Гражданский кодекс часть 1

общество с ограниченной ответственностью «Гранд-Стар» (далее – заявитель, ООО «Гранд-Стар», общество) обратилось в арбитражный суд с заявлением (о признании незаконным и отмене постановления Краснодарской таможни далее – административный орган, таможня) от 31.07.2020 по делу об административном правонарушении № 10309000-1112/2020 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 3 ст. 16.12 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 01.12.2020 в удовлетворении заявленных требований ООО «Гранд-Стар» отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Гранд-Стар» обжаловало его в порядке, определенном главой 34 АПК РФ. В апелляционной жалобе общество просит отменить решение суда, ссылаясь на то, что материалами дела не доказано наличие в действиях общества состава правонарушения, в том числе вины организации в совершении вменяемого административного проступка.

Общество указало, что предусмотренная таможенным законодательством обязанность представлять по требованию таможенного органа документы, необходимые для подтверждения заявленной таможенной стоимости, может быть возложена на декларанта только в отношении документов, которыми тот реально располагает или должен их иметь в силу закона либо обычая делового оборота. Обязанность декларанта представлять по требованию таможенного органа объяснения и дополнительные документы возникает лишь при наличии признаков недостоверности сведений о цене сделки либо о ее зависимости от условий, влияние которых не может быть учтено при определении таможенной стоимости. в установленный таможенным органом срок предприятие представило необходимые дополнительные документы, следовательно, исполнило требование административного органа. Общество полагает, что совершенное правонарушение является малозначительным, действия общества не нанесли угрозу общественным отношениям, не повлияли на внешнеторговую политику государства.

Лица, участвующие в деле, представителей в судебное заседание не направили, о его проведении извещены надлежащим образом, в связи с чем, на основании ч. 3 ст. 156 АПК РФ судебное заседание проводится в их отсутствие.

Изучив материалы дела, доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для отмены решения суда.

Как следует из материалов дела, отделом таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской таможни на основании статьи 332 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза и статьи 228 Федерального закона от 3 августа 2018 года № 289-ФЗ «О таможенном регулировании в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее - Федеральный закон от 03.08.2018 № 289-ФЗ) проводится камеральная таможенная проверка в отношении ООО «Гранд-Стар»
(ОГРН <***>, ИНН <***>, КПП 231201001, место государственной регистрации: 350066, <...>, кабинет 37/1) по вопросу достоверности заявленной таможенной стоимости при декларировании в регионе деятельности Краснодарской таможни в соответствии с таможенной процедурой «выпуск для внутреннего потребления» товаров, задекларированных по ДТ №№ 10309200/030919/0014086, 10309200/040919/0014100, 10309200/100719/0010965, 10309200/100719/0011012, 10309200/110719/0011149, 10309200/120719/0011202, 10309200/141019/0016414, 10309200/151019/0016443, 10309200/160719/0011419, 10309200/181019/0016658, 10309200/181019/0016718, 10309200/191119/0018714, 10309200/211119/0018918, 10309200/221119/0018979, 10309200/240419/0006673, 10309200/240419/0006737, 10309200/260419/0006915, 10309200/270819/0013700, 10309200/271119/0019276, 10309200/280819/0013771, 10309200/290419/0006935 за период с 01.01.2019 по 31.12.2019.

На основании статей 336, 340 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС), в ходе камеральной таможенной проверки Краснодарской таможней в адрес ООО «Гранд-Стар» заказным письмом с уведомлением о вручении направлено Требование о представлении документов и сведений при камеральной таможенной проверке от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 (далее – Требование).

Согласно уведомлению о вручении (почтовое отправление №80082545790444) Требование от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 получено 12.02.2020.

Требованием установлен срок – в течение 20 календарных дней, а письмом Краснодарской таможни от 28.02.2020 № 09.1-15/04283 по ходатайству
ООО «Гранд-Стар» от 26.02.2020 № Б/н продлен срок – на 14 календарных дней на представление документов и сведений:

1. Учредительные и регистрационные документы со всеми изменениями и дополнениями (с момента государственной регистрации и по настоящее время);

2. Сведения о принадлежности к категориям субъектов малого и среднего предпринимательства в соответствии со статьей 4 Федерального закона Российской Федерации от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в форме справки);

3. Приказы о приеме на работу и назначении на должности руководителя организации и главного бухгалтера;

4. Ксерокопию 2-х разворотов паспорта на имя руководителя организации и бухгалтера: один разворот – с фотографией (стр. 3-4), другой – с адресом прописки;

5. Сведения о применяемой системе налогообложения (в форме справки);

6. Сведения о расчетных и валютных счетах, открытых и закрытых в банках и иных кредитных организациях на территории РФ и за ее пределами (в форме справки с указанием реквизитов банков);

7. Сведения о способах связи с директором, главным бухгалтером, иными ответственными лицами – телефон, адрес электронной почты и т.д. (в форме справки);

8. Приказы об учетной политике организации на 2019 год с приложением рабочих планов счетов;

9. Оборотно-сальдовую ведомость по счету 01 за период с начала деятельности (даты регистрации) ООО «Гранд-Стар» по дату получения настоящего Требования. В случае отсутствия, необходимо представить аналог документа, сформированного в бухгалтерской программе, используемой
ООО «Гранд-Стар»;

10. Ведомость амортизации основных средств за декабрь 2019 года. В случае отсутствия, необходимо представить аналог документа, сформированного в бухгалтерской программе, используемой ООО «Гранд-Стар»;

11. Активы ООО «Гранд-Стар» по состоянию на дату получения настоящего требования и расшифровку к ним;

12. ДТ №№ 10309200/030919/0014086, 10309200/040919/0014100, 10309200/100719/0010965, 10309200/100719/0011012, 10309200/110719/0011149, 10309200/120719/0011202, 10309200/141019/0016414, 10309200/151019/0016443, 10309200/160719/0011419, 10309200/181019/0016658, 10309200/181019/0016718, 10309200/191119/0018714, 10309200/211119/0018918, 10309200/221119/0018979, 10309200/240419/0006673, 10309200/240419/0006737, 10309200/260419/0006915, 10309200/270819/0013700, 10309200/271119/0019276, 10309200/280819/0013771, 10309200/290419/0006935 с полными комплектами документов, указанными во внутренних описях и графе 44 ДТ при декларировании товаров;

