Гражданский кодекс часть 1

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего Стахановой В.Н., судей Еремичевой Н.В. и Заикиной Н.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем Бондаренко О.А., в отсутствие заявителя – закрытого акционерного общества «Аудиторская фирма «Защитник» (г. Рязань, ОГРН <***>, ИНН <***>), заинтересованного лица – Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (г. Москва, ОГРН <***>, ИНН <***>), надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества «Аудиторская фирма «Защитник» на решение Арбитражного суда Рязанской области от 26.02.2015 по делу № А54-7334/2014 (судья Ушакова И.А.), установил следующее.

Закрытое акционерное общество «Аудиторская фирма «Защитник» (далее – заявитель, общество, ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник») обратилось в Арбитражный суд Рязанской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Центральному федеральному округу (далее – управление, административный орган) от 16.12.2014 № 07-14/227/178ПЮЛ2.

Решением Арбитражного суда Рязанской области от 26.02.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано. Судебный акт мотивирован доказанностью состава вменяемого административного правонарушения в действиях общества.

ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит отменить указанное решение и принять новый судебный акт.

Мотивируя свою позицию, заявитель указывает на неправильную квалификацию административным органом вменяемого обществу административного правонарушения, которое должно охватываться диспозицией части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Общество считает неправомерным привлечение руководителя ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» Ахадуллаевым Д.Р. к административной ответственности, поскольку непредставление диплома о высшем образовании, непрохождение специального обучения в форме целевого инструктажа не образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Кроме того, ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» указывает, что судом первой инстанции неверно определен срок давности привлечения к административной ответственности, который, по мнению заявителя, истек 02.05.2014.

Общество ссылается на отсутствие возможности уплатить административный штраф в назначенной сумме, поэтому полагает, что суд первой инстанции, учитывая имущественное и финансовое положение заявителя, мог назначить наказание в виде приостановления деятельности на срок до шестидесяти суток.

Управление отзыв на апелляционную жалобу в суд не представило.

Представители сторон в судебное заседание не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом, в связи с чем в порядке статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции пришел к выводу, что неявка представителей указанных лиц не препятствует рассмотрению апелляционной жалобы по имеющимся в деле доказательствам, в связи с чем дело рассмотрено в их отсутствие.

Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанцией в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, исследовав и оценив имеющиеся в деле доказательства, обсудив доводы жалобы, суд апелляционной инстанции не находит оснований для изменения либо отмены обжалуемого судебного акта.

Как усматривается из материалов дела, на основании приказа от 07.10.2014 № 79п управлением в период с 07.10.2014 по 04.12.2014 проведена камеральная проверка соблюдения законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, по результатам которой составлен акт от 04.12.2014 № 07-14/227/227/АК.

В ходе проверки административным органом выявлено правонарушение, заключающееся в том, что ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» не были предприняты необходимые меры по соблюдению законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Усмотрев в действиях общества состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, управление в отношении ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» 04.12.2014 составило протокол об административном правонарушении № 07-14/227ПЮЛ2.

По результатам рассмотрения материалов административного дела управлением 16.12.2014 в отсутствие законного представителя общества вынесено постановление № 07-14/227/178ПЮЛ2, которым ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 стати 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде административного штрафа в размере 200 000 рублей.

Не согласившись с данным постановлением, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно руководствовался следующим.

Согласно части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях действия (бездействие), предусмотренные частью 1 настоящей статьи, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, и (или) представление в уполномоченный орган недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, а равно непредставление сведений об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, – влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от двухсот тысяч до четырехсот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до шестидесяти суток.

Согласно статье 5 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путём, и финансированию терроризма» (далее – Закона № 115-ФЗ) к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами или иным имуществом, относятся, в числе прочих, организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества.

Из материалов дела следует, что между Территориальным управлением Федерального агентства по управлению государственным имуществом (Заказчик) и ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» (Исполнитель) заключен государственный контракт от 27.03.2013 № 8, по условиям которого Заказчик поручает, а Исполнитель обязуется совершать от его имени действия по реализации недвижимого имущества стоимостью свыше 3 000 000 рублей, арестованного во исполнение судебных решений или актов других органов, которым предоставлено право принимать решение об обращении взыскания на имущество. Действия по реализации имущества осуществляется во исполнение выдаваемых Исполнителю письменных поручений Заказчика. В рамках указанных государственных контрактов общество организовывало торги по реализации арестованного недвижимого имущества, а в последующем заявителем заключены договоры купли-продажи недвижимого имущества от 16.09.2013 № 1, от 30.07.2013 № 1.

