Гражданский кодекс часть 1

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Н. А. Корзовой, судей Д. В. Басаева, О. В. Монаковой, при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Е. Ю. Скубиевой,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу конкурсного управляющего ООО «Инсайт» ФИО1 на определение Арбитражного суда Иркутской области от 27 января 2021 года по делу № А19-12897/2019 по результатам рассмотрения ходатайства конкурсного управляющего ООО «Инсайт» ФИО1 об обязании ФИО2 передать бухгалтерскую и иную документацию должника,

в деле по заявлению Федеральной налоговой службы о признании общества с ограниченной ответственностью «Инсайт» (ИНН <***>, ОГРН <***> юридический адрес: 664003, <...>; адрес, указанный в заявлении: <...>) несостоятельным (банкротом).

В судебное заседание 28.04.2021 в Четвертый арбитражный апелляционный суд лица, участвующие в деле, не явились, о времени и месте судебного заседания извещены надлежащим образом. Кроме того, они извещались о судебных заседаниях по данному делу судом первой инстанции, соответственно, были осведомлены о начавшемся процессе.

Руководствуясь частью 3 статьи 156, статьей 123, частью 6 статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие надлежащим образом извещенных лиц, участвующих в деле.

Судом установлены следующие обстоятельства.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 28.05.2020 ООО «Инсайт» признано банкротом, введено наблюдение, временным управляющим ООО «Инсайт» утвержден арбитражный управляющий ФИО1.

Решением Арбитражного суда Иркутской области от 25.11.2020 ООО «Инсайт» признано несостоятельным (банкротом), в отношении ООО «Инсайт» открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим ООО «Инсайт» утвержден арбитражный управляющий ФИО1

Арбитражный управляющий ФИО1 обратился в Арбитражный суд Иркутской области с ходатайством об обязании ФИО2 передать бухгалтерскую и иную документацию должника согласно перечню, указанному в просительной части заявления.

В ходе судебного разбирательства арбитражный управляющий ФИО1 в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации неоднократно уточнял заявление, в окончательной редакции просил обязать руководителя должника ООО «Инсайт» ФИО2 передать конкурсному управляющему ФИО1 печати, штампы, материальные и иные ценности, а также сведения о составе имущества должника, оригиналы бухгалтерской и иной документации должника, включая расшифровки бухгалтерских балансов, в том числе:

1. Учредительные документы (устав, учредительный договор, свидетельство о регистрации) с изменениями;

2. Договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами с 2015г., но не менее чем за три последних года;

3. Бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2015-2020 годы, в т.ч. отчетность в ПФР, ФСС, Статистику. Бухгалтерскую отчетность (квартальные и годовые балансы (форма N 1, 2) с отметкой налоговой инспекции), внебюджетные фонды и органы статистики (расчётные ведомости), с соответствующими отметками о принятии;

4. Расшифровки бухгалтерского баланса;

5. Расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, обоснованность авансов;

6. Расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

7. Приказ об утверждении Положения и Положение об учетной политике;

8. Последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам. Документация по учету основных средств, запасов, ТМЦ предприятия;

9. Расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием полного наименования (Ф.И.О.кредитора (дебитора), его местонахождения (места жительства), почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

10. Документы, подтверждающие задолженность перед контрагентами;

11. Документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности;

12. Акты сверок с контрагентами;

13. Документы, подтверждающие осуществление мер по досудебному и судебному взысканию дебиторской задолженности (исполнительные листы в пользу ООО «Инсайт», постановления судебных приставов-исполнителей о возбуждении исполнительного производства, уведомления банков о помещении исполнительного листа в картотеку расчетного счета дебитора;

14. список исполнительных производств, возбужденных в отношении ООО «Инсайт», а также возбужденных по заявлению должника;

15. внутренние документы, подтверждающие полномочия руководящих органов (приказ о назначении, трудовой договор (контракт) с руководителем);

16. протоколы собраний руководящих органов за период с 2015г.;

17. приказы и распоряжения директора за период с 2015г.;

18. приказы об утверждении директора, главного бухгалтера и иных сотрудников, обладающих правом подписи;

19. сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

20. наименование и адреса организаций, в которых является должник учредителем (участником), сведения о доле участия;

21. сведения о фактической численности работников в форме справки, утвержденное штатное расписание или штатную расстановку рабочих, сведения по размеру задолженности по заработной плате в отношении каждого работника, если таковая имеется, трудовые договоры с работниками;