13. Контракты со всеми дополнительными соглашениями, дополнениями, изменениями, приложениями по ДТ, указанным в пункте 12 настоящего Требования;

14. Ведомости банковского контроля по внешнеторговым контрактам на поставку товаров, задекларированных по ДТ, указанным в пункте 12 настоящего Требования;

15. Справки о подтверждающих документах оформленные по ДТ, указанным в пункте 12 настоящего Требования;

16. Реквизиты контрагентов по внешнеторговым контрактам (наименование, юридический и фактический адрес, адрес электронной почты, номера телефонов) (в виде справки);

17. Копии всех документов, подтверждающих оплату за товары, ввезенные на таможенную территорию Евразийского экономического союза в соответствии с контрактами и задекларированные по указанным ДТ (платежные поручения, заявления на перевод иностранной валюты, банковские выписки или другие документы, в соответствии с которыми производились расчеты с иностранным контрагентом);

18. Инвойсы (проформа-инвойсов), упаковочные листы, (с переводом) на товары, задекларированные по указанным ДТ;

19. Прайс-листы ввезенных товаров либо их коммерческое предложение, выставленные на условиях поставки EXW и представляющие собой открытую оферту неограниченному кругу лиц;

20. Переписка с иностранными партнерами по вопросам согласования основных условий контрактов, цены, ассортиментного перечня и т.п. (заявки/заказы, письма и т.п.);

21. Документы, содержащие сведения о предоставлении продавцом скидок (если таковые имеются);

22. Контактные данные иностранных контрагентов по поставкам товаров, задекларированных по проверяемым ДТ (в форме справки с указанием почтового адреса, телефонов, адреса электронной почты и т.д.);

23. Оригиналы экспортных таможенных деклараций страны отправления и их официальный перевод с отметками иностранных таможенных органов, свидетельствующими о вывозе товаров. Представить отдельным сшивом;

24. Договоры на транспортно-экспедиционное обслуживание, заключенные для перевозки товаров, задекларированных по указанным ДТ, со всеми приложениями, дополнениями;

25. Документы по страхованию товара (договор, заявление страхователя, страховой полис, документы по оплате);

26. Транспортные документы по всему пути следования (CMR, ж/д накладные с оборотной стороной и переводом, транзитные декларации), подтверждающие каждый участок маршрута. Документы представить в разрезе по каждой ДТ;

27. Счета (счета-фактуры, инвойсы) с переводом на русский язык, выставленные за выполненные работы/услуги по перевозке (транспортировке) по договорам перевозки товаров. Документы представить в разрезе по каждой ДТ;

28. Счета с переводом на русский язык, выставленные за дополнительные услуги, использованные при перевозке товаров ж/д транспортом. Документы представить в разрезе по каждой ДТ;

29. Акты об оказанных услугах/выполненных работ по договорам перевозки, с переводом на русский язык. Документы представить в разрезе по каждой ДТ;

30. Документы по оплате за оказанные работы/услуги при перевозке товара ж/д транспортом. Документы представить в разрезе по каждой ДТ;

31. Регистры бухгалтерского учета, отражающие оприходование, осуществление оплаты за ввезенные товары и транспортировку товаров, задекларированных по проверяемым ДТ (карточки счетов 41, 52, 60 и др., оборотно-сальдовые ведомости) (в бумажном или электронном виде);

32. Отражение в бухгалтерском учете данных по ввозимым товарам по указанным ДТ (каким образом осуществлялась поставка товаров на учет, движение, а также отражение операций в бухгалтерском учете по постановке товаров на баланс (по дальнейшему движению товаров с момента постановки до убытия)) (в виде справки);

33. Иные документы и сведения, которые, по Вашему мнению, могут подтвердить достоверность заявленной таможенной стоимости в декларациях на товары;

34. В случае если необходимые в целях таможенной проверки документы составлены на ином языке, чем государственный язык государства-члена, представить перевод указанных документов;

35. Опись передаваемых документов и сведений в адрес Краснодарской таможни в ответ на данное Требование;

36. Запрашиваемые документы сформировать по каждой ДТ.

37. Пояснения по причинам непредставления какого-либо документа или сведений по каждому из пунктов данного требования, если таковые не будут Вами представлены.

В установленный срок в ответ на Требование от ООО «Гранд-Стар» в Краснодарскую таможню поступило письмо от 02.03.2020 № б/н, в котором указано следующее: «Все указанные в Требовании декларации на товары являлись предметом таможенной проверки при таможенном оформлении груза на таможенном посту Российской Федерации.

Запрашиваемые пакеты документов и сведений представлялись на Краснодарскую таможню при дополнительной проверке по
ДТ №№ 10309200/030919/0014086, 10309200/040919/0014100, 10309200/141019/0016414, 10309200/151019/0016443, 10309200/221119/0018979, 10309200/181019/0016718, 10309200/191119/0018714, 10309200/211119/0018918, 10309200/181019/0016658, 10309200/271119/0019276, 10309200/290419/0006935.

Также ООО «Гранд-Стар» в данном письме указало, что в ходе проведения дополнительных проверок представлялись все запрашиваемые документы, касающиеся поставок продукции. Учредительные, внутренние, банковские, налоговые и иные документы, по мнению ООО «Гранд-Стар» не влияют на таможенное оформление ввозимых товаров, а также неоднократно представлялись в Краснодарскую и Новороссийскую таможни при регистрации компании на таможенных постах.

Также ООО «Гранд-Стар» указало, что статья 332 ТК ЕАЭС ограничивает перечень запрашиваемых документов в ходе проведения камеральной таможенной проверки и не дает таможенному органу запрашивать сведения о всей деятельности предприятия.

На запрос ОТКПВТ Краснодарской таможни от 11.03.2020 № 09.1-16/0296 «О представлении копий документов» Прикубанским таможенным постом Краснодарской таможни представлены копии пакетов документов на бумажном носителе к ДТ №№ 10309200/030919/0014086, 10309200/040919/0014100, 10309200/100719/0010965, 10309200/151019/0016443, 10309200/141019/0016414, 10309200/181019/0016658, 10309200/181019/0016718, 10309200/191119/0018714, 10309200/211119/0018918, 10309200/221119/0018979, 10309200/290419/0006935, 10309200/271119/0019276, 10309200/280819/0013771, 10309200/270819/0013700.

