Гражданский кодекс часть 1

Двадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Большакова Д.В., судей Еремичевой Н.В. и Тимашковой Е.Н., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Никитиной В.В., при участии в судебном заседании от заинтересованного лица – главного управления Центрального банка Российской Федерации (г. Москва, ОГРН <***>, ИНН <***>) по Центральному федеральному округу – ФИО1 (доверенность от 09.06.2018), в отсутствие заявителя – акционерного общества «Русские самоцветы» (Брянская область, рп. Климово, ОГРН <***>, ИНН <***>), извещенного надлежащим образом о времени и месте судебного заседания, рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу на решение Арбитражного суда Брянской области от 04.03.2020 по делу № А09-12727/2019 (судья Пулькис Т.М.),

УСТАНОВИЛ:

акционерное общество «Русские самоцветы» (далее – АО «Русские самоцветы», общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Брянской области с заявлением к главному управлению Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу (далее – управление, административный орган) о признании незаконным и отмене постановления от 07.11.2019 № 19-23930/3110-1 о наложении штрафа по делу об административном правонарушении № ТУ-15-ЮЛ-19-23930.

Решением Арбитражного суда Брянской области от 04.03.2020 постановление управления от 07.11.2019 № 19-23930/3110-1 признано незаконным в части назначения наказания в виде административного штрафа в размере, превышающем 250 000 рублей.

Не согласившись с решением суда, полагая, что в спорной ситуации у суда первой инстанции не имелось оснований для применения положений частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), управление обжаловало его в апелляционном порядке.

Общество возражало против удовлетворения апелляционной жалобы по основаниям, изложенным в отзыве, в судебное заседание представителя не направило, извещено о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, дело рассмотрено в его отсутствие в соответствии со статьями 156, 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

Проверив в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 АПК РФ, законность обжалуемого судебного акта, Двадцатый арбитражный апелляционный суд приходит к выводу об отсутствии оснований для его отмены в связи со следующим.

Как следует из материалов дела, Центральным банком Российской Федерации в лице отделения по Орловской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу по результатам обзора и анализа страницы АО «Русские самоцветы» в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: https://disclosure.lprime.ru/Portal/Default.aspx?emId=<***> (далее – страница 1), которая в соответствии с сообщениями в информационном ресурсе, обновляемом в режиме реального времени и предоставляемом информационным агентством (лента новостей), используется обществом для раскрытия информации, предусмотренной Положением Центрального банка Российской Федерации от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (далее – Положение № 454-П), выявлены факты отсутствия в сети «Интернет» информации, предусмотренной Положением № 454-П, зафиксированные в акте от 24.06.2019 № 340.

В связи с выявлением вышеуказанных нарушений Центральным банком Российской Федерации в лице отделения по Орловской области Главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу в адрес общества направлено предписание от 24.06.2019 № Т154-22-18/10425 об устранении нарушений законодательства Российской Федерации (далее – предписание), согласно которому обществу в срок до 08.08.2019 включительно (срок исполнения продлен до 16.09.2019, позднее – до 24.09.2019 включительно) необходимо устранить нарушения законодательства Российской Федерации, указанные в устанавливающей части предписания, путем опубликования на странице в сети «Интернет», используемой обществом для раскрытия информации:

– текстов годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017, 2018 годы с приложениями и аудиторскими заключениями, выражающими в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности;

– текста аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год и приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) общества в составе годовой бухгалтерской финансовой отчетности за 2016 год.

Обществом представлен отчет об исполнении предписания (от 26.09.2019 вх. № 193537).

В установленный в предписании срок выявленные нарушения законодательства Российской Федерации устранены в полном объеме не были, необходимая информация не опубликована на странице 1, что подтверждается актом осмотра страницы 1 от 25.09.2019 № 587.

Согласно сообщению о раскрытии в сети «Интернет» годовой бухгалтерской отчетности, опубликованному 24.09.2019 в ленте новостей, адресом страницы в сети Интернет, используемой обществом для раскрытия информации, является http://www.edisclosure.ru/portal/company.aspx?id=14378 (далее – страница 2).