22. кадровую документацию ООО «Инсайт», в том числе трудовые договоры, штатное расписание, личные карточки работников, трудовые книжки, приказы о приеме на работу (увольнении, переводе, простое, отпусках), расчетные листки по заработной плате, справки 3-НДФЛ, расчетные ведомости по выплате заработной платы, карточки Т2, договоры о материальной ответственности, табели рабочего времени и иные документы, связанные с трудовыми правоотношениями ООО «Инсайт»;

23. документацию по учету НДФЛ; документация по персонифицированному учету; по учету зарплаты;

24. книгу, в которой отражены движения трудовых книжек и трудовые книжки;

25. сведения о задолженности перед гражданами (с указанием Ф.И.О. гражданина и места его проживания) по выплате выходных пособий, по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору и контракту, по выплате вознаграждений по авторским договорам, ответственность за причинение вреда жизни и здоровью лицам;

26. документы, свидетельствующие о выполнении или невыполнении денежных обязательств перед контрагентами, бюджетом и внебюджетными фондами (неисполненные платежные требования, платежные поручения и т.п.);

27. кассовую документацию (кассовые книги, журналы, платежные ведомости, РКО, ПКО и т.д.) за период с 2015-2020;

28. документацию по реализации (журналы фактур, акты, счета-фактуры, накладные и т.д.), т.е. счет 60,62. 76 12), документацию по поставкам;

29. ценные бумаги, бланки строгой отчетности, лицензии, сертификаты;

30. документацию по пожарной безопасности, технике безопасности и охране труда;

31. переписку с контролирующими органами, муниципальными и государственными органами власти;

32. сведения о наличии судебных споров с участием должника, решений судов, решений государственных органов в отношении должника и его руководства;

33. выгрузку из базы данных "1С" (или иной программы, используемой для ведения бухгалтерского учета) на CD-диске или флеш-накопителе;

34. перечень имущества ООО «Инсайт», находящегося в собственности, аренде;

35. документы, подтверждающие право собственности, пользования имуществом;

36. перечень объектов недвижимости, которыми ООО «Инсайт» владеет на праве собственности, хозяйственного ведения, по договору аренды, пользования и по другим договорам и основаниям. Документы, подтверждающих право владения, пользования т.д. Копии планов земельных участков;

37. технические паспорта;

38. сведения о наличии ликвидного имущества, в том числе акций, облигаций, иных ценных бумаг;

39. сведения о реализованных объектах недвижимого имущества, акциях и долях участия в коммерческих организациях в период с 01.01.2015 по настоящее время;

40. сведения об обременении имущества (активов) обязательствами третьих лиц (сданы в аренду, переданы в залог);

41. договоры аренды имущества, авто, помещений и т.п. за последние три года;

42. договоры, на основании которых за последние 3 года производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности;

43. состав запасов на годовые отчетные даты и дату введения процедуры наблюдения, с разделением на запасы, без которых основная деятельность невозможна, и запасы, которые возможно реализовать без ущерба для основной деятельности;

44. сведения о наличии и степени готовности незавершенного производства, о времени и величине средств, необходимых до доведения его до готовой продукции; о размере запаса сырья и материалов, который может быть реализован без ущерба для производственного процесса;

45. сведения о наличии и степени готовности объектов незавершенного строительства, размера средств, необходимого для завершения строительных работ;

46. сведения об основных направлениях деятельности, удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме выручки за последние три года;

47. сведения об основных поставщиках продукции (работ, услуг) (наименование, местонахождение, наименование поставляемой продукции, работ, услуг);

48. акты инвентаризаций, налоговых проверок, аудиторские заключения за последние три года;

49. сведения об аффилированных лицах ООО «Инсайт»;

50. сведения о наличии открытых (закрытых) расчетных счетов за последние 5 лет. Справки из банков об остатках денежных средств на счете по всем счетам;

51. полные выписки из банков по всем расчетным счетам (открытым и закрытым) по всем операциям на счете за последние 5 лет;

52. сведения о выданных доверенностях (копию журнала учета выдачи доверенностей) с указанием даты выдачи, номера, срока действия, Ф.И.О. поверенного, места его регистрации, паспортные данные;

53. сведения об организации и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, и материально ответственных лицах, и лицах, ответственных за технику безопасности на производстве и пожарную безопасность (с предоставлением соответствующих приказов);

54. сведения о составе и местонахождении имущества должника на сумму 214 041 000 руб. (согласно бухгалтерскому балансу за 2016г.).