Также Прикубанским таможенным постом Краснодарской таможни сообщено, что по ДТ №№ 10309200/100719/0011012, 10309200/110719/0011149, 10309200/120719/0011202, 10309200/240419/0006673, 10309200/240419/0006737, 10309200/260419/0006915, 10309200/160719/0011419 документы на бумажном носителе не представлялись.

При рассмотрении всех представленных декларантом документов, в том числе с использованием информационных систем, содержащих базы данных таможенных органов, установлено следующее:

1. ДТ № 10309200/110719/0011149

При декларировании товаров декларантом представлены следующие документы:

- экспортная декларация от 12.07.2019 без перевода на русский язык;

- транспортный счет с переводом от 14.06.2019 № 08128516;

- свидетельство о государственной регистрации права от 26.10.2011 № 23-23-01/714/2011-476;

- договор к транспортному счету от 04.06.2019 № WLMQLGLY-2019-43 с переводом;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 23.05.2019 № 56;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606 в формализованном виде;

- страховой полис от 03.07.2019 №Р5YD201965010000000428 в формализованном виде;

-приложение от 22.05.2019 № 01 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 28.06.2019 № 02 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 03.06.2019 № 01 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- счет –фактура на оплату услуг по перевозке в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

2. ДТ № 10309200/100719/0010965

- прайс лист, от 10.07.2019 № б/н;

- экспортная декларация, от 10.07.2019 без перевода на русский язык;

- транспортный счет с переводом от 14.06.2019 № 08128516;

- договор к транспортному счету от 04.06.2019 № WLMQLGLY-2019-43 с переводом;

- ж/д накладные от 20.06.2019 № № 11265943, 11265829, 11265864, 11265814, 11265828, 11265821, 11265805, 11265804, 11265827, 11265825, 11265810, 11265808, 11265809, 11265782, 11265871, 11265773, 11265915, 11265922, 11265920, 11265779, 11265789, 11265823, 11265811, 11265807, 11265796 в формализованном виде;

11265944 формализованном виде;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 23.05.2019 № 56;

- свидетельство о государственной регистрации права от 26.10.2011 № 23-23-01/714/2011-476;

- упаковочный лист от 06.06.2019 № Б/н в формализованном виде;

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 14.06.2019 № 08128516 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606 в формализованном виде;

- страховой полис, от 03.07.2019 № Р5YD201965010000000428 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

-приложение от 22.05.2019 № 01 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 03.06.2019 № 01 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 28.06.2019 № 02 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

После выпуска товаров декларантом представлена декларация о соответствии от 15.07.2019 по гарантийному обязательству.

На бумажном носителе документы не представлялись.

3. ДТ № 10309200/120719/0011202

- транспортный счет с переводом от 14.06.2019 № 08128516;

- договор к транспортному счету от 04.06.2019 № WLMQLGLY-2019-43 с переводом;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 23.05.2019 № 56;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде;

-приложение от 22.05.2019 № 01 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 03.06.2019 № 01 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 28.06.2019 № 02 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- упаковочный лист от 06.06.2019 № Б/н в формализованном виде;

- страховой полис от 03.07.2019 № Р5YD201965010000000428 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

4. ДТ № 10309200/100719/0011012

- инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606 в формализованном виде;

- страховой полис от 03.07.2019 № Р5YD201965010000000428 в формализованном виде;

- экспортная ДТ от 27.06.2019 без перевода на русский язык;

- коммерческое предложение от 21.05.2019;

- транспортный счет с переводом от 14.06.2019 № 08128516;

- договор к транспортному счету от 04.06.2019 № WLMQLGLY-2019-43 с переводом;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 23.05.2019 № 56;

- ж/д накладные от 27.06.2019 №№ 11265971, 11265958, 11265973, 11265806, 11265986, 11265990, 11265966, 11265976, 11266065, 11265978, 1265984,11265980, 11265984, 11265980, 11265970, 11265981, 11265982, 11265974, 11265987, 11265963, 11265977, 11265983, 11265794, 11265979 в формализованном виде;

- свидетельство о государственной регистрации права от 26.10.2011 № 23-23-01/714/2011-476;

- дополнение от 28.06.2019 № 02 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 03.06.2019 № 01 к приложению от 22.05.2019 № 01 к контракту от 22.05.2019 № GST126;

- приложение №01 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- упаковочный лист № Б/Н от 06.06.2019 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

5. ДТ № 10309200/160719/0011419

- инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606 в формализованном виде;

- страховой полис от 03.07.2019 № Р5YD201965010000000428 в формализованном виде;

- транспортный счет с переводом от 14.06.2019 № 08128516;

- договор к транспортному счету от 04.06.2019 № WLMQLGLY-2019-43 с переводом;

- дополнение от 28.06.2019 № 02 к приложению № 01 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 03.06.2019 № 01 к приложению от 22.05.2019 № 01 к контракту от 22.05.2019 № GST126;

- приложение №01 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- упаковочный лист № Б/Н от 06.06.2019 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

6. ДТ № 10309200/221119/0018979

- инвойс, от 30.10.2019 № TC-20191030;

- транспортный счет с переводом от 04.11.2019 №29691875;

- договор к транспортному счету от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 без перевода на русский язык;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030 в формализованном виде;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 22.05.2019 № GST126;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

- коммерческое предложение от 10.09.2019;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- карточка счета 52 за 01.12.2019 – 13.01.2020;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 29.11.2019- 13.01.2020;

- карточка счета 60.21 за 01.01.2019 – 13.01.2020;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 14.01.2020;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 с переводом на русский язык;

- упаковочные листы на 14 контейнеров от 30.10.2019;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- ж/д накладные на 14 контейнеров от 30.10.2019;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык.