При осмотре страницы 2 административным органом установлено следующее.

Общество 05.09.2019 опубликовало на странице 2 бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2018 год, бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2017 год. Также 24.09.2019 на странице 2 опубликованы текст аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год, бухгалтерский баланс за 2016 год, отчет о финансовых результатах за 2016 год, отчет об изменении капитала за 2016 год, отчет о движении денежных средств за 2016 год.

Иные нарушения законодательства Российской Федерации, указанные в предписании, устранены не были, а именно, отчет об изменении капитала за 2017 год, отчет о движении денежных средств за 2017 год, иные приложения (пояснения) за 2017 год, отчет об изменении капитала за 2018 год, отчет о движении денежных средств за 2018 год, иные приложения (пояснения) за 2018 год, тексты аудиторских заключений, выражающих в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 и 2018 годы, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2016 год не опубликованы ни на странице 1, ни на странице 2.

Поскольку общество в установленный срок не выполнило предписание в полном объеме, административным органом составлен протокол от 23.10.2019 № ТУ-15-ЮЛ-19-23930/1020-1 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого управляющим отделения по Брянской области главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу вынесено постановление от 07.11.2019 № 19-23930/3110-1, которым АО «Русские самоцветы» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей.

Общество, не согласившись с данным постановлением, обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Рассматривая спор по существу и удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции обоснованно руководствовался следующим.

Согласно части 9 статьи 19.5 КоАП РФ невыполнение в установленный срок законного предписания Банка России влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от пятисот тысяч до семисот тысяч рублей.

Объективной стороной указанного правонарушения является неисполнение в установленный срок законного предписания, вынесенного уполномоченным органом.

Объектом правонарушения являются общественные отношения, складывающиеся в сфере осуществления Банком России в установленном законом порядке контрольных (надзорных) функций, в том числе права на предъявление обязательных для исполнения предписаний, выданных в целях устранения выявленных нарушений.

В соответствии с пунктами 1, 2 статьи 66.3 Гражданского кодекса Российской Федерации непубличным акционерным обществом является акционерное общество, не отвечающее признакам, указанным в пункте 1 статьи 66.3 данного Кодекса, и устав и фирменное наименование которого не содержат указание на то, что общество является публичным.

В пункте 1.1 статьи 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) предусмотрено, что непубличное общество с числом акционеров более пятидесяти обязано раскрывать годовой отчет общества, годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о ценных бумагах для раскрытия информации на рынке ценных бумаг.

Под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию (пункт 1 статьи 30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее – Закон № 39-ФЗ).

На основании пунктов 2.9 и 69.5 Положения № 454-П непубличное акционерное общество с числом акционеров более 50, не осуществившее (не осуществляющее) публичное размещение облигаций или иных ценных бумаг, обязано раскрывать: годовой отчет непубличного акционерного общества; годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность непубличного акционерного общества вместе с аудиторским заключением, выражающим в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности; сведения о приобретении непубличным акционерным обществом более 20 процентов голосующих акций любого другого публичного или непубличного акционерного общества; банковские реквизиты расчетного счета (счетов) эмитента для оплаты расходов по изготовлению копий документов, указанных в настоящем пункте, и размер (порядок определения размера) таких расходов.

В соответствии с пунктом 70.6 Положения № 454-П акционерное общество обязано опубликовать текст годового отчета на странице в сети Интернет в срок не позднее двух дней с даты составления протокола (даты истечения срока, установленного законодательством Российской Федерации для составления протокола) общего собрания акционеров, на котором принято решение об утверждении годового отчета акционерного общества.

Текст годового отчета акционерного общества должен быть доступен на странице в сети Интернет в течение не менее трех лет с даты истечения срока, установленного настоящим Положением для его опубликования в сети Интернет, а если он опубликован в сети Интернет после истечения такого срока – с даты его опубликования в сети Интернет (пункт 70.7 Положения № 454-П).

