Гражданский кодекс часть 1

на решение Арбитражного суда Волгоградской области от 10.09.2009 (судья Болдырев Н.Ю.) и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2009 (председательствующий Цуцкова М.Г., судьи Веряскина С.Г., Дубровина О.А.)

по делу № А12-17892/2009

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Зерно Заволжья», к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Зерно Заволжья» (далее – ООО «ТД «Зерно Заволжья», общество) обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с заявлением об оспаривании постановления от 21.08.2009 № 18-09/371П о назначении административного наказания, вынесенного руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (далее — управление, административный орган), о привлечении общества с ограниченной ответственностью «Торговый Дом «Зерно Заволжья» к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее — КоАП РФ).

Решением арбитражного суда Волгоградской области от 10.09.2009 в удовлетворении заявленных требований отказано.

Постановлением от 20.11.2009 Двенадцатого арбитражного апелляционного суда решение от 10.09.2009 Арбитражного суда Волгоградской области оставлено без изменений.

Обжалуя судебные акты общество просит их отменить. Общество ссылается на отсутствие опыта по заключению внешнеторговых контрактов и оформления паспорта сделок. В этой связи просит освободить от ответственности по основаниям статьи 2.9 КоАП РФ по малозначительности совершенного правонарушения.

Проверив законность обжалуемых судебных актов судебная коллегия кассационной инстанции не находит оснований для их отмены.

Как следует из материалов дела, Волгоградской таможней проведена проверка соблюдения ООО «ТД «Зерно Заволжье» актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В ходе проверки установлено, что обществом заключен контракт от 15.08.2008 № 080815 с открытым акционерным обществом «Дивичи Бройлер» (Республика Азербайджан).

Предметом данного договора является купля-продажа товаров сельскохозяйственной продукции. Общая стоимость договора поставки не определена.

По данному контракту обществом в филиале коммерческого банка «Юниаструм банк» г. Волгоград 27.08.2008 года оформлен паспорт сделки № 08110004/2771/0015/1/0.

21.11.2008 контракт переведен на расчетное обслуживание в отрытое акционерное общество «НОКССБАНК», где оформлен паспорт сделки № 0811005/3202/0000/1/0.

На момент оформления паспорта сделки № 0811005/3202/0000/1/0 сторонами заключено дополнительное соглашение от 09.10.2008 № 2 к контракту, в соответствии с которым продлен срок поставки до 31.10.2008 и изменены условия расчетов. Однако эти изменения в условии расчетов не были указаны при оформлении нового паспорта сделки.

По данному факту 23.07.2009 Волгоградской таможней был составлен протокол об административном правонарушении.

Постановлением от 21.08.2009 № 18-09/371П управление привлекло общество к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей.

В силу части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных срок хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок - влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Единые правила оформления паспортов сделок установлены Центральным банком Российской Федерации в соответствии с полномочиями, предоставленными пунктом 1 статьи 20 Федерального закона от 10.12.03 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», и содержатся в разделе II Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.04 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – инструкция ЦБ РФ № 117-И). Обязанность по оформлению паспорта сделки возложена на резидента, заключившего внешнеторговый контракт (пункт 3.5 Инструкции).

Инструкцией ЦБ РФ № 117-И установлен порядок оформления паспорта сделки, из пункта 10 которого следует, что в паспорте сделки в пункте 6.1 «Условия о сроках и порядке расчетов по контракту» излагаются условий о сроках и порядке расчетов, предусмотренных в контракте.

Нарушение обществом единых правил оформления паспорта сделки, выразившееся в том, что в разделе 6 паспорта сделки № 0811005/3202/0000/1/0, оформленного ООО «ТД «Зерно Заволжье», сведения о сроках расчетов не соответствуют указанным в соглашении от 09.10.2008 № 2 к контракту № 080815, подтверждается материалами дела.

Вопросу о малозначительности совершенного правонарушения судом дана надлежащая оценка.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

Как разъяснено в пункте 18 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 02.06.04 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях", при квалификации правонарушения в качестве малозначительного судам необходимо исходить из оценки конкретных обстоятельств его совершения. Малозначительность правонарушения имеет место при отсутствии существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. В данном случае судом правомерно отказано обществу в применении статьи 2.9 КоАП РФ.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 288, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Федеральный арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Волгоградской области от 10.09.2009 и постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2009 по делу № А12-17892/2009 оставить без изменения, кассационную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Торговый дом «Зерно Заволжья» - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий судья И.Н. Афанасьев

Судьи Э.Г. Баширов

С.В. Мосунов