В соответствии с частью 1 статьи 89 Федерального закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» реализация на торгах имущества должника, в том числе имущественных прав, производится организацией или лицом, имеющими в соответствии с законодательством Российской Федерации право проводить торги по соответствующему виду имущества (далее – организатор торгов).

Согласно пункту 2 статьи 447 Гражданского кодекса Российской Федерации в качестве организатора торгов может выступать собственник вещи или обладатель иного имущественного права на нее. Организатором торгов также могут являться специализированная организация или иное лицо, которые действуют на основании договора с собственником вещи или обладателем иного имущественного права на нее и выступают от их имени или от своего имени, если иное не предусмотрено законом.

Принимая во внимание фактически сложившиеся взаимоотношения по реализации обществом арестованного недвижимого имущества, а также учитывая, что заявителем осуществлялась реализация указанного имущества, собственником которого он не является, соответственно, общество является специализированной организацией по организации торгов, что соответствует виду экономической деятельности 70.31.1 - предоставление посреднических услуг при покупке, продаже и аренде недвижимого имущества Общероссийского классификатора видов экономической деятельности.

Таким образом, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» подпадает под понятие организации, оказывающей посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, и на общество распространяется действие Закона № 115-ФЗ, следовательно, заявитель является надлежащим субъектом вменяемого административного правонарушения

Согласно статье 3 Закона 115-Ф3 внутренним контролем является деятельность организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, по выявлению операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма.

Под организацией внутреннего контроля в соответствии со статьей 3 Закона № 115-ФЗ следует понимать совокупность принимаемых организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, мер, включающих разработку правил внутреннего контроля, назначение специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а под осуществлением внутреннего контроля – реализацию организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, правил внутреннего контроля, а также выполнение требований законодательства по идентификации клиентов, их представителей, выгодоприобретателей, по документальному фиксированию сведений (информации) и их представлению в уполномоченный орган, по хранению документов и информации, по подготовке и обучению кадров.

Статьей 4 Закона № 115-ФЗ установлено, что к мерам, направленным на противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, отнесены организация и осуществление принимаемых мерах противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, за исключением информирования клиентов о принятых мерах по замораживанию (блокированию) денежных средств или иного имущества, о приостановлении операции, об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операций, об отказе от заключения договора банковского счета (вклада), о необходимости предоставления документов по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом; иные меры, принимаемые в соответствии с федеральными законами.

В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать должностных лиц, ответственных за реализацию указанных правил, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Согласно пункту 9 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации подлежат постановке на учет в уполномоченном органе в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 27.01.2014 № 58 утверждено Положение о постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы.

В соответствии с пунктом «г» Положения организации, оказывающие посреднические услуги при осуществлении сделок купли-продажи недвижимого имущества, относятся к организациям, подлежащим постановке на учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

В нарушение данных положений ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» не состоит на учете в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны идентифицировать клиента, представителя клиента и (или выгодоприобретателя).

Вместе с тем идентификация клиентов (в том числе с использованием перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму) ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» не проводилась.

В соответствии с пунктом 10 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, приостанавливают такие операции, за исключением операций по зачислению денежных средств, поступивших на счет физического или юридического лица, на пять рабочих дней со дня, когда распоряжения клиентов об их осуществлении должны быть выполнены, и незамедлительно представляют информацию о них в уполномоченный орган в случае, если хотя бы одной из сторон является организация или физическое лицо, в отношении которых имеются полученные в установленном в соответствии с пунктом 2 статьи 6 настоящего Закона № 115-ФЗ порядке сведения об их участии в террористической деятельности, либо юридическое лицо, прямо или косвенно находящееся в собственности или под контролем таких организации или лица, либо физическое или юридическое лицо, действующее от имени или по указанию таких организации или лица.

Порядок определения и доведения до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, перечня таких организаций и лиц установлен постановлением Правительства Российской Федерации от 18.01.2003 № 27 «Об утверждении Положения о порядке определения перечня организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, и доведения этого перечня до сведения организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом».

Федеральной службой по финансовому мониторингу предоставляется доступ к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» после присвоения учетного номера при постановке организации па учет в Федеральной службе по финансовому мониторингу.

С 01.02.2013 доступ к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» осуществляется с помощью личных кабинетов, размещенных на официальном портале Федеральной службы по финансовому мониторингу.

Паролем к указанному Перечню являются:

- учетный номер организации, предоставляемый Федеральной службой по финансовому мониторингу при постановке организации на учет;

- системное имя организации, предоставляемое Федеральной службой по финансовому мониторингу при получении комплекта АРМ «Организация».

