Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании 11 декабря 2013 года апелляционную жалобу акционерного коммерческого банка «АК БАРС» (открытое акционерное общество)

на решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 октября 2013 года по делу №А65-12284/2013 (судья Кочемасова Л.А.), принятое по заявлению акционерного коммерческого банка «АК БАРС» (открытое акционерное общество) (ОГРН <***>, ИНН <***>), г.Казань, к Центральному банку Российской Федерации в лице Национального банка Республики Татарстан, г.Казань,

о признании незаконным и отмене постановления от 30 мая 2013 года о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № 43-13-Ю/0120/3110 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ,

УСТАНОВИЛ:

Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (открытое акционерное общество) (далее – АКБ «АК БАРС» (ОАО), банк, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Республики Татарстан с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Центрального банка Российской Федерации в лице Национального банка Республики Татарстан (далее – ЦБ РФ в лице НБ РТ, надзорный орган) от 30 мая 2013 года о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № 43-13-Ю/0120/3110 по ч.1 ст.15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в виде штрафа в размере 50 000 руб.

Определением суда от 03 сентября 2013 года в соответствии со ст.46 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации привлечен надлежащий ответчик по делу - Центральный банк Российской Федерации в лице Национального банка Республики Татарстан.

Решением Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 октября 2013 года в удовлетворении заявленных АКБ «АК БАРС» (ОАО) требований отказано в связи с тем, что в действиях заявителя содержится вменяемый состав административного правонарушения, предусмотренный ч.1 ст.15.27 КоАП РФ, процедура привлечения к административной ответственности соблюдена.

В апелляционной жалобе АКБ «АК БАРС» (ОАО) просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт, оспариваемое постановление признать незаконным и отменить, ссылаясь на отсутствие в действие состава административного правонарушения, соблюдение банком сроков направления сведений о сделках, подлежащих обязательному контролю, в уполномоченный орган.

В судебном заседании представитель заявителя поддержал доводы апелляционной жалобы, просил решение суда отменить, заявление банка удовлетворить.

Дело рассмотрено в соответствии с требованиями ст.156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в отсутствие представителя административного органа, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного разбирательства.

Проверив материалы дела, выслушав пояснения представителя заявителя, арбитражный апелляционный суд считает, что обжалуемый судебный акт следует отменить в связи с неправильным применением норм материального права.

Как следует из материалов дела, 25 апреля 2013 года начальником отдела валютного контроля отделения № 2 Московского ГТУ Банка России по результатам анализа материалов, поступивших из Росфинмониторинга за период с 01 февраля 2013 года по 28 февраля 2013 года, в отношении АКБ АК БАРС» (ОАО) составлен протокол №45-13-Ю/0120/1020ДСП об административном правонарушении, выразившегося в представлении сведений о четырех сделках, подлежащих обязательному контролю, в уполномоченный орган с нарушением установленного срока (по сообщениям с порядковыми номерами 4215, 4216, 4742, 4899).

В протоколе указано, что 15 февраля 2013 года заявителем было направлено в Росфинмониторинг сообщение с порядковым номером 4215 с кодом вида операции 8001 «Сделки с недвижимым имуществом, подлежащие обязательному контролю» после предоставления клиентом 12 февраля 2013 года в ДО «ФИЛИ» Московского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК договора купли-продажи комнат от 25 января 2013 года между ФИО3, ФИО4, ФИО5 и ФИО6 Дата государственной регистрации указанного договора (дата совершения сделки) – 08 февраля 2013 года. Сумма сделки - 3 900 000 руб.

Заявителем 15 февраля 2013 года было направлено в Росфинмониторинг сообщение с порядковым номером 4216 с кодом вида операции 8001 «Сделки с недвижимым имуществом, подлежащие обязательному контролю» после предоставления клиентом 12 февраля 2013 года в ДО «ФИЛИ» Московского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК договора купли-продажи квартиры от 25 января 2013 года между ФИО4, ФИО7 и ФИО8, ФИО9, ФИО10, ФИО11, ФИО12, ФИО13, ФИО14 Дата государственной регистрации указанного договора (дата совершения сделки) – 08 февраля 2013 года. Сумма сделки - 5 500 000 руб.

Заявителем 21 февраля 2013 года было направлено в Росфинмониторинг сообщение с порядковым номером 4742 с кодом вида операции 8001 «Сделки с недвижимым имуществом, подлежащие обязательному контролю» после предоставления клиентом 19 февраля 2013 года в ДО «ФИЛИ» Московского филиала ОАО «АК БАРС» БАНК договора купли-продажи объекта недвижимости от 12 февраля 2013 года между ФИО15 и ФИО16 Дата государственной регистрации указанного договора (дата совершения сделки) – 16 февраля 2013 года. Сумма сделки - 32 000 000 руб.