7. ДТ № 10309200/271119/0019276

- транспортный счет с переводом, от 04.112019 № 29691875;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019 в формализованном виде;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 04.11.2019 № 29691875;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 22.05.2019 № GST126;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

- коммерческое предложение от 10.09.2019;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- карточка счета 52 за 01.12.2019 – 13.01.2020;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 29.11.2019- 13.01.2020;

- карточка счета 60.21 за 01.01.2019 – 13.01.2020;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 14.01.2020;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 с переводом на русский язык;

- упаковочные листы на 6 контейнеров от 30.10.2019;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык.

- уведомление об осуществленной отгрузке от 30.10.2019;

8. ДТ № 10309200/191119/0018714,

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 без перевода на русский язык;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык.

- упаковочный лист от 30.10.2019 № TC-20191030-01-82 в формализованном виде;

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 04.11.2019 № 29691875 в формализованном виде;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030 в формализованном виде;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019 в формализованном виде;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 22.05.2019 № GST126;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

- коммерческое предложение от 10.09.2019;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- карточка счета 52 за 01.12.2019 – 13.01.2020;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 29.11.2019- 13.01.2020;

- карточка счета 60.21 за 01.01.2019 – 13.01.2020;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 14.01.2020;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 с переводом на русский язык;

- упаковочные листы на 28 контейнеров от 30.10.2019;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык.

9. ДТ № 10309200/211119/0018918

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 без перевода на русский язык;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019 в формализованном виде;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 22.05.2019 № GST126 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 22.05.2019 № GST126;

- инвойс от 30.10.2019 № TC-20191030;

- коммерческое предложение от 10.09.2019;

- приложение от 12.09.2019 № 02 к Контракту № GST126 от 22.05.2019;

- дополнение № 01 от 30.10.2019 к приложению № 02 от 12.09.2019;

- заявление на перевод в иностранной валюте от 15.10.2019 № 101;

- карточка счета 52 за 01.12.2019 – 13.01.2020;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 29.11.2019- 13.01.2020;

- карточка счета 60.21 за 01.01.2019 – 13.01.2020;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 14.01.2020;

- экспортная ДТ от 05.11.2019 № 942020190209512150 с переводом на русский язык;

- упаковочные листы на 34 контейнеров от 30.10.2019;

- договор международной транспортной экспедиции с переводом на русский язык от 09.10.2019 № WLMQLGLY-2019-81;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 04.11.2019 № 29691875;

- ж/д накладные на 34 контейнера от 06.11.2019;

- страховой полис от 05.11.2019, № Р5YD201965010000000853 без перевода на русский язык.

10. ДТ № 10309200/040919/0014100

- экспортная ДТ от 15.08.2019 без перевода на русский язык;

- договор перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730 в формализованном виде;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019 к контракту № GST11 от 12.02.2018 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019 в формализованном виде;

- приложение от 13.06.2019 № 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 12.02.2018 № GST11

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019;

- приложение от 13.06.2019№ 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730;

- упаковочные листы на 10 контейнеров от 30.07.2019;

- коммерческое предложение от 10.06.2019;

- карточка счета 52 за 01.07.2019 – 15.10.2019;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.01 за 01.07.2019 – 10.09.2019;

- карточка счета 60.21 за 01.07.2019 – 15.10.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 12.02.2018 № GST11 на 31.10.2019;

- договор международной перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- экспортная ДТ от 15.08.2019 с переводом на русский язык;

- ж/д накладные на 6 контейнеров;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык.

11. ДТ № 10309200/030919/0014086

- экспортная ДТ от 15.08.2019 без перевода на русский язык;

- договор перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730 в формализованном виде;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019 к контракту № GST11 от 12.02.2018 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019 в формализованном виде;

- приложение от 13.06.2019 № 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 12.02.2018 № GST11;

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019;

- приложение от 13.06.2019№ 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730;

- упаковочные листы на 10 контейнеров от 30.07.2019;

- коммерческое предложение от 10.06.2019;

- карточка счета 52 за 01.07.2019 – 15.10.2019;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10.01 за 01.07.2019 – 10.09.2019;

- карточка счета 60.21 за 01.07.2019 – 15.10.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 12.02.2018 № GST11 на 31.10.2019;

- договор международной перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- экспортная ДТ от 15.08.2019 с переводом на русский язык;

- ж/д накладные на 10 контейнеров;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык.

12. ДТ № 10309200/280819/0013771

- экспортная ДТ от 15.08.2019 без перевода на русский язык;

- договор перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730 в формализованном виде;

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 16.08.2019 № 29691835 в формализованном виде;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019 к контракту № GST11 от 12.02.2018 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019 в формализованном виде;

- приложение от 13.06.2019 № 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде;

- приложение от 13.06.2019 № 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013;

- заявление на перевод иностранной валюты от 26.07.2019 № 71;

- ж/д накладные от 16.08.2019 №№ 11439044, 11439034, 11439019, 11439028, 11439022, 11439032, 11439026, 11439018, 11439040, 11438999, 11439017;

- свидетельство о государственной регистрации права от 26.10.2011 № 23-23-01/714/2011-476;

- упаковочный лист № Б/Н к инвойсу DMYM0730 от 30.07.2019 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- свидетельство о государственной регистрации права от 26.10.2011 № 23-23-01/714/2011-476;

- декларация о соответствии от 03.09.2019 с гарантийным письмом от 27.08.2019.

13. ДТ № 10309200/270819/0013700

- договор перевозки от 24.06.2019 № WD-LGLY-2019-1 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 16.08.2019 № 29691835 в формализованном виде;

- инвойс от 30.07.2019 № DMYM0730 в формализованном виде;

- страховой полис от 14.08.2019 № P5YD2019650100000006 без перевода на русский язык;

- упаковочный лист № Б/Н к инвойсу DMYM0730 от 30.07.2019 в формализованном виде;

- дополнение от 19.06.2019 № 01 к приложению № 03 от 13.06.2019 к контракту № GST11 от 12.02.2018 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

- дополнение № 02 от 29.07.2019 к приложению № 03 от 13.06.2019 в формализованном виде;

- приложение от 13.06.2019 № 03 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- декларация о соответствии от 03.09.2019 с гарантийным письмом от 27.08.2019.