Как отмечалось выше, общество в течение длительного времени на учете не состоит, соответственно комплект АРМ «Организация» не получала, возможность доступа к «Перечню организаций и физических лиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму» отсутствовала, в связи с чем суд первой инстанции верно указал на отсутствие возможности выявления операций, подлежащих обязательному контролю, поименованных в пункте 2 статьи 6 Закона № 115-ФЗ, а также возможности последующего приостановления таких операций в случаях, указанных в пункте 10 статьи 7 Закона № 115-ФЗ.

Пунктом 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ предусмотрено, что организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Правила внутреннего контроля разрабатываются с учетом требований к правилам внутреннего контроля, разрабатываемым организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), и признании утратившими силу некоторых актов правительства, утвержденных постановлением Правительства от 30.06.2012 № 667, и утверждаются руководителем организации.

Согласно пункту 2 постановления № 667 правила внутреннего контроля, действующие до вступления в силу постановления, подлежат приведению организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом (за исключением кредитных организаций), в соответствие с требованиями, утвержденными постановлением, в течение одного месяца (вступило в силу 17.07.2012).

Судом установлено, что ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» правила внутреннего контроля разработаны и утверждены генеральным директором 07.11.2014.

Однако в названных правилах не отражены действующие изменения, внесенные в нормативно-правовые акты Российской Федерации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма, а именно:

- Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям»;

- приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 23.08.2013 № 231 «О внесении изменений в приказ Федеральной службы по финансовому мониторингу от 08.05.2009 № 103 «Об утверждении Рекомендаций по разработке критериев выявления и определению признаков необычных сделок»;

- постановлением Правительства Российской Федерации от 21.06.2014 № 577 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации».

Кроме того, в правилах внутреннего контроля не указано постановление Правительства от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и признании утратившим силу некоторых актов Правительства Российской Федерации».

Согласно пункту 2 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны в целях предотвращения легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма разрабатывать правила внутреннего контроля, назначать специальных должностных лиц, ответственных за реализацию правил внутреннего контроля, а также принимать иные внутренние организационные меры в указанных целях.

Квалификационные требования к специальному должностному лицу, ответственному за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, утверждены постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2014 № 492 «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, а также требованиях к подготовке и обучению кадров, идентификации клиентов, выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации № 492 к специальным должностным лицам организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, предъявляются следующие квалификационные требования;

а) наличие высшего образования по специальностям, направлениям подготовки, относящимся к укрупненной группе специальностей, направлений подготовки «Экономика и управление», либо по направлению подготовки «Юриспруденция», а при отсутствии указанного образования – наличие опыта работы не менее 2 лет на должностях, связанных с исполнением обязанностей по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

б) прохождение в соответствии с настоящим постановлением обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Между тем в проверяемом периоде в ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля, не назначено.

В соответствии с приказом ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» от 07.11.2014 № 1 специальным должностным лицом, ответственным за реализацию правил внутреннего контроля, назначен Ахадуллаев Джаруллах Рамазанович.

Как установлено в ходе проверки квалификация специального должностного лица, ответственного за реализацию правил внутреннего контроля в ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» Ахадуллаев Д.Р., не соответствует требованиям, установленным постановлением Правительства № 492. В нарушение пункта 10 Положения специальное должностное лицо, ответственное за реализацию правил внутреннего контроля в ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» Ахадуллаев Д.Р., обучение в форме целевого инструктажа в проверяемом периоде не прошел. Диплом о высшем профессиональном образовании представлен не был.

Приказом Федеральной службы по финансовому мониторингу от 03.08.2010 № 203 утверждено Положение о требованиях к подготовке и обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

В соответствии с пунктом 6 Положения обучение проводится в следующих формах:

а) вводный инструктаж;

б) дополнительный инструктаж;

в) целевой инструктаж (получение работниками организаций базовых знаний, необходимых для соблюдения ими законодательстве Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, а также формирования и совершенствования системы внутреннего контроля организаций, программ ее осуществления и иных организационно- распорядительных документов, принятых в этих целях);

г) повышение уровня знаний в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее – повышение уровня знаний).

В соответствии с пунктом 7 Положения вводный инструктаж в организации проводится специальным должностным лицом при приеме на работу на должности либо для выполнения функций, указанные (указанных) в пунктах 3, 4 настоящего Положения, и при переводе (временном переводе) на должности либо для выполнения функций, указанные (указанных) в пунктах 3, 4 настоящего Положения.