Заявителем 22 февраля 2013 года было направлено в Росфинмониторинг сообщение с порядковым номером 4899 с кодом вида операции 5005 «Скупка, купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и лома таких изделий» после предоставления клиентом 20 февраля 2013 года в Московский филиал ОАО «АК БАРС» БАНК договора поставки № 23 от 15 февраля 2013 года между ООО «Торгово-производственная компания «ГРОДЭС» и ЗАО «Голд Инвестмент Групп». Платеж по указанному договору был произведен ЗАО «Голд Инвестмент Групп» по платежному поручению № 21 от 19 февраля 2013 года на сумму 1 640 000 руб. с назначением платежа: «Предоплата по договору поставки № 23 от 15 февраля 2013 года за полуфабрикат золота в полосе. В том числе НДС (18,00%) 250 169,49». Дата совершения указанной сделки – 15 февраля 2013 года.

Вышеуказанные сделки в соответствии со статьей 6 Федерального закона № 115 -ФЗ от 07 августа 2001 года «О противодействии легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Федеральный закон) подлежат обязательному контролю.

По результатам рассмотрения протокола и материалов дела об административном правонарушении заявитель был признан виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ. Заместителем председателя Национального банка РТ 30 мая 2013 года в присутствии представителя ОАО «АК БАРС «БАНК» вынесено постановление о наложении на АКБ «АК БАРС» (ОАО) штрафа в размере 50 000 руб. по делу об административном правонарушении № 45-13-Ю/0120/3110.

Согласно ч.1 ст.15.27 КоАП РФ неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленного срока, за исключением случаев, предусмотренных частями 2 - 4 настоящей статьи, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Объектом указанного правонарушения является установленный законом порядок контроля финансирования, хранения и представления информации, подлежащих контролю (внешнему и внутреннему) организациями, осуществляющими операции с денежными средствами и иным имуществом.

Объективной стороной правонарушения является неисполнение или ненадлежащее исполнение организацией требований названного законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов.

Субъектом ответственности являются организации, осуществляющие операции с денежными средствами и иным имуществом, в том числе кредитные.

В соответствии со ст.2 Федерального закона от 07 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Федеральный закон № 115-ФЗ) настоящий федеральный закон регулирует отношения граждан Российской Федерации, иностранных граждан и лиц без гражданства, организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, а также государственных органов, осуществляющих контроль на территории Российской Федерации за проведением операций с денежными средствами или иным имуществом, в целях предупреждения, выявления и пресечения деяний, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Пунктом 2 статьи 6 Федерального закона № 115-Ф установлено, что операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с настоящим Федеральным законом порядке сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организаций или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Согласно пункту 3 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ в случае, если у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, на основании реализации указанных в пункте 2 настоящей статьи правил внутреннего контроля возникают подозрения, что какие-либо операции осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, эта организация не позднее трех рабочих дней, следующих за днем выявления таких операций, обязана направлять в уполномоченный орган сведения о таких операциях независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным статьей 6 настоящего Федерального закона.

В соответствии с пунктом 4 части 1 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами.

Таким образом, согласно статьи 6 и пункта 3 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны направлять в уполномоченный орган сведения как об операциях (сделках), подлежащих обязательному контролю, так и об операциях (сделках), по которым у работников кредитной организации в процессе реализации правил внутреннего контроля возникают подозрения, независимо от того, относятся или не относятся они к операциям, предусмотренным пунктом 1 статьи 6 Федерального закона.

Порядок представления информации кредитными организациями в уполномоченный орган устанавливается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с уполномоченным органом (пункт 7 статьи 7 Федерального закона № 115-ФЗ). Данный порядок определен Положением Банка России от 29 августа 2008 года № 321-П о порядке представления кредитными организациями в уполномоченный орган сведений, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее - Положение № 321-П).

В соответствии с пунктом 2.11 Положения №321-П при совершении операций, предусмотренных Федеральным законом, за исключением операций, указанных в пунктах 6 и 11 статьи 7.2 Федерального закона и пункте 2.10 настоящего Положения, кредитная организация формирует и направляет в уполномоченный орган через территориальное учреждение ОЭС, содержащий сведения о таких операциях, не позднее 16.00 по местному времени третьего рабочего дня, следующего за днем совершения или днем выявления таких операций. По согласованию с территориальным учреждением время получения ОЭС территориальным учреждением может быть увеличено, но не позднее чем до 17.30 местного времени третьего рабочего дня, следующего за днем совершения или днем выявления таких операций.