14. ДТ № 10309200/181019/0016718

- инвойс DMYJ0910 10.09.2019;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019 в формализованном виде;

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 20.09.2019 № 29691854 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 12.02.2018 № GST11;

- приложение от 24.08.2019 № 04 к Контракту № GST11 от 12.02.2013;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910;

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019;

- коммерческое предложение от 22.08.2019;

- экспортная ДТ от 29.09.2019 с переводом на русский язык;

- карточка счета 52 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- карточка счета 60 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 31.10.2019;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- заявление на перевод иностранной валюты от 15.10.2019 № 102;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- ж/д накладные на 18 контейнеров без приложения раздела по провозных платежей.

15. ДТ № 10309200/151019/0016443

- договор перевозки, от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019 в формализованном виде;

- ж/д накладные от 29.09.2019 №№ 11572158, 11571999, 11571978, 11572166, 11572020, 11572021, 11572159, 11572127 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

- приложение от 24.08.2019 № 04 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- контракт от 12.02.2018 № GST11;

- приложение от 24.08.2019 № 04 к Контракту № GST11 от 12.02.2013;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910;

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019;

- коммерческое предложение от 22.08.2019;

- экспортная ДТ от 29.09.2019 с переводом на русский язык;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- карточка счета 60 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 31.10.2019;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- заявление на перевод иностранной валюты от 15.10.2019 № 102;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- ж/д накладные на 8 контейнеров без приложения раздела по провозных платежей.

16. ДТ № 10309200/141019/0016414

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910;

- прайс-лист от 14.10.2019 № Б/Н;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- ж/д накладные от 29.09.2019 №№ 11572181, 11572170, 11572183, 11572169, 11572129, 11572154, 11572117, 11572035, 11572119, 11572025, 11572024, 11572157, 11572165, 11572030, 11572164, 11571997, 11571991, 11571990, 11572009, 11571998, 11572007, 11571972, 11571973, 11572167 в формализованном виде;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019 в формализованном виде;

- приложение от 24.08.2019 № 04 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде.

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- 11 упаковочных листов к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019;

- коммерческое предложение от 22.08.2019;

- экспортная ДТ от 29.09.2019 с переводом на русский язык;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- карточка счета 60 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 31.10.2019;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- заявление на перевод иностранной валюты от 15.10.2019 № 102;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- ж/д накладные на 24 контейнера без приложения раздела по провозных платежей.

17. ДТ № 10309200/181019/0016658

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- приложение от 24.08.2019 № 04 к Контракту № GST11 от 12.02.2013 в формализованном виде.

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- инвойс от 10.09.2019 № DMYJ0910 в формализованном виде;

- контракт от 12.02.2018 № GST11 в формализованном виде;

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- упаковочный лист к инвойсу DMYJ0910 от 10.09.2019;

- коммерческое предложение от 22.08.2019;

- экспортная ДТ от 29.09.2019 с переводом на русский язык;

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- карточка счета 60 за 01.11.2019 – 05.12.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 22.05.2019 № GST126 на 31.10.2019;

- заявление на перевод иностранной валюты от 06.09.2019 № 91;

- заявление на перевод иностранной валюты от 15.10.2019 № 102;

- договор перевозки от 09.09.2019 № WD-LGLY-2019-2 с переводом на русский язык;

- счет за перевозку от 20.09.2019 № 29691854 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 29.09.2019 №T5YD201965010000000801 без перевода на русский язык.

18. ДТ № 10309200/290419/0006935

- транспортный счет с переводом от 29.03.2019 № 31920727;

- упаковочный лист от 22.03.2019 № Б/Н в формализованном виде;

- счет-фактура на оплату услуг по перевозке (транспортировке) погрузке перегрузке/разгрузке товаров от 29.03.2019 № 31920727 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 в формализованном виде;

- страховые полисы, от 12.04.2019 №№ 12376003900663050844, 12376003900663052869 без перевода на русский язык;

- приложение от 19.03.2019 № 08 к Контракту № TLF-GRA-1601 от 27.06.2017;

- инвойсы от 22.03.2019 № № 9908851, 9908846 в формализованном виде.

На бумажном носителе при дополнительной проверке представлены документы:

- 28 упаковочных листов от 22.03.2019;

- коммерческое предложение от 18.03.2019;

- 2 экспортные ДТ от 12.04.2019 с переводом на русский язык;

- заявления на перевод в иностранной валюте от 08.07.2019 №67, от 26.06.2019 № 66, от 24.06.2019 № 65, от 29.07.2019 № 70, от22.07.2019 № 69, от 13.06.2019 № 64

- оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 за 01.04.2019 – 13.05.2019;

- карточка счета 60,21 за 01.04.2019 – 13.05.2019;

- ведомость банковского контроля к контракту от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 на 13.05.2019;

- контракт от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601

- приложение от 19.03.2019 № 08

- инвойсы от 22.03.2019 № № 9908851, 9908846

- уведомления об осуществленной отгрузке от 14.04.2019;

- ж/д накладные на 28 контейнеров без приложения раздела по провозных платежей.

- страховые полисы, от 12.04.2019 №№ 12376003900663050844, 12376003900663052869 без перевода на русский язык;

- транспортный счет с переводом на русский язык от 29.03.2019 № 31920727;

- международное экспедиторское соглашение от 21.03.2019 № FQWL-XT2019-001 с переводом на русский язык.

19. ДТ № 10309200/260419/0006915

- транспортный счет с переводом от 29.03.2019 № 31920727;

- международное экспедиторское соглашение от 21.03.2019 № FQWL-XT2019-001 с переводом на русский язык;

- упаковочный лист от 22.03.2019 № Б/Н в формализованном виде;

- страховые полисы от 12.04.2019 № 12376003900663050844, от 12.04.2019
№ 12376003900663053267, от 12.04.2019 № 12376003900663051526 в формализованном виде;

На бумажном носителе документы не представлялись.