55. имущество должника на сумму 214 041 000 руб. (согласно бухгалтерскому балансу за 2016г.) в том числе: материальные внеоборотные активы на сумму 7 000 000 руб.; нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы на сумму 7 000 000 руб.; запасы на сумму 56 000 000 руб.; денежные средства и денежные эквиваленты на сумму 2 000 000 руб.; финансовые и другие оборотные активы на сумму 213 968 000 руб.

Уточнение заявление принято судом.

Определением Арбитражного суда Иркутской области от 27 января 2021 года по делу № А19-12897/2019 ходатайство конкурсного управляющего удовлетворено частично. Суд обязал ФИО2 в течение десяти дней с даты вынесения данного определения передать конкурсному управляющему ООО «Инсайт» ФИО1:

- печати, штампы ООО «Инсайт»;

- следующие сведения и документацию ООО «Инсайт»:

1. учредительные документы со всеми изменениями, свидетельство о государственной регистрации в качестве юридического лица;

2. договоры, соглашения, контракты, заключенные со всеми юридическими и физическими лицами с 2015 года, но не менее чем за три последних года:

3. бухгалтерскую и налоговую отчетность за 2015-2020 годы, расчетные ведомости, представляемые во внебюджетные фонды и органы статистики, с соответствующими отметками о принятии;

4. расшифровки статей бухгалтерского баланса;

5. расшифровку авансов, выданных поставщикам и подрядчикам, с обоснованием авансов;

6. расшифровку краткосрочных финансовых вложений;

7. приказ об утверждении Положения об учетной политике и Положение об учетной политике;

8. последние акты инвентаризации имущества и финансовых обязательств, последние инвентаризационные ведомости имущества (в том числе акций, облигаций, ценных бумаг) по установленным формам; документацию по учету основных средств, запасов, товарно-материальных ценностей;

9. расшифровку кредиторской и дебиторской задолженности с указанием полного наименования (фамилии, имени, отчества кредитора (дебитора), его местонахождения (места жительства), почтовых адресов контрагентов и даты возникновения задолженности;

10. документы, подтверждающие задолженность перед контрагентами;

11. документы, подтверждающие наличие дебиторской задолженности;

12. акты сверок с контрагентами;

13. документы, подтверждающие осуществление мер по досудебному и судебному взысканию дебиторской задолженности (исполнительные листы в пользу ООО «Инсайт», постановления судебных приставов-исполнителей о возбуждении исполнительного производства, уведомления банков о помещении исполнительного листа в картотеку расчетного счета дебитора);

14. список исполнительных производств, возбужденных в отношении ООО «Инсайт», а также возбужденных по заявлению ООО «Инсайт»;

16. протоколы собраний руководящих органов за период с 2015 г.;

17. приказы и распоряжения директора за период с 2015 г.;

18. приказы об утверждении директора, главного бухгалтера и иных сотрудников, обладающих правом подписи;

19. сведения о внутренней структуре, перечень его структурных подразделений, филиалов и представительств;

20. наименование и адреса организаций, в которых ООО «Инсайт» является учредителем (участником), сведения о доле участия;

23. документацию по учету налога на доходы физических лиц; документацию по персонифицированному учету; по учету заработной платы;

24. книгу, в которой отражены движения трудовых книжек и трудовые книжки;

25. сведения о задолженности перед гражданами (с указанием фамилии, имени, отчества гражданина и места его проживания) по выплате выходных пособий, по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору и контракту, по выплате вознаграждений по авторским договорам, об ответственности за причинение вреда жизни и здоровью лицам;

27. кассовую документацию (кассовые книги, журналы, платежные ведомости, расходные кассовые ордера, приходные кассовые ордера и т.д.) за период 2015- 2020 г.г.;

28. документацию по реализации (журналы фактур, акты, счета-фактуры, накладные и т.д.), документацию по поставкам;

29. ценные бумаги, бланки строгой отчетности, лицензии, сертификаты;

30. документацию по пожарной безопасности, технике безопасности и охране труда;

31. переписку с контролирующими органами, муниципальными и государственными органами власти;

33. выгрузку из базы данных «1С» (или иной программы, используемой для ведения бухгалтерского учета) на CD-диске или флеш-накопителе.