Если иное не установлено Положением № 454-П или иными нормативными актами Банка России, при опубликовании информации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», за исключением публикации в ленте новостей, эмитент должен использовать страницу в сети Интернет, предоставляемую одним из распространителей информации на рынке ценных бумаг. Распространитель информации на рынке ценных бумаг обязан обеспечить свободный и необременительный доступ к информации эмитента, опубликованной на предоставленной им странице в сети Интернет (пункт 2.5 Положения № 454-П).

В соответствии с пунктом 2.13 Положения № 454-П, в случае если эмитент не раскрывает какую-либо информацию, раскрытие которой требуется в соответствии с законодательством Российской Федерации и данным положением, в том числе не указывает такую информацию в сообщениях, опубликование которых является обязательным в соответствии с названным Положением, и (или) в проспекте ценных бумаг, в отчете (уведомлении) об итогах выпуска (дополнительного выпуска) ценных бумаг, в ежеквартальном отчете, эмитент должен указать основание, в силу которого такая информация эмитентом не раскрывается. Отсутствие информации, подлежащей раскрытию в соответствии с названным Положением, без достаточных на то оснований является основанием для привлечения эмитента к ответственности, а также для установления ограничений на обращение ценных бумаг в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Кроме того, в соответствии с пунктом 71.1 Положения № 454-П акционерные общества обязаны раскрывать информацию в форме годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Как установлено судом и следует из материалов дела, АО «Русские самоцветы» является непубличным акционерным обществом с числом акционеров более 50, а поэтому обязано раскрывать соответствующую информацию, что предусмотрено вышеперечисленными нормами права.

В нарушение приведенных норм права общество в установленные законом сроки на странице в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» по адресу: https://disclosure.lprime.ru/Portal/Default.aspx?emId=<***>, используемой для раскрытия информации, не разместило следующие сведения: тексты годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017, 2018 годы с приложениями и аудиторскими заключениями, выражающими в установленной форме мнение аудиторской организации о ее достоверности; текст аудиторского заключения, выражающего в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2016 год, и приложений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах (отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах) общества в составе годовой бухгалтерской финансовой отчетности за 2016 год.

В этой связи административный орган в пределах своих полномочий выдал обществу законное предписание об устранении выявленных нарушений. Срок исполнения предписания (с учетом продления) установлен до 24.09.2019. Предписание обществом не оспорено, в установленный срок не исполнено в части опубликования отчета об изменении капитала за 2017 год, отчета о движении денежных средств за 2017 год, иных приложений (пояснений) за 2017 год, отчета об изменении капитала за 2018 год, отчета о движении денежных средств за 2018 год, иных приложений (пояснений) за 2018 год, текстов аудиторских заключений, выражающих в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 и 2018 годы, пояснений к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2016 год.

Факт неисполнения обществом предписания от 24.06.2019 № Т154-22-18/10425 подтверждается представленными в материалы дела доказательствами, в том числе актом осмотра страницы 1 и страницы 2 от 25.09.2019 № 587, протоколом об административном правонарушении 23.10.2019 № ТУ-15-ЮЛ-19-23930/1020-1.

В соответствии с частью 1 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых доказана его вина.

Согласно части 2 статьи 2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых данным Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Доказательств, свидетельствующих о том, что общество предприняло исчерпывающие меры для соблюдения вышеуказанных нормативных требований, в материалы дела не представлено, равно как и не представлено доказательств невозможности соблюдения обществом данных требований в силу чрезвычайных событий и обстоятельств, которые оно не могло предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась.

Таким образом, в действиях общества имеется состав административного правонарушения, предусмотренного частью 9 статьи 19.5 КоАП РФ.