20. ДТ № 10309200/240419/0006737

- транспортный счет с переводом от 29.03.2019 № 31920727;

- международное экспедиторское соглашение от 21.03.2019 № FQWL-XT2019-001 с переводом на русский язык;

- страховой полис от 12.04.2019 № 12376003900663051526 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 в формализованном виде;

- приложение от 19.03.2019 № 08 к Контракту № TLF-GRA-1601 от 27.06.2017;

- инвойс от 22.03.2019 № 9908852 в формализованном виде;

- упаковочный лист № Б/Н от 22.03.2019 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

21. ДТ № 10309200/240419/0006673

- международное экспедиторское соглашение от 21.03.2019 № FQWL-XT2019-001 с переводом на русский язык;

- страховые полисы от 12.04.2019 №№ 12376003900663051526, 12376003900663053267, 12376003900663050844 в формализованном виде;

- инвойсы от 22.03.2019 № № 9908850, 9908852, 9908846 в формализованном виде;

- упаковочный лист № Б/Н от 22.03.2019 в формализованном виде;

- контракт от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 в формализованном виде;

- устав от 28.12.2009 в формализованном виде;

- контракт от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 в формализованном виде;

- приложение от 19.03.2019 № 08 к Контракту № TLF-GRA-1601 от 27.06.2017 в формализованном виде.

На бумажном носителе документы не представлялись.

ООО «Гранд-Стар» на требование о представлении документов и (или) сведений при камеральной таможенной проверке таможенного органа:

- по пункту 1 - не представлены документы на бумажном носителе учредительные документы со всеми изменениями и дополнениями;

- по пунктам 2 - 11 Требования документы и сведения не представлены;

- по пункту 13 - по внешнеторговым контрактам от 22.05.2019 № GST126, от 12.02.2018 № GST11, от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601 представлены не все дополнения, изменения, приложения;

- по пункту 15 не представлены справки о подтверждающих документах, а также пояснения об их отсутствии;

- по пункту 16 не представлена справка о реквизитах контрагентов по внешнеторговым контрактам;

- по пункту 17 не представлены в полном объеме заявления на перевод иностранной валюты, т.к. в соответствии с условиями контрактов 85 % от стоимости товара оплата производится в течение 60 или 85 дней от даты уведомления об отгрузки. Вместе с тем, на дату получения Требования сроки отгрузки по всем проверяемыми поставкам превысили как 60, так 85 дней;

- по пункту 18 не представлен на бумажном носителе инвойс от 06.06.2019 № TC-20190606, выставленный в рамках внешнеторгового контракта от 22.05.2019 № GST126. Данный инвойс представлялся при декларировании товара по
ДТ №№ 10309200/110719/0011149, 10309200/100719/0010965, 10309200/100719/0011012, 10309200/120719/0011202, 10309200/160719/0011419 в формализованном виде.

Инвойсы от 22.03.2019 № № 9908850, 9908852, выставленные в рамках внешнеторгового контракта от 27.06.2017 № TLF-GRA-1601, представлены при декларировании товаров по ДТ №№ 10309200/240419/0006673, 10309200/260419/0006915, 10309200/240419/0006737 только в формализованном виде;

- по пункту 18 не представлены на бумажном носителе упаковочные листы. При декларировании товаров по ДТ №№ 10309200/100719/0010965, 10309200/110719/0011149, 10309200/100719/0011012, 10309200/160719/0011419, 10309200/280819/0013771, 10309200/270819/0013700, 10309200/260419/0006915, 10309200/240419/0006737, 10309200/240419/0006673 упаковочные листы представлены только в формализованном виде;

- по пунктам 20 – 22 не представлены запрашиваемые сведения;

- по пункту 23 не представлены оригиналы экспортных таможенных деклараций страны отправления и их официальный перевод с отметками иностранных таможенных органов, свидетельствующими о вывозе товаров;

- по пункту 25 представлены страховые полисы без перевода на русский язык;

- по пункту 26 не представлены приложения раздела по провозным платежам ж/д накладных по ДТ №№ 10309200/181019/0016718, 10309200/151019/0016443, 10309200/141019/0016414, 10309200/290419/0006935.

По ДТ №№ 10309200/100719/0010965, 10309200/100719/0011012 представлены в формализованном виде ж/д накладные без заполненного раздела по провозным платежам.

По 10309200/110719/0011149, 10309200/160719/0011419, 10309200/120719/0011202, 10309200/271119/0019276, 10309200/191119/0018714,

10309200/270819/0013700, 10309200/181019/0016658, 10309200/260419/0006915, 10309200/240419/0006673, 10309200/240419/0006737 ж/д накладные не представлены.

- по пункту 27 не представлены счета за выполненные работы/услуги по перевозке (транспортировке) товаров, выставленные на весь путь следования (от Уси - Алашанькоу- Достык- Краснодар-сортировочный);

- по пункту 31 не представлены карточки счетов 41.

- по пункту 32 отсутствует какая-либо информация.

Краснодарской таможней в адрес ООО «Гранд-Стар» направлено Требование о представлении документов и (или) сведений при камеральной таможенной проверки от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 на юридический адрес: 350066, <...>, кабинет 37/1, в котором указан срок предоставления документов и сведений «в течение 20 календарных дней с даты получения настоящего Требования». Согласно уведомлению о вручении почтового отправления № 800882545790444 указанное требование вручено 12.02.2020.

26.02.2020 по электронной почте в Краснодарскую таможню от
ООО «Гранд-Стар» поступило ходатайство от 26.02.2020 № Б/н о продлении срока представления документов и (или) сведений, установленного в требовании о представлении документов и (или) сведений при камеральной таможенной проверке от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 до 16.03.2020 (включительно).

Краснодарской таможней рассмотрено обращение, в результате чего продлен срок на 14 календарных дней (до 16.03.2020, включительно). В адрес ООО «Гранд-Стар» письмом Краснодарской таможни от 28.02.2020 № 09.1-15/04283 направлено Уведомление о продлении срока представления документов и (или) сведений. Согласно уведомлению о вручении почтового отправления № 80080846885210 указанное уведомление вручено 13.03.2020.

06.03.2020 в Краснодарскую таможню поступил ответ на требование о представлении документов и (или) сведений при камеральной таможенной проверке от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 письмом ООО «Гранд-Стар» от 02.03.2020 № Б/н, в котором сообщило следующее: «Все указанные в Требовании декларации на товар являлись предметом таможенной проверки при таможенном оформлении груза на таможенном посту Российской Федерации»

Так же весь запрашиваемый пакет документов и сведений предоставлялись на Краснодарскую таможню при последующих запросах документов при дополнительной проверке в целях корректировки таможенной стоимости по ДТ №№ 10309200/030919/0014086, 10309200/040919/0014100, 10309200/141019/0016414, 10309200/151019/0016443, 10309200/181019/0016658, 10309200/181019/0016718, 10309200/191119/0018714, 10309200/211119/0018918, 10309200/221119/0018979, 10309200/271119/0019276, 10309200/290419/0006935.