34. перечень имущества ООО «Инсайт», находящегося в собственности, аренде;

35. документы, подтверждающие право собственности ООО «Инсайт», пользования имуществом;

37. технические паспорта;

38. сведения о наличии ликвидного имущества, в том числе акций, облигаций, иных ценных бумаг;

40. сведения об обременении имущества (активов) обязательствами третьих лиц (сданы в аренду, переданы в залог);

41. договоры аренды имущества, автотранспортных средств, помещений и т.п. за последние три года;

42. договоры, на основании которых за последние три года производилось отчуждение или приобретение имущества должника, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности;

45. сведения об основных направлениях деятельности, удельный вес каждого вида деятельности в общем объеме выручки за последние три года;

46. сведения об основных поставщиках продукции (работ, услуг) (наименование, местонахождение, наименование поставляемой продукции, работ, услуг);

47. акты инвентаризаций, налоговых проверок, аудиторские заключения за последние три года;

48. сведения об аффилированных лицах ООО «Инсайт»;

49. сведения о наличии открытых (закрытых) расчетных счетов за последние пять лет;

50. сведения о выданных доверенностях (копию журнала учета выдачи доверенностей) с указанием даты выдачи, номера, срока действия, фамилии, имени, отчестве поверенного, места его регистрации по месту жительства, паспортные данные;

51. сведения об организации и функционировании службы безопасности (охраны) предприятия, и материально ответственных лицах, и лицах, ответственных за технику безопасности на производстве и пожарную безопасность (с предоставлением соответствующих приказов);

52. сведения о составе и местонахождении имущества должника на сумму 214 041 000 руб. (согласно бухгалтерскому балансу за 2016 г.).

В удовлетворении остальной части ходатайства отказано.

Конкурсный управляющий ООО «Инсайт» ФИО1, не согласившись с определением суда, обратился в Четвертый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой.

В апелляционной жалобе конкурсный управляющий, ссылаясь на нормы права, выражает на несогласие с определением в части отказа в истребовании материальных ценностей, активов должника от бывшего руководителя конкурсному управляющему. Кроме того, отмечает, что в материалах дела отсутствуют допустимые доказательства, подтверждающие факт передачи активов конкурсному управляющему.

Также заявитель полагает, что судом не исследовался вопрос о передаче товарно-материальных и иных ценностей должника, в тексте обжалуемого судебного акта отсутствуют какие-либо упоминания о факте передачи самих активов должника.Доказательства передачи ФИО2 материальных ценностей, активов должника в материалы дела не представлены.

Заявитель считает, что ссылка суда первой инстанции на определение Верховного Суда Российской Федерации от 08.10.2020 № 305-ЭС20-1476 (2) неприменима в данном обособленном споре.

Кроме того заявитель полагает, суд первой инстанции, отказывая в части истребования имущества должника, ошибочно распределил бремя доказывания и, как следствие, возложил негативные последствия неисполнения бывшим руководителем обязанности по доказыванию на конкурсного управляющего.

С учетом указанных обстоятельств, конкурсный управляющий просит определение суда первой инстанции отменитьв части отказа в истребовании имущества отменить, истребовать у бывшего руководителя ООО «Инсайт» ФИО2 в пользу конкурсного управляющего ФИО1 имущество ООО «Инсайт» на сумму 214 041 000 руб. В остальной части оставить определение суда первой инстанции оставить в силе.

Отзыв на апелляционную жалобу не поступал.

Поскольку определение суда обжаловано в части, принимая во внимание отсутствие соответствующих возражений лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции в порядке части 5 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации и с учетом разъяснений, приведенных в пункте 27 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 30.06.2020 № 12 «О применении Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации при рассмотрении дел в арбитражном суде апелляционной инстанции», пересматривает определение в обжалуемой части.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, проверив правильность применения норм материального и соблюдения норм процессуального права в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

В силу абзаца 2 пункта 2 статьи 126 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127-ФЗ руководитель должника в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязан обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему.

Удовлетворив частично требование об обязании ответчика передать документы должника, суд первой инстанции указал, что требование конкурсного управляющего об обязании передать имущество удовлетворению не подлежит, сославшись на правовую позицию, отраженную в определении Верховного Суда Российской Федерации от 08.10.2020 № 305-ЭС20-1476 (2).

Суд исходил из того, что в материалы дела не представлены доказательства того, что имущество должника находится во владении ФИО2, поэтому арбитражный суд не усматривает оснований для удовлетворения заявления в данной части.

Более того, арбитражный суд обратил внимание, что большая часть активов должника (213 968 000 руб.) согласно данным бухгалтерского баланса представлена финансовыми и другими оборотными активами, которые оформляются документально.

Требование о передаче документации судом удовлетворено.

Также суд указал, что конкурсным управляющим неверно приводится расшифровка стоимости активов. Так, конкурсным управляющим указано, что материальные внеоборотные активы составляют 7 000 000 руб., запасы – 56 000 000 руб., нематериальные, финансовые и другие активы – 7 000 000 руб., тогда как согласно бухгалтерскому балансу стоимость данных активов равняется 7 000 руб., 56 000 руб., 7 000 руб. соответственно.

