АРБИТРАЖНЫЙ СУД АЛТАЙСКОГО КРАЯ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Барнаул                                                                       Дело № АОЗ-6089/07-17

                                                                                              13 сентября  2007 года                                                                                                            

Апелляционная инстанция арбитражного суда Алтайского края в составе председательствующего Мошкиной Е.Н.,

судей  Семенихиной Н.И. и Михайлюк Н.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Романюк М.В.,

при участии:

от заявителя –  ФИО1 (доверенность от 06.07.2007 г., паспорт)

от ответчика –  начальника отдела ФИО2 (доверенность от 10.01.2007 г., удостоверение),

рассмотрела в открытом судебном заседании апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя  ФИО3, с. Кош-Агач на решение от 20.07.2006 года по делу № А03-6089/07-17, принятого судьей Борискиным А.П., по заявлению индивидуального предпринимателя ФИО3  к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае, об оспаривании  постановления о привлечении к административной ответственности,

УСТАНОВИЛА:

Индивидуальный предприниматель ФИО3 (далее- предприниматель) обратился в арбитражный суд с заявлением о признании незаконными постановлений о назначении административного наказания от 04.06.07г. № 01-07/117 и № 01-07/118 принятого Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Алтайском крае (далее– Росфиннадзор, административный орган) в виде административного штрафа в сумме 562 500 руб. и 292 500 руб., соответственно  за совершение правонарушений, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации.

Заявленные требования мотивированы отсутствием в действиях заявителя состава  административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением арбитражного суда в удовлетворении требований отказано. В обоснование судебного акта указано, что постановления о назначении административного наказания от 04.06.07г. № 01-07/117 и № 01-07/118 принятые Росфиннадзором за совершение предпринимателем правонарушения, являются законным и обоснованным, оснований к удовлетворению заявленных требований не имеется.

Не согласившись с решением суда, предприниматель обратился в апелляционном порядке с жалобой.  Считает, что  отсутствуют основания для привлечения его  к административной ответственности, поскольку совершенные им действия не могут быть квалифицированы как незаконная валютная операция. По мнению заявителя, оплата  нерезидентом услуг резидента путем внесения наличных рублей в кассу для резидента незаконной валютной операцией не является. 

Отзыв на жалобу  административный орган не представил, в настоящем судебном заседании его представитель возражал против  доводов апелляционной жалобы, считает их необоснованными.

  Представитель  предпринимателя  поддержал  доводы по апелляционной жалобе.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, материалы дела, заслушав объяснения представителей лиц, присутствующих в судебном заседании, проверив законность и обоснованность принятого судебногоакта, апелляционная инстанция пришла к выводу  об отсутствии оснований для отмены решения суда.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 20.03.2007 г.  Горно-Алтайской таможней  в соответствии с пунктом 7 статьи 403, статьи  361, 367 Таможенного кодекса РФ, пункта 5.11 Положения о Федеральной таможенной службе  и на основании  статей 22,23 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» была проведена проверка индивидуального предпринимателя ФИО3 за период с 01.02.2006 г. по 31.12.2006 г., в результате которой выявлено  нарушение, выразившееся  в проведении незаконной валютной операции, за совершении которой частью 1 статьи 15.25. Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность. 

Обстоятельства совершенных правонарушений нашли отражение в протоколах об административном правонарушении № 10601000-33/2007 и  № 10601000-33/2007 от  20.05.2007 г.

Постановлениями руководителя Росфиннадзора  ФИО4 от 04.06.07г. № 01-07/117 и № 01-07/118на основании  представленных Горно-Алтайской таможней  материалов  дел об административном правонарушении, предприниматель ФИО3 был привлечен к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации в виде административного штрафа в размере от одной десятой до одного размерасуммы, незаконной валютной операции, соответственно 562 500 рублей и 292 500 рублей.

Не согласившись с указанными постановлениями, предприниматель обратился в суд с настоящим заявлением.

 Отказывая  в удовлетворении заявленных требований суд первой инстанции исходил из следующего.

Предприниматель ФИО3 (агент)  заключил с гражданином Монголии  Какен Шайзада (принципал)  агентские договоры  №3 от  09.06.2006 г. и № 4  от 12.06.2006 г., согласно которым  предприниматель по поручению  гражданина Монголии   обязался  совершить сбор козьего пуха за вознаграждение и за счет принципала. По договору №3 стоимость товара  составила  750 000 руб.,  сумма агентского  вознаграждения 70 000 руб.  По договору №4 стоимость товара составила  390 000 руб., сумма агентского вознаграждения 30 000 руб.

Согласно имеющихся счет-фактур № 3 от 16.06.2007 г.  № 4 от 22.07.2007 г.  предприниматель реализовал  гражданину Монголии  Какен Шайзада козий пух на оговоренную в договорах сумму. Оплата  гражданином Монголии была  произведена в наличной форме, доказательством чему являются приходные кассовые ордера №3 от 16.06.2007 г. и №4 от 22.07.2007 г.

Факт передачи  товара от  предпринимателя  к гражданину Монголии Какену Шаизада  подтвержден также  актами приема передачи товара  №3 на сумму 750 000 руб. с указанием  к договору №3 от 09.06.2007 г.  и  №4 на сумму  390 000 руб.  с  указанием к договору №4  от 12.06.2007 г.

Указанный товар гражданином Монголии Какен Шайзада с таможенной территории Российской Федерации был вывезен по грузовым таможенным декларациям № 10601010/210606/0000194 и № 10601010/250706/0000276.

В соответствии с пунктом "б" части 9 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон о валютном регулировании) к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

В силу статьи 6 Закона о валютном регулировании валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 данного Закона.

В соответствии с пунктом 3 статьи 14 Закона вышеуказанного Закона расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами – резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Пунктом 3 статьи 14 названного закона установлены валютные операции, которые резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Расчеты наличной валютой Российской Федерации за переданный нерезиденту товар по агентскому договору не отнесены данным пунктом Закона к валютным операциям, которые физические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Согласно пункту 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление незаконных валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании

Доказательством совершенного правонарушения являются имеющиеся в материалах дела акты приема-передачи товара, счета-фактуры, кассовые ордера, подтверждающие передачу от предпринимателя  гражданину Монголии товаров по агентским договорам и получение предпринимателем от гражданина Монголии  денежных средств  в наличной форме  в качестве оплаты за переданный по данным договорам товар.

Факт принятия от гражданина Монголии Каке Шайзада наличной валюты Российской Федерации предприниматель не отрицает.

Таким образом, принимая от гражданина Монголии Каке Шайзада в кассу наличную валюту в сумме 1 140 000 рублей предприниматель ФИО3 нарушил требования части 3 статьи 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле», в связи с чем  суд первой инстанции  обоснованно  признал оспариваемые постановления административного органа законными и не  подлежащими отмене.

Оснований для отмены законного решения суда и удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционная инстанция Арбитражного суда Алтайского края

П О С Т А Н О В И Л А:

Решение арбитражного суда от 20 июля 2006 г. по делу № АОЗ-6089/07-17 оставить без изменения, апелляционную жалобу, без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в кассационном порядке в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий                                                  Е.Н. Мошкина

Судьи                                                                                   Н.И. Семенихина

      Н.А. Михайлюк