В соответствии с пунктом 8 Положения дополнительный инструктаж проводится специальным должностным лицом не реже одного раза в год либо в следующих случаях:

при изменении действующих и вступлении в силу новых нормативных правовых актов Российской Федерации в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

при утверждении организацией новых или изменении действующих правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления;

при переводе сотрудника организации на другую постоянную работу (временную работу) в рамках организации в случае, когда имеющихся у него знаний в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма недостаточно для соблюдения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

при поручении сотруднику организации работы, выполняемой сотрудниками организации, указанными в пунктах 3, 4 настоящего Положения, но не обусловленной заключенным с ним трудовым договором, когда выполнение такой работы не влечет изменения условий заключенного с сотрудником трудового договора.

Вводный и дополнительный инструктаж проводятся в соответствии с программой подготовки и обучения сотрудников организации в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, разработанной организацией с учетом настоящего Положения.

В соответствии с подпунктом «а» пункта 10 Положения обучение в форме целевого инструктажа должны пройти руководитель организации (филиала), главный бухгалтер (бухгалтер) организации (филиала) (при наличии должности в штате организации) либо сотрудник, осуществляющий в организации функции по ведению бухгалтерского учета, руководитель юридического подразделения либо юрист организации (при наличии должности в штате организации) в течение года с даты вступления в силу Положения (05.10.2010)

Лица, указанные в подпунктах «а», «б» и «в» пункта 10 Положения, назначаемые на соответствующие должности после вступления в силу настоящего Положения, должны пройти однократное обучение в форме целевого инструктажа в течение года с даты назначения.

В ходе проведения проверки установлено, что обучение сотрудников в соответствии с требованиями Положения в обществе не проводилось.

Журнал учета прохождения сотрудниками обучения (с отметкой о проведении вводного и дополнительного инструктажа от 07.10.2014) представлен 13.11.2014.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее трех рабочих дней, следующих за днем совершения операции, сведения по подлежащим обязательному контролю операциям с денежными средствами или иным имуществом, совершаемым их клиентами.

В соответствии с пунктом 1.1 статьи 6 Закона № 115-ФЗ к операциям, подлежащим обязательному контролю относятся сделки с недвижимым имуществом, результатом совершения которых является переход права собственности на такое недвижимое имущество, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 3 миллиона рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 миллионам рублей, или превышает ее.

В ходе выборочной проверки представленных ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» документов в проверяемом периоде выявлены сделки с недвижимым имуществом, результатом совершения которых является переход права собственности на такое недвижимое имущество, сумма которых превышает 3 000 000 рублей, либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 3 000 000 рублей, или превышает ее, сведения по которым в уполномоченный орган не представлены, а именно в соответствии с контрактом от 27.03.2013 № 8, заключенным с Территориальным управлением Федерального агентства по управлению имуществом в Рязанской области, заключены договоры по продаже недвижимости от 30.07.2013 № 1 ООО «Милославская зерновая компания» на сумму 20 500 000 рублей, от 16.09.2013 № 1 с ФИО1 на сумму 5 295 000 рублей.

Вместе с тем в нарушение подпункта 4 пункта 1 статьи 7 Закона № 115-ФЗ сведения о вышеуказанных операциях, подлежащих обязательному контролю, в целях соблюдения Закона № 115-ФЗ ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» в Федеральную службу по финансовому мониторингу не представлены.

Факт совершения вменяемого обществу административного правонарушения подтверждается материалами административного дела, в частности, актом проверки от 04.12.2014 № 07-14/227/227АК, протоколом об административном правонарушении от 04.12.2014 № 07-14/227ПЮЛ2.

Согласно части 1 статьи 1.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое настоящим Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств принятия надлежащих и своевременных мер для соблюдения требований Закона N 115-ФЗ заявителем в материалы дела не представило.

Общество имело возможность не допустить совершение административного правонарушения, однако при отсутствии объективных, чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств не приняло все зависящие от него меры для предотвращения правонарушения.

С учетом изложенного суд первой инстанции пришел к правильному выводу о том, что в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с чем отказал заявителю в удовлетворении требования о признании незаконным постановления от 16.12.2014 № 07-14/227/178ПЮЛ2.

Существенных нарушений процедуры привлечения общества к административной ответственности судом не установлено.

Оснований для применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и признания совершенного административного правонарушения малозначительным, судом не установлено.

Наказание обществу назначено в минимальном размере, предусмотренному санкцией части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Срок давности привлечения к административной ответственности, установленный статьей 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не истек.

Ссылка общества на истечение срока давности привлечения к административной ответственности судом первой инстанции обосновано отклонена в силу следующего.

Согласно части 2 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при длящемся административном правонарушении сроки, предусмотренные частью 1 настоящей статьи, начинают исчисляться со дня обнаружения административного правонарушения.

