Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер АП-14175/2015 ) общества с ограниченной ответственностью «С.Б.-Строй» на решение Арбитражного суда Калининградской области от 14.05.2015 по делу № А21-1/2015 (судья Залужная Ю.Д.), принятое

по иску (заявлению) общества с ограниченной ответственностью «С.Б.-Строй»

к Министерству строительства Калининградской области

об оспаривании постановления

установил:

Общество с ограниченной ответственностью «С.Б.-Строй» (ОГРН 1053915515257, адрес: 236039, г.Калининград, ул. Эпроновская, д. 33; далее – ООО «С.Б.-Строй», Общество) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Министерства строительства Калининградской области (далее – Министерство, административный орган) № МС-64/122-14 от 22.12.2014 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 14.28 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением суда первой инстанции от 14.05.2015 в удовлетворении заявленного Обществом требования отказано.

В апелляционной жалобе ООО «С.Б.-Строй» просит отменить постановление № МС-64/122-14 от 22.12.2014 и прекратить производство по делу об административном правонарушении. В обоснование доводов жалобы Общество ссылается на незаконность и неисполнимость предписания Министерства от 01.09.2014 № 5002/мс, которым Обществу было предписано восстановить и использовать денежные средства участников долевого строительства в размере 15046 тыс. рублей на строительство объекта долевого строительства, а также просит признать совершенное Обществом правонарушение малозначительным.

Стороны, извещенные надлежащим образом о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы, в судебное заседание своих представителей не направили. В соответствии со статьями 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации апелляционная жалоба рассмотрена в отсутствие представителей сторон. Министерством представлен в суд отзыв на апелляционную жалобу, в котором административный орган доводы жалобы отклонил.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверена в апелляционном порядке.

Как следует из материалов дела, 31.10.2014 ООО «С.Б.-Строй» представлена в Министерство строительства Калининградской области отчетность застройщика за 3 квартал 2014 года об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участника долевого строительства многоквартирного жилого дома по адресу: Калининградская область, Гурьевский район, ул. Советская, д.17»г».

По результатам проверки указанной отчетности Министерством выявлено несоответствие данных, отраженных в Приложении 3 отчетности, данным бухгалтерского баланса Общества на 30.09.2014.

По факту представления Обществом отчетности застройщика за 3 квартал 2014 года, содержащей недостоверные сведения о привлечении и использовании денежных средств участников долевого строительства, уполномоченным должностным лицом Министерства 17.12.2014 в отношении Общества составлен протокол № МС-64/122-143 об административном правонарушении, ответственность за которое установлена частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ.

Постановлением № МС-64/122-14 от 22.12.2014 по делу об административном правонарушении ООО «С.Б.-Строй» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ; Обществу назначено наказание в виде штрафа в размере 50000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава вмененного административного правонарушения, не установил оснований для признания правонарушения малозначительным, в связи с чем отказал в удовлетворении заявленного Обществом требования.

Исследовав материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, проверив правильность применения судом первой инстанции норм материального и процессуального права, суд апелляционной инстанции не усматривает оснований для отмены решения суда от 14.05.2015 и удовлетворения апелляционной жалобы Общества в связи со следующим.

Частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ установлена административная ответственность за непредставление в установленный срок в орган, осуществляющий контроль и надзор в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, отчетности в случаях, предусмотренных законодательством об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, а равно представление отчетности, содержащей недостоверные сведения, или представление отчетности не в полном объеме.

В соответствии с пунктом 2 статьи 23 Федерального закона от 30.12.2004 № 214-ФЗ «Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее - Закон № 214-ФЗ) государственный контроль (надзор) в области долевого строительства многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости осуществляется в соответствии с настоящим Федеральным законом уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации, на территории которого осуществляется данное строительство (контролирующий орган) (на территории Калининградской области - Министерство строительства Калининградской области).

В силу пункта 6 части 6 статьи 23 Закона № 214-ФЗ контролирующий орган вправе ежеквартально получать от застройщика отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства для строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, в том числе об исполнении им своих обязательств по договорам, по формам и в порядке, которые установлены уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, а также бухгалтерскую отчетность (в том числе годовую), составленную в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Постановлением Правительства РФ от 27.10.2005 № 645 утверждены Правила представления застройщиками ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (далее - Правила).

В соответствии с пунктом 2 Правил застройщик ежеквартально представляет в уполномоченный орган исполнительной власти, на который в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации возложен контроль и надзор в области долевого строительства объектов недвижимости (далее - уполномоченный орган), отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (далее - отчетность).

В состав отчетности включаются отчеты по формам согласно приложениям №№1-4, справки, представляемые в случаях, установленных настоящими Правилами, а также ежеквартальная (по итогам IV квартала - годовая) бухгалтерская отчетность застройщика, составленная в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Согласно пункту 3 Правил отчетность представляется за квартал, если в течение этого квартала действовал хотя бы один договор участия в долевом строительстве, заключенный застройщиком с участником долевого строительства, или если у застройщика имелись неисполненные обязательства по договору.