Апелляционный суд не находит оснований для отмены определения суда первой инстанции в обжалуемой части и полагает необходимым отметить следующее.

В рассматриваемом случае решается вопрос о передаче имущества должника.

Как правильно указал суд первой инстанции, в деле отсутствуют какие-либо доказательства, подтверждающие нахождение имущества должника у бывшего руководителя должника.

Согласно абзацу второму пункта 2 статьи 126 Закона о банкротстве руководитель должника обязан обеспечить передачу материальных ценностей. Эта обязанность не является специфической, присущей только отношениям несостоятельности, когда в силу закона полномочия переходят от рядового руководителя к специальному субъекту - конкурсному управляющему. В рамках обычных корпоративных отношений на единоличном исполнительный органе при освобождении его от должности также лежит завершающая обязанность по обеспечению передачи имущества, основанная на положениях пункта 3 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Поскольку способ защиты права должен соотноситься с характером допущенного нарушения, иск о понуждении к исполнению обязанности, предусмотренной пунктом 2 статьи 126 Закона о банкротстве, допустим в ситуации, когда бывший руководитель должника уклоняется от участия в передаче конкурсному управляющему имущества, владение которым должник не утратил, создает препятствия в доступе к такому имуществу, удерживая ключи от кассы, сейфа, склада должника и т.п., на что указано в определении Верховного Суда Российской Федерации от 08.10.2020 № 305-ЭС20-1476(2).

При этом, вопреки доводам заявителя апелляционной жалобы, суд первой инстанции обоснованно применил правовые позиции, содержащиеся в определении Верховного Суда Российской Федерации от 08.10.2020 № 305-ЭС20-1476(2), поскольку в данном определении вышестоящей судебной инстанцией даны рекомендации по рассмотрению аналогичных требований арбитражных управляющих, которые должны быть квалифицированы с учетом того, что при предъявлении кредитором иска об исполнении должником обязательства в натуре суд, исходя из конкретных обстоятельств дела, определяет, является ли такое исполнение объективно возможным.

Разрешая вопрос о допустимости понуждения должника исполнить обязанность в натуре, суд учитывает не только положения Гражданского Кодекса Российской Федерации, иного закона или договора, но и существо соответствующего обязательства.

Не может быть отказано в удовлетворении иска об исполнении обязательства в натуре в случае, когда надлежащая защита нарушенного гражданского права истца возможна только путем понуждения ответчика к исполнению в натуре и не будет обеспечена взысканием с ответчика убытков за неисполнение обязательства, например, обязанностей по представлению информации, которая имеется только у ответчика, либо по изготовлению документации, которую правомочен составить только ответчик.

В ситуации, когда имущество должника незаконно получено бывшим руководителем и находится в его владении, подлежат применению общие способы защиты - иск о признании недействительной сделки, на основании которой должник передал имущество руководителю, и о применении последствий ее недействительности в виде возврата этого имущества (статья 168 Гражданского кодекса Российской Федерации), виндикационный иск (статья 301 Гражданского кодекса Российской Федерации) и т.д.

Однако такой иск мог быть удовлетворен, если к моменту рассмотрения дела в суде имущество фактически находилось во владении бывшего руководителя (пункт 32 совместного постановления пленумов Верховного Суда Российской Федерации и Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 29.04.2010 N 10/22 "О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике при разрешении споров, связанных с защитой права собственности и других вещных прав").

При этом конкурсный управляющий не доказал, что ответчик удерживал спорное имущество должника и располагает им в настоящий момент.

При таких обстоятельствах заявление конкурсного управляющего в части возложения обязанности на бывшего руководителя должника передать конкурсному управляющему имущество должника удовлетворению не подлежало.

Нарушений норм материального и процессуального права при принятии обжалуемого судебного акта, которые в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации могли бы повлечь его отмену, судом апелляционной инстанции не установлено, в связи с чем определение суда первой инстанции в обжалуемой части подлежит оставлению без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения.

Руководствуясь ст. ст. 258, 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П О С Т А Н О В И Л:

Определение Арбитражного суда Иркутской области от 27 января 2021 года по делу № А19-12897/2019 в обжалуемой части оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в течение месяца в кассационном порядке в Арбитражный суд Восточно-Сибирского округа путем подачи кассационной жалобы через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий судья Н.А. Корзова

Судьи Д.В. Басаев

О.В. Монакова