Таможенный орган пришел к выводу, что в действиях ООО «Гранд-Стар» усматривались признаки административного правонарушения по факту непредставления в Краснодарскую таможню для проведения таможенного контроля в форме камеральной таможенной проверки в установленный срок до 16.03.2020 включительно документов и сведений, представление которых предусмотрено п. 1, п. 6 ст. 340 ТК ЕАЭС, которые необходимы Краснодарской таможне для осуществления ее законной деятельности.

ООО «Гранд-Стар» в нарушение п. 1, п. 6 ст. 340 ТК ЕАЭС, совершено административное правонарушение в части нарушения установленных требований по представлению документов, необходимых для проведения таможенного контроля в форме камеральной таможенной проверки, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ «непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля».

По данному факту, 18.05.2020 должностным лицом отдела таможенного контроля после выпуска товаров Краснодарской таможни в отношении
ООО «Гранд-Стар» возбуждено дело об административном правонарушении по части 3 статьи 16.12 КоАП РФ № 10309000-1112/2020.

В связи с выявленными нарушениями уполномоченным должностным лицом Краснодарской таможни в отношении ООО «Гранд-Стар» составлен протокол об административном правонарушении от 19.06.2020 № 10309000-1112/2020 по признакам правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 3 ст. 16.12 КоАП РФ.

Протокол составлен в присутствии представителя ООО «Гранд-Стар».

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении исполняющим обязанности заместителя начальника Краснодарской таможни вынесено постановление № 10309000-1112/2020 от 31.07.2020 о привлечении
ООО «Гранд-Стар» к административной ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 16.12 КоАП РФ в виде штрафа в размере 50 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, заявитель обратился в Арбитражный суд Краснодарского края с настоящим заявлением.

В силу статьи 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела.

Частью 4 статьи 210 АПК РФ предусмотрено, что по делам об оспаривании решений административных органов о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для привлечения к административной ответственности, возлагается на административный орган, принявший оспариваемое решение.

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании проверяет законность и обоснованность оспариваемого решения, устанавливает наличие соответствующих полномочий административного органа, принявшего оспариваемое решение, устанавливает, имелись ли законные основания для привлечения к административной ответственности, соблюден ли установленный порядок привлечения к ответственности, не истекли ли сроки давности привлечения к административной ответственности, а также иные обстоятельства, имеющие значение для дела (часть 6 статьи 210 АПК РФ).

Согласно части 7 статьи 210 АПК РФ при рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа арбитражный суд не связан доводами, содержащимися в заявлении, и проверяет оспариваемое решение в полном объеме.

В силу части 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях непредставление в установленный таможенным органом срок документов и сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до двух тысяч пятисот рублей; на должностных лиц - от одной тысячи до десяти тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до трехсот тысяч рублей.

Объективная сторона административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.12 КоАП выражается в уклонении от представления в установленный таможенным органом срок части документов, указанных в Требовании, необходимых для проведения таможенного контроля, что является нарушением положений, установленных статьями 336 и 340 ТК ЕАЭС.

Объектом правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является порядок проведения таможенного оформления и таможенного контроля.

Субъектом данного правонарушения является лицо, на которое возложена обязанность по представлению в установленный срок запрошенных документов и сведений, в данном случае таким лицом является общество.

Согласно положениям ч.1 ст. 80 ТК ЕАЭС лица, определенные ТК ЕАЭС, обязаны представлять таможенным органам документы и (или) сведения, необходимые в соответствии с настоящим Кодексом для совершения таможенных операций.

Согласно положениям ч.3 ст. 320 ТК ЕАЭС лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, должны хранить документы, необходимые для проведения таможенного контроля в отношении их деятельности, связанной с оказанием услуг в сфере таможенного дела, в течение 5 лет после истечения года, в котором совершались таможенные операции.

В соответствии со ст. 322 ТК ЕАЭС таможенная проверка является формой таможенного контроля.

В соответствии с п. 1 ст. 331 ТК ЕАЭС таможенная проверка - форма таможенного контроля, проводимая таможенным органом после выпуска товаров с применением иных установленных настоящим ТК ЕАЭС форм таможенного контроля и мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, предусмотренных настоящим ТК ЕАЭС, в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства государств-членов о таможенном регулировании.

В соответствии п.1 ст. 326 ТК ЕАЭС при проведении проверки таможенных, иных документов и (или) сведений в отношении таможенной декларации, документов, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации, сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в представленных таможенным органам документах, начатой после выпуска товаров, либо в иных случаях применения данной формы таможенного контроля таможенный орган вправе запрашивать и получать документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в соответствии со статьей 340 ТК ЕАЭС.

В соответствии ч.1 ст. 340 ТК ЕАЭС при проведении таможенного контроля таможенные органы вправе запрашивать, а в случаях, установленных настоящим Кодексом, - требовать от декларанта, перевозчика, лиц, осуществляющих деятельность в сфере таможенного дела, и иных лиц представления документов и (или) сведений, необходимых для проведения таможенного контроля, а также устанавливать срок их представления, который должен быть достаточным для представления запрашиваемых (истребованных) документов и (или) сведений

В соответствии ч.3 ст. 340 ТК ЕАЭС установленный таможенным органом в запросе (требовании) о представлении документов и (или) сведений срок представления таких документов и (или) сведений может быть продлен на основании мотивированного обращения лица, которому направлен запрос (требование), в том числе для восстановления утраченных документов. Срок, на который продлевается представление документов и (или) сведений, определяется исходя из обращения лица, которому направлен запрос, но не должен превышать 2 месяца со дня истечения установленного таможенным органом срока представления документов и (или) сведений.

Запрошенные таможенными органами документы представляются в виде оригиналов или их копий, в том числе бумажных копий электронных документов, если международными договорами и актами в сфере таможенного регулирования не установлено обязательное представление оригиналов документов.