(в ред. Указания Банка России от 09.06.2012 N 2833-У)

Днем выявления операции, указанной в пункте 3 статьи 7 Федерального закона (далее - подозрительная операция), следует считать день, в который в результате применения правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, кредитной организацией было принято окончательное решение о признании операции клиента подозрительной.

Процедура проверки информации о клиенте или его операции для подтверждения обоснованности подозрений в осуществлении клиентом легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, применяется в соответствии с программой проверки информации о клиенте или операции клиента.

Сведения об операциях, указанных в пунктах 6 и 11 статьи 7.2 Федерального закона, представляются в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем признания операции подозрительной в порядке, установленном абзацем первым настоящего пункта.

(абзац введен Указанием Банка России от 09.06.2012 N 2833-У)

Согласно п.2.12 Положения №321-П в случае если операция с денежными средствами или иным имуществом, подлежащая обязательному контролю, была выявлена кредитной организацией после третьего рабочего дня, следующего за днем ее совершения, кредитная организация формирует и направляет в уполномоченный орган через территориальное учреждение ОЭС, содержащий сведения о такой операции, в порядке, установленном пунктом 2.11 настоящего Положения.

(в ред. Указания Банка России от 09.06.2012 N 2833-У)

Таким образом, Положением № 321-П установлены два варианта исчисления срока представления информации о сделках, подлежащих обязательному контролю: день совершения операции или день выявления такой операции. При этом нормы Положения № 321-П не устанавливают, в каких случаях следует исчислять указанный срок от даты совершения, а в каких - от даты выявления операции.

Необходимо отметить, что перечисленные в ст.6 Федерального закона №115-ФЗ операции с денежными средствами и иным имуществом, подлежащие контролю, различаются по степени отношения кредитной организации к их совершению.

Так, если перечисленные в п.1 ст.6 Федерального закона №115-ФЗ операции с денежными средствами напрямую имеют отношение к кредитной организации, так как указанные расчетные операции проводятся кредитной организацией, клиентом которой является лицо, осуществляющее соответствующую операцию с денежными средствами, то сделка с недвижимым имуществом, предусмотренная п.1.1 ст.6 Федерального закона №115-ФЗ, будет иметь отношение к кредитной организации только в случае, если она является стороной по сделке. В остальных случаях кредитная организация выявляет такую сделку только при получении информации о такой сделке от лица, ставшего клиентом кредитной организации (при заключении кредитного договора на получение денежных средств для оплаты стоимости недвижимости по договору; при заключении договора залога в обеспечение сделки и т.д.).

Следовательно, при исчислении срока представления сведений в отношении сделки с недвижимостью - договора купли-продажи недвижимого имущества, подлежит применению такой термин как «день выявления операции»; срок обработки и представления сведений о такой сделке подлежит исчислению со дня выявления кредитной организацией такой операции, которым будет считаться день получения кредитной организацией информации о совершении сделки (копии договора купли-продажи имущества).

Договор купли-продажи комнат от 25 января 2013 года, зарегистрированный 08 февраля 2013 года, представлен в банк 12 февраля 2013 года. Указанная дата является днем выявления банком операции, подлежащей обязательному контролю. Третий рабочий день со дня выявления сделки истекал 15 февраля 2013 года. Информация о данной сделке направлена банком в надзорный орган 15 февраля 2013 года, то есть в пределах срока, установленного п.2.11 Положения №321-П.

Договор купли-продажи квартиры от 25 января 2013 года, зарегистрированный 08 февраля 2013 года, представлен в банк 12 февраля 2013 года. Указанная дата является днем выявления банком операции, подлежащей обязательному контролю. Третий рабочий день со дня выявления сделки истекал 15 февраля 2013 года. Информация о данной сделке направлена банком в надзорный орган 15 февраля 2013 года, то есть в пределах срока, установленного п.2.11 Положения №321-П.

Договор купли-продажи объекта недвижимости от 12 февраля 2013 года, зарегистрированный 16 февраля 2013 года, представлен в банк 19 февраля 2013 года. Указанная дата является днем выявления банком операции, подлежащей обязательному контролю. Третий рабочий день со дня выявления сделки истекал 22 февраля 2013 года. Информация о данной сделке направлена банком в надзорный орган 21 февраля 2013 года, то есть в пределах срока, установленного п.2.11 Положения №321-П.

Договор поставки от 15 февраля 2013 года № 23 представлен в банк 20 февраля 2013 года. Указанная дата является днем выявления банком операции, подлежащей обязательному контролю. Третий рабочий день со дня выявления сделки истекал 25 февраля 2013 года. Информация о данной сделке направлена банком в надзорный орган 22 февраля 2013 года, то есть в пределах срока, установленного п.2.11 Положения №321-П.