Поскольку административный орган узнал о длящемся правонарушении по результатам проверки и составления акта проверки от 04.12.2014, оспариваемое постановление вынесено 16.12.2014 с соблюдением срока давности привлечения к административной ответственности, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса для данной категории дел.

Довод апелляционной жалобы о неправильной квалификации вменяемого административного правонарушения отклоняются судом апелляционной инстанции по следующим основаниям.

Согласно части 1 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение законодательства в части организации и (или) осуществления внутреннего контроля, не повлекшее непредставления сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, либо об операциях, в отношении которых у сотрудников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, а равно повлекшее представление названных сведений в уполномоченный орган с нарушением установленных порядка и сроков, за исключением случаев, предусмотренных частями 1.1, 2 – 4 настоящей статьи, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц – от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей.

Неисполнение требований законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части осуществления внутреннего контроля, повлекшее предоставление недостоверных сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю, указывают на диспозицию части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В рассматриваемом случае нарушение ЗАО «Аудиторская фирма «Защитник» выражено в непринятии необходимых мер по соблюдению законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части организации и осуществления внутреннего контроля, повлекшие непредставление в уполномоченный орган сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю.

Таким образом, данное нарушение правильно квалифицировано административным органом по части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ссылка заявителя на невозможность оплаты назначенного административного штрафа, не принимается во внимание судебной коллегией, ввиду отсутствия доказательств того, что реальное имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица не позволяют ему уплатить назначенный административный штраф в размере 200 000 рублей, а также то, что взыскание штрафа в таком размере повлечет за собой для общества необратимые последствия и приведет фактически к банкротству и невозможности дальнейшего нормального осуществления своей деятельности.

Кроме того, судом не установлено обстоятельств, свидетельствующих о том, что наложение административного штрафа в установленных соответствующей административной санкцией пределах (200 000 рублей) не отвечает целям административной ответственности и с очевидностью влечет избыточное ограничение прав юридического лица.

Податель жалобы также указывает, что назначенный размер штрафа является существенным для организации и его уплата повлечет негативные экономические последствия, в связи с чем считает приостановление деятельности менее строгим наказанием по сравнению с наложением штрафа в размере 200 000 рублей.

На основании статьи 3.12 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административное приостановление деятельности заключается во временном прекращении деятельности лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, юридических лиц, их филиалов, представительств, структурных подразделений, производственных участков, а также эксплуатации агрегатов, объектов, зданий или сооружений, осуществления отдельных видов деятельности (работ), оказания услуг.

Административное приостановление деятельности назначается только в случаях, предусмотренных статьями Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, если менее строгий вид административного наказания не сможет обеспечить достижение цели административного наказания.

Система административных наказаний, закрепленная в статье 3.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, построена законодателем путем расположения их от менее строгого к более строгому виду наказания, т.е. в порядке усиления меры ответственности. Административное приостановление деятельности, указанное в Кодексе последним в перечне видов наказаний, представляет собой наиболее жесткую санкцию, носящую исключительный характер.

Следовательно, из анализа данной нормы усматривается, что административное приостановление деятельности является более тяжким видном наказания, чем административный штраф и иные виды наказаний, содержащиеся в санкциях соответствующих статей Особенной части Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Административное приостановление деятельности – исключительная мера. Природа данного вида наказания заключается в том, что юридическое лицо лишается возможности осуществлять свою профильную деятельность, направленную на извлечение прибыли, и оказывается исключенным из хозяйственного оборота продолжительностью до 60 суток (согласно санкции части 2 статьи 15.27 Кодекса).

В рассматриваемом случае управлением при вынесении оспариваемого постановления с учетом всех обстоятельств дела заявителю назначено наименее строгое наказание из предусмотренных санкцией части 2 статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для юридических лиц (наложен административный штраф в минимально возможном размере по нижнему пределу санкции).

Применение управлением в данном конкретном случае в качестве меры ответственности административного штрафа в сумме 200 000 рублей не противоречит принципам справедливости наказания, его индивидуализации и соразмерности.

Иные доводы апелляционной жалобы основаны на неправильном толковании норм права и не могут служить основанием для отмены или изменения обжалуемого судебного акта.

При указанных обстоятельствах оснований для отмены обжалуемого судебного акта по приведенным в апелляционной жалобе доводам не имеется, жалоба удовлетворению не подлежит.

Нарушений норм процессуального права, влекущих по правилам части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации безусловную отмену судебного акта, апелляционной инстанцией не выявлено.

При таких обстоятельствах оснований для отмены или изменения судебного акта не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Рязанской области от 26.02.2015 по делу № А54-7334/2014 оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий В.Н. Стаханова

Судьи Н.В. Еремичева

Н.В. Заикина