В соответствии ч.5 ст. 340 ТК ЕАЭС представленные копии документов должны быть заверены лицом, их представившим. Таможенные органы вправе проверять соответствие представленных копий документов их оригиналам.

В соответствии ч.5 ст. 340 ТК ЕАЭС декларант, перевозчик, лица, осуществляющие деятельность в сфере таможенного дела, и иные лица обязаны представлять таможенным органам документы и (или) сведения, необходимые для проведения таможенного контроля, в устной, письменной и (или) электронной формах

Краснодарской таможней в соответствии со ст. 332, 335, 336, 340 ТК ЕАЭС в адрес ООО «Гранд-Стар» направлено требование о предоставлении документов и сведений, необходимых для таможенного контроля.

Как следует из вышеприведенных сведений и документов, на ООО «Гранд-Стар» возложена обязанность по предоставлению документов и сведений, необходимых для проведения проверки указанной в Решении, однако,
ООО «Гранд-Стар» предоставило документы (их копии) с нарушением установленного таможенным органом срока, указанные в Требовании.

Доводы апелляционной жалобы о том, что обязанность в представлении запрошенных документов у декларанта возникает при наличии признаков недостоверности сведений, заявленных декларантом, подлежит отклонению.

Согласно п. 2 ч. 2 ст. 336 ТК ЕАЭС проверяемое лицо при проведении таможенной проверки обязано представлять по требованию таможенного органа в установленные сроки документы и сведения на бумажном носителе, а при необходимости также на ином носителе.

Каких-либо обстоятельств, объективно исключающих возможность
ООО «Гранд-Стар» предоставить в Краснодарскую таможню документы и сведения, указанные в Требовании от 10.02.2020 № 09.1-15/02750 в установленный таможенным органом срок, не установлено.

ООО «Гранд-Стар» не представлено доказательств того, что совершенное административное правонарушение вызвано вследствие чрезвычайных, объективно непредотвратимых обстоятельств и других непредвиденных, непреодолимых препятствий, находящихся вне его контроля, свидетельствующих о его невиновности только при соблюдении им той степени заботливости и осмотрительности, которая требовалась в целях надлежащего исполнения обязанностей, возникающих в связи с представлением в установленный таможенным органом срок документов в полном объеме, необходимом для проведения качественного таможенного контроля.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции правомерно пришел к выводу, что в действиях ООО «Гранд-Стар» установлены признаки административного правонарушения в части непредставления в Краснодарскую таможню для проведения таможенного контроля в форме камеральной таможенной проверки в установленный срок документов, представление которых предусмотрено ст.ст. 337, 340 ТК ЕАЭС, которые необходимы Краснодарской таможне для осуществления ее законной деятельности, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 16.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, что подтверждается требованием от 10.02.2020 № 09.1-15/02750, ходатайством
ООО «Гранд-Стар» от 26.02.2020 № Б/н, письмом Краснодарской таможни от 28.02.2020 № 09.1-15/04283, ответ ООО «Гранд-Стар» на Требование Краснодарской таможни от 02.03.2020 № б/н, протоколом опроса свидетеля ГГТИ ОТК ПВТ ФИО1 и другими материалами дела.

Обстоятельств, исключающих производство по административному делу либо свидетельствующих о необходимости прекращения производства по делу об административном правонарушении, в ходе рассмотрения дела не выявлено.

Оценивая правильность соблюдения процедуры и сроков привлечения к административной ответственности, суд установил, что таможенным органом были соблюдены требования законодательства об извещении общества о времени и месте составления протокола и рассмотрения дела и не нарушены нормы статей 28.2, 28.5 КоАП РФ.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 КоАП РФ, таможенным органом также соблюден.

Апелляционной коллегией не принимается довод общества о возможности признания совершенного правонарушения малозначительным.

В соответствии со статьёй 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при малозначительности совершённого административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Суд оценивает доказательства по своему внутреннему убеждению, основанному на всестороннем, полном, объективном исследовании всех обстоятельств дела в совокупности.

Оценив представленные доказательства, характер и степень общественной опасности для граждан, общества и государства, в соответствии с конституционными принципами соразмерности и справедливости при назначении наказания, суд приходит к выводу об отсутствии оснований для признания правонарушения малозначительным.

Допущенное обществом правонарушение посягает на установленный в сфере таможенного регулирования порядок таможенного декларирования и контроля товаров. Существенная угроза охраняемым общественным отношениям в данном случае заключается не в наступлении каких-либо материальных последствий правонарушения, а в пренебрежительном отношении лица к возложенным на него обязанностям в названной сфере публичных правоотношений.

Доказательств исключительности обстоятельств совершения административного правонарушения в материалы дела не представлено.

Таким образом, основания для признания допущенного правонарушения малозначительным отсутствуют с учетом важности охраняемых отношений и пренебрежительного отношения общества к исполнению публично-правовой обязанности. Апелляционная коллегия учитывает, что общество не признает вину в совершении вменяемого правонарушения.

Учитывая вышеизложенные обстоятельства, назначенное обществу административное наказание в данной ситуации с учетом характера совершенного правонарушения согласуется с его предупредительными целями (статья 3.1 КоАП РФ), соответствует принципам законности, справедливости, неотвратимости и целесообразности юридической ответственности, степени вины правонарушителя.

Таким образом, материалы дела свидетельствуют о том, что судом первой инстанции были полно и всесторонне исследованы фактические обстоятельства, а также имеющиеся в материалах дела доказательства и принято законное и обоснованное решение от 01.12.2020.

Судом апелляционной инстанции не установлено оснований для переоценки выводов суда первой инстанции.

Основания для отмены решения и удовлетворения апелляционной жалобы судом апелляционной инстанции не установлены.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 01.12.2020 по делу
№ А32-33637/2020 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

В соответствии с частью 5 статьи 271, частью 1 статьи 266 и частью 2 статьи 176 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального Кодекса Российской Федерации, в течение двух месяцев с даты его вступления в законную силу (даты изготовления в полном объёме), через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий М.В. Соловьева

Судьи О.Ю. Ефимова

С.В. Пименов