суда апелляционной инстанции ответчик поддержал доводы апелляционной жалобы, просил отменить решение суда первой инстанции, принять новый судебный акт, в удовлетворении заявленных требований отказать.

Заявитель возражал против изложенных в жалобе доводов, отзыв на жалобу не представил, просил оставить решение суда первой инстанции без изменения, считая его законным и обоснованным.

Законность и обоснованность принятого решения проверены апелляционной инстанцией в порядке ст.ст.266, 268 АПК РФ.

Изучив представленные в деле доказательства, заслушав представителей заявителя и ответчика, рассмотрев доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены или изменения решения суда, принятого в соответствии с законодательством РФ и установленными фактическими обстоятельствами, и удовлетворения апелляционной жалобы, исходя из следующего.

Как усматривается из материалов дела, 29.08.2013 сотрудниками Инспекции ФНС России № 19 по г. Москве, на основании поручения № 191/СБС от 12.08.2013 проведена плановая проверка порядка использования специальных банковских счетов ТСЖ «Измаил» за период с 20.09.2012 по 08.08.2013.

ТСЖ «Измаил», управляя комплексом недвижимого имущества в многоквартирном доме по адресу: <...>, получало денежные средства за жилые помещения и коммунальные услуги в соответствии с Жилищным Кодексом Российской Федерации, на расчетные счета: № <***> и № 40821810600292101706 (специальный банковский счет), открытые в АКБ «Банк Москвы» (ОАО).

В ходе проверки выявлены нарушения пп. 19 и 20 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами», выразившиеся в осуществлении ТСЖ «Измаил» недопустимых банковских операций по специальному банковскому счету, в виде оплате 03.07.2013 ООО «Авангард» 39 149,15 руб., а также возврате той же суммы 05.07.2013.

По данному факту 29.08.2013 составлен Акт проверки выполнения требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами» по использованию поставщиком ТСЖ «Измаил» специальных банковских счетов при приеме платежей физических лиц, принятых платежными агентами № 18/08/13сбс и протокол № 18/08/13сбс/д об административном правонарушении. Указанных документы были составлены в присутствии председателя правления ТСЖ «Измаил» ФИО4

Начальником ИФНС России № 19 по г.Москве ФИО5 11.09.2013 вынесено постановление № 18/08/13сбс/Ю о назначении административного наказания на основании ч. 2 ст. 15.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Согласно части 1 статьи 28.3, статьи 23.5 КоАП РФ составление протоколов об административных правонарушениях и рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных статьей 15.1 КоАП РФ осуществляется должностными лицами налоговых органов.

Требования ст.ст.25.1, 25.4, 25.5, 28.2, 29.7 КоАП РФ ответчиком соблюдены.

Срок давности привлечения к административной ответственности административным органом пропущен не был.

В соответствии с частью 2 статьи 15.1 КоАП РФ нарушение платежными агентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами", банковскими платежными агентами и банковскими платежными субагентами, осуществляющими деятельность в соответствии с Федеральным законом "О национальной платежной системе", обязанностей по сдаче в кредитную организацию полученных от плательщиков при приеме платежей наличных денежных средств для зачисления в полном объеме на свой специальный банковский счет (счета), а равно неиспользование платежными агентами, поставщиками, банковскими платежными агентами, банковскими платежными субагентами специальных банковских счетов для осуществления соответствующих расчетов - влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Согласно п. 18 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ поставщик при осуществлении расчетов с платежным агентом при приеме платежей обязан использовать специальный банковский счет. Поставщик не вправе получать денежные средства, принятые платежным агентом в качестве платежей, на банковские счета, не являющиеся специальными банковскими счетами.

В соответствии с договором № 6/11/48 от 08.11.2012 о предоставлении взаимных услуг в области приема платежей физических лиц, заключенным между ТСЖ «Измаил» (Поставщик) и ООО «Орбита» (Платежный агент) в холлах 1-го этажа многоквартирного дома по адресу: <...>, были установлены 2 (два) терминала для приема платежей физических лиц.

Принятые через платежные терминалы денежные средства за период с 24.05.2013 по 08.08.2013 поступили на специальный банковский счет № 40821810600292101706, открытый в АКБ «Банк Москвы» (ОАО), в общей сумме - 710 336,25 рублей.

Согласно п. 19 ст. 4 Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ по специальному банковскому счету платежного агента могут осуществляться следующие операции: зачисление денежных средств, списанных со специального банковского счета платежного агента; списание денежных средств на банковские счета.

В соответствии с п. 20 ст. 4 Закона осуществление других операций по специальному банковскому счету поставщика не допускается.

Как следует из материалов дела, 02.07.2013 ТСЖ «Измаил» (платежным поручением № 172 был выставлен платеж со специального счета на сумму 39 149, 15 руб. (получатель ООО «Авангард»). Далее, заметив ошибку, в тот же день, заявителем было немедленно направлено письмо в банк об отмене данного платежа. Также 02.07.2013 ТСЖ «Измаил» был выставлен платеж с основного расчетного счета на указанную сумму и тому же получателю.

ОАО «Банк Москвы» 03.07.2013 провел оба платежа и списал с разных счетов, со специального и расчетного, сумму в размере 39 149,15 руб.

В дальнейшем, при обработке банковских выписок за 03.07.2013 ТСЖ «Измаил» обнаружил, что ОАО «Банк Москвы» обработав письмо от 02.07.2013 не отреагировал на него и провел списание со Специального счета.

Обнаружив указанную ошибку банка ТСЖ «Измаил» было направлено письмо в ООО «Авангард» с просьбой о возврате ошибочно перечисленных денежных средств по платежному поручению № 172 от 02.07.2013. ООО «Авангард» произвел возврат денежных средств на Специальный счет ТСЖ «Измаил».

Следовательно, ТСЖ «Измаил» были предприняты все возможные меры к устранению нарушения использования специальною счета.

В соответствии с частью 2 статьи 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых названным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Таким образом, с учетом того, что в статье 15.1 КоАП РФ ответственность за несвоевременное оприходование выручки при наличии оформленных кассовых ордеров, в действиях ТСЖ «Измаил» отсутствует состав вменяемого ему административного правонарушения.

Доводы, изложенные в апелляционной жалобе, не опровергают выводы суда первой инстанции и не свидетельствуют о наличии оснований для отмены принятого по делу судебного акта.

Таким образом, суд первой инстанции полно и всесторонне исследовал обстоятельства дела, что установлено при рассмотрении спора и в апелляционном суде, поскольку в обоснование жалобы ответчик указывает доводы, которые были предметом рассмотрения в суде первой инстанции и получили надлежащую оценку в судебном решении.

При таких обстоятельствах, апелляционный суд считает решение суда по настоящему делу законным и обоснованным, поскольку оно принято по представленному и рассмотренному заявлению, с учетом фактических обстоятельств, материалов дела и действующего законодательства, в связи с чем, основания для удовлетворения апелляционной жалобы отсутствуют.

На основании изложенного и, руководствуясь ч.51 ст. 211, ст.ст. 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Девятый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда г.Москвы от 05.02.2014 по делу № А40-135087/2013 оставить без изменения, апелляционную жалобу– без удовлетворения.

Взыскать с ИФНС России № 19 по г. Москве в пользу ТСЖ "Измаил" судебные расходы на оплату услуг представителя в размере 25 000 рублей.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме в Федеральный арбитражный суд Московского округа только по основаниям, предусмотренным ч. 4 ст. 288 АПК РФ.

Председательствующий судья: Л.Г. Яковлева

Судьи: Д.Е. Лепихин

ФИО1

Телефон справочной службы суда – 8 (495) 987-28-00.