Из материалов дела следует, что банк стороной по четырем вышеуказанным договорам не являлся. Во всех четырех случаях банк, по не зависящим от него причинам не обладал никакой информацией о наличии сделок и их содержании в момент их совершения. Следовательно, обязанность по предоставлению в уполномоченный орган сведений об указанных подлежащих обязательному контролю сделках, совершенных клиентами кредитной организации, может возникнуть лишь с момента получения банком от клиентов информации и документов, в соответствии с которыми банку стало известно о совершении его клиентами таких сделок.

Таким образом, банк своевременно представил в надзорный орган сведения об операциях, подлежащих обязательному контролю, в связи с чем, в действиях банка отсутствует событие административного правонарушения.

Вывод суда первой инстанции о том, что поскольку вышеуказанные сделки не являются операциями, указанными в п.3 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ, сведения о таких сделках заявитель по делу должен был сформировать и направить в уполномоченный орган через территориальное учреждение Банка России не позднее 16.00 по местному времени третьего рабочего дня, следующего за днем совершения таких сделок (пункт 6.5 Правил внутреннего контроля ОАО «АК БАРС БАНК») (абз.5 л.6 решения), является ошибочным, поскольку не соответствует содержанию пункта 6.5 указанных Правил. В данном пункте Правил указано, что при совершении операций с денежными средствами или иным имуществом, подлежащими обязательному контролю, за исключением операций, связанных с финансированием терроризма, банк документально фиксирует информацию, указанную в пункте 6.2, не позднее трех рабочих дней со дня совершения или выявления операций (сделок).

Вывод суда о том, что п.2.12 Положения №321-П распространяется только на случаи выявления операций, подлежащих обязательному контролю, кредитной организацией после третьего рабочего дня, следующего за днем их совершения, является необоснованным.

В абз.2 п.2.11 Положения №321-П разъясняется, что следует считать днем выявления операции, применительно к п.3 ст.7 Федерального закона №115-ФЗ (подозрительная операция), однако при этом не раскрыто понятие «день выявления операции» в целях самого Положения №321-П.

Между тем кредитная организация не может быть привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ в случае, если ей о совершенной операции стало известно позже дня ее совершения, и при этом сведения в уполномоченный орган представлены не позже трех рабочих дней со дня ее совершения сторонами, но в течение трех рабочих дней со дня получения информации об операции (выявления операции).

Так, при получении информации о сделке с недвижимостью в день совершения операции (в день государственной регистрации) у кредитной организации имеется три рабочих дня на фиксирование информации и представление сведений в уполномоченный орган. А в случае получения кредитной организацией информации о сделке позже дня ее совершения, но до истечения трех рабочих дней, в том числе в последний, третий рабочий день со дня совершения сделки, но до 16.00 часов - у кредитной организации срок представления сведений необоснованно сокращается, а в случае истечения трех рабочих дней со дня ее совершения такого срока не остается и вовсе.

Пунктом 1 ст.1.6 КоАП РФ установлено, что лицо, привлекаемое к административной ответственность, не может быть подвергнуто административному наказанию иначе как на основании и в порядке, установленных законом.

В силу ч.1, ч.4 ст.1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.

При таких обстоятельствах суд апелляционной инстанции приходит к выводу о недоказанности наличия в действиях банка состава административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 24.5 КоАП РФ производство по делу об административном правонарушении не может быть начато, а начатое производство подлежит прекращению при отсутствии состава административного правонарушения.

С учетом вышеизложенного оспариваемое постановление административного органа является незаконным и подлежит отмене.

На основании п.1, 2 ч.2 ст.270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение суда от 24 октября 2013 года следует отменить; принять новый судебный акт, которым заявление АКБ «АК БАРС» (ОАО) удовлетворить. Признать незаконным и отменить постановление Национального банка Республики Татарстан Центрального банка Российской Федерации от 30 мая 2013 года о наложении на АКБ «АК БАРС» (ОАО) штрафа по делу об административном правонарушении № 43-13-Ю/0120/3110 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Исходя из положений ст. 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации уплата госпошлины за рассмотрение заявлений об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности и обжалование решений по данной категории дел не предусмотрена.

Руководствуясь статьями 269-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Республики Татарстан от 24 октября 2013 года по делу №А65-12284/2013 отменить. Принять новый судебный акт.

Заявление АКБ «АК БАРС» (ОАО) удовлетворить. Признать незаконным и отменить постановление Национального банка Республики Татарстан Центрального банка Российской Федерации от 30 мая 2013 года о наложении на АКБ «АК БАРС» (ОАО) штрафа по делу об административном правонарушении № 43-13-Ю/0120/3110 по ч.1 ст.15.27 КоАП РФ.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в двухмесячный срок в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий Е.Г. Филиппова

Судьи Е.И.Захарова

Е.Г.Попова