Застройщики несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации за недостоверность сведений, представляемых в отчетности, и нарушение сроков ее представления (пункт 7 Правил).

Как установлено административным органом и судом, а также подтверждается материалами дела, представленная Обществом отчетность об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участника долевого строительства за 3 квартал 2014 года (вх. № 2857-7/11 от 31.10.2014), содержит недостоверные сведения.

Так, согласно данным, отраженным в графе 9 «Остаток привлеченных денежных средств участников долевого строительства на конец отчетного периода» приложения № 3 «Сведения об использовании застройщиком привлеченных денежных средств участников долевого строительства» (далее - графа 9 приложения № 3) Отчетности Общества за 2 квартал 2014 года остаток привлеченных денежных средств по договорам участия в долевом строительстве на конец отчетного периода составил 4,223 млн.руб., что соответствует остатку привлеченных денежных средств по договорам участия в долевом строительстве, отраженному на начало периода в графе 1 «Остаток привлеченных денежных средств участников долевого строительства на начало отчетного периода» приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2014 года. Следовательно, восстановление и использование денежных средств участников долевого строительства в сумме 15046 тыс.руб. (в соответствии с предписанием от 01.09.2014 № 5002/МС) не отражено в приложении № 3 Отчетности ООО «С.Б.-Строй» за 3 квартал 2014 года.

Согласно представленной Обществом отчетности остаток привлеченных денежных средств составил 3,288 млн.руб. (графа 9 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2014 года). Согласно строке 1250 бухгалтерского баланса ООО «С.Б.-Строй» на 30.09.2014 остаток денежных средств и денежного эквивалента составил 3288 тыс.руб., что соответствует данным, отраженным в графе 9 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2014 года.

Вместе с тем, расчеты по авансам, выданным поставщикам и подрядчикам на 30.09.2014, составляют 3296 тыс.руб., что подтверждается показателем бухгалтерского баланса ООО «С.Б.-Строй» на 30.09.2014 (детализация строки 1230 бухгалтерского баланса на 30.09.2014). Следовательно, в графе 9 приложения № 3 Отчетности за 3 квартал 2014 года не отражен переходящий остаток денежных средств участников долевого строительства в сумме 3296 тыс.руб. (сумма переходящего аванса, не закрытого выполненными работами, поставками товаров в 3 квартале 2014 года).

Согласно данным, отраженным в графах 2 «Количество денежных средств участников долевого строительства, привлеченных застройщиком в отчетном периоде приложений № 3 ежеквартальных отчетностей, представляемых с момента заключения первого договора участия в долевом строительстве (23.12.2013), сумма привлеченных денежных средств участников долевого строительства составляет 74,55 млн.руб. (10,723 млн.руб (4 кв. 2013 года, вх. от 28.03.2014 № 561-7/11) + 17,039 млн.руб. (1 кв. 2014 года, вх. от 18.04.2014 № 897-7/11) + 30,714 млн.руб. (2 кв. 2014 год, вх. от 08.07.2014 №1563-7/11, от 12.08.2014 № 2083-7/11) + 16,074 млн. руб. (3 кв. 2014 года, вх. от 31.10.2014 № 2857-7/11).

Обязательства по договорам участия в долевом строительстве согласно бухгалтерскому балансу ООО «С.Б.-Строй» на 30.09.2014 составили 93300 тыс.руб., что соответствует данным графы 11 «Информация об исполнении застройщиком договоров участия в долевом строительстве» приложения № 2 ежеквартальной отчетности. Дебиторская задолженность по договорам участия в долевом строительстве составила 17566 тыс.руб. (детализация строки 1230 бухгалтерского баланса на 30.09.2014).

Следовательно, сумма привлеченных денежных средств составит: 75734 тыс. руб. (93300 тыс.руб. (обязательства по договорам участия в долевом строительстве) -17566 тыс.руб. (дебиторская задолженность по договорам участия в долевом строительстве).

Таким образом, имеет место несоответствие данных бухгалтерского баланса ООО «С.Б.-Строй» на 30.09.2014 данным, отраженным в графах 2 приложений № 3 ежеквартальных отчетностей, представляемых с момента заключения первого договора участия в долевом строительстве (23.12.2013).

Стоимость активов незавершенного строительства согласно данным бухгалтерского баланса: на 30.09.2014 - 73 646 тыс.руб. (детализация строки 1190 бухгалтерского баланса на 30.09.2014), на 30.06.2014 – 41 543 тыс.руб. (детализация строки 1190 бухгалтерского баланса на 30.06.2014).

Кредиторская задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками: на 30.09.2014 – 4510 тыс. руб. (детализация строки 1520 бухгалтерского баланса на 30.09.2014), на 30.06.2014 года – 2334 тыс.руб. (детализация строки 1520 бухгалтерского баланса на 30.06.2014).