Процедура производства по делу об административном правонарушении административным органом соблюдена, проверочные мероприятия осуществлены уполномоченными лицами в установленном законом порядке, права и законные интересы лица, привлекаемого к административной ответственности, при составлении протокола об административном правонарушении и вынесении постановления о назначении административного наказания соблюдены, процессуальных нарушений, которые носили бы существенный характер и не позволили всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело, судом апелляционной инстанции не установлено, обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, предусмотренных статьей 24.5 КоАП РФ, а равно признаков малозначительности совершенного правонарушения, не выявлено. Срок давности привлечения к административной ответственности (статья 4.5 КоАП РФ) не истек. Наказание в виде административного штрафа в размере 250 000 рублей назначено обществу в пределах санкции части 9 статьи 19.5 КоАП РФ с применением положений частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ.

Довод управления об отсутствии у суда первой инстанции оснований для назначения обществу административного наказания ниже низшего предела отклоняется судебной коллегией в связи со следующим.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1 КоАП РФ административное наказание за совершение административного правонарушения назначается в пределах, установленных законом, предусматривающим ответственность за данное административное правонарушение, в соответствии с данным Кодексом.

При назначении административного наказания юридическому лицу учитываются характер совершенного им административного правонарушения, имущественное и финансовое положение юридического лица, обстоятельства, смягчающие административную ответственность, и обстоятельства, отягчающие административную ответственность (часть 3 статьи 4.1 КоАП РФ).

В силу части 3.2 статьи 4.1 КоАП РФ при наличии исключительных обстоятельств, связанных с характером совершенного административного правонарушения и его последствиями, имущественным и финансовым положением лица, привлекаемого к ответственности, судья, орган, должностное лицо, рассматривающие жалобы на постановления по делам об административных правонарушениях, могут назначить наказание в виде административного штрафа в размере менее минимального размера административного штрафа, предусмотренного соответствующей статьей или частью статьи раздела II данного Кодекса, в случае, если минимальный размер административного штрафа для юридических лиц составляет не менее ста тысяч рублей.

В таком случае в силу части 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ размер административного штрафа не может составлять менее половины минимального размера административного штрафа, предусмотренного для юридических лиц соответствующей статьей или частью статьи раздела Кодекса.

Суд первой инстанции признал, что административное наказание в виде штрафа, составляющего половину минимального размера штрафа, определенного для юридических лиц санкцией части 9 статьи 19.5 КоАП РФ, соответствует тяжести совершенного правонарушения, принципам справедливости, неотвратимости, целесообразности и законности административной ответственности, учитывает характер и конкретные обстоятельства совершенного правонарушения, значимость охраняемых правоотношений, имущественное и финансовое положение привлекаемого к административной ответственности юридического лица, в связи с чем по праву признал незаконным постановление управления от 07.11.2019 № 19-23930/3110-1 в части назначения наказания в виде административного штрафа в размере, превышающем 250 000 рублей.

Оснований для переоценки обоснованных выводов суда области, касающихся применения частей 3.2, 3.3 статьи 4.1 КоАП РФ, у апелляционной коллегии не имеется, а доводы управления об отсутствии в материалах дела надлежащих доказательств, подтверждающих тяжелое имущественное и финансовое положение общества, опровергаются представленной межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 1 по Брянской области на оптическом носителе бухгалтерской отчетностью общества за 2017 и 2018 годы.

Принимая во внимание, что судом правильно установлены обстоятельства дела, в соответствии со статьей 71 АПК РФ, исследованы и оценены имеющиеся в деле доказательства, применены нормы материального права, подлежащие применению в данном споре, и нормы процессуального права при рассмотрении дела не нарушены, обжалуемое решение суда является законным и обоснованным и отмене не подлежит.

Нарушений норм процессуального права, влекущих по правилам части 4 статьи 270 АПК РФ безусловную отмену судебного акта, апелляционным судом не установлено.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Двадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Брянской области от 04.03.2020 по делу № А09-12727/2019 оставить без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Центрального округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме. В соответствии с частью 1 статьи 275 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации кассационная жалоба подается через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий

Судьи

Д.В. Большаков

Н.В. Еремичева

Е.Н. Тимашкова