Таким образом, согласно данным бухгалтерских балансов увеличение стоимости активов незавершенного строительства за 3 квартал 2014 года составляет 29 927 тыс.руб. (73 646 тыс.руб. - 4510 тыс.руб.) - (41 543 тыс.руб. - 2 334 тыс. руб.).

Вместе с тем, сумма израсходованных привлеченных денежных средств за 3 квартал 2014 года составила 17009 руб. (графа 8 «Общее количество денежных средств, израсходованных застройщиком за отчетный период» приложения № 3 Отчетности), собственные средства по состоянию на 30.06.2014 составляют (14) тыс.руб. (итог раздела 3 бухгалтерского баланса на 30.06.2014), на 30.09.2014 – (14) тыс.руб. (итог раздела 3 бухгалтерского баланса на 30.09.2014), заемные средства согласно данным бухгалтерского баланса на 30.06.2014 и на 30.09.2014 отсутствуют (вх. от 12.08.2014 года № 2083-7/11 и от 31.10.2014 № 2857-7/11 соответственно). Следовательно, имеет место несоответствие данных бухгалтерского баланса Общества на 30.09.2014 данным, отраженным в графе 8 приложения № 3 отчетности за 3 квартал 2014 года.

Учитывая изложенное, представленная Обществом отчетность застройщика за 3 квартал 2014 года содержит недостоверные сведения о привлечении и использовании денежных средств участников долевого строительства. Факт правонарушения Обществом не опровергнут.

Доводы подателя жалобы о незаконности предписания Министерства от 01.09.2014 № 5002/мс, которым Обществу было предписано восстановить и использовать денежные средства участников долевого строительства в размере 15046 тыс. руб. на строительство объекта долевого строительства, отклоняются судом апелляционной инстанции. Указанное предписание не было признано недействительным в судебном порядке; кроме того, законность указанного предписания установлена арбитражными судами двух инстанций в ходе рассмотрения дела № А21-10307/2014 об оспаривании постановления Министерства № МС-64/78-14 от 06.11.2014, которым Общество привлечено к административной ответственности по части 4 статьи 19.5 КоАП РФ за невыполнение в срок предписания от 01.09.2014 № 5002/мс (суды признали законным привлечение Общества к административной ответственности).

Каких-либо доводов по существу остальных вмененных Обществу оспариваемым постановлением нарушений в отчетности (помимо неотражения в отчетности восстановления и использования денежных средств участников долевого строительства в сумме 15046 тыс.руб. по предписанию) подателем жалобы не приведено.

Доказательств невозможности соблюдения Обществом требований по представлению достоверной отчетности в силу чрезвычайных событий, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины Общества во вмененном правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое установлена частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ.

Суд первой инстанции также не установил оснований для применения положений статьи 2.9 КоАП РФ, в соответствии с которой при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Согласно пункту 18 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10 при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям.

При этом квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях и производится с учетом положений пункта 18 настоящего Постановления применительно к обстоятельствам конкретного совершенного лицом деяния (пункт 18.1 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 N 10).

Законодатель предоставил правоприменителю право оценки факторов, характеризующих понятие малозначительности.

Оценив характер и степень общественной опасности административного правонарушения, допущенного Обществом, указав на пренебрежительное отношение заявителя к исполнению своих публично-правовых обязанностей, суд первой инстанции пришел к выводу об отсутствии в данном случае оснований для применения статьи 2.9 КоАП РФ и признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным. При этом суд обоснованно принял во внимание, что административное правонарушение, ответственность за которое установлена частью 3 статьи 14.28 КоАП РФ, посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок в области соблюдения законодательства об участии в долевом строительстве многоквартирных домов (Закон № 214-ФЗ), которым установлены гарантии защиты прав, законных интересов и имущества участников долевого строительства (в первую очередь физических лиц).

Апелляционный суд, принимая во внимание отсутствие исключительных обстоятельств совершения правонарушения, не усматривает правовых и фактических оснований для переоценки указанного вывода суда и признания совершенного Обществом правонарушения малозначительным.

Судом также не установлено нарушений административным органом процедуры привлечения Общества к административной ответственности; оспариваемое постановление вынесено в пределах срока давности привлечения к административной ответственности; наказание назначено в минимальном размере санкции части 3 статьи 14.28 КоАП РФ.

При таких обстоятельствах суд первой инстанции обоснованно отказал в удовлетворении заявления ООО «С.Б.-Строй» о признании незаконным и отмене постановления от 22.12.2014 № МС-64/122-14.

Нарушений или неправильного применения норм материального или процессуального права судом не допущено, в связи с чем оснований для удовлетворения апелляционной жалобы Общества и отмены решения суда от 14.05.2015 не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Калининградской области от 14 мая 2015 года по делу № А21-1/2015 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «С.Б.-Строй» – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Л.В. Зотеева

Судьи

О.И. Есипова

В.М. Толкунов