Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер АП-28128/2017 ) ООО "Карго ИмпЭкс Лтд." на решение Арбитражного суда Калининградской области от 18.09.2017 по делу № А21-3347/2017 (судья Залужная Ю.Д.), принятое

по заявлению ООО "Карго ИмпЭкс Лтд."

к Калининградской областной таможне

о привлечении к административной ответственности

установил:

общество с ограниченной ответственностью «Карго ИмпЭкс Лтд.» (ОГРН 1053903273753 ИНН 3906142585, место нахождения: Калининград, пос. Прибрежный, ул. Заводская, 11М) (далее – ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.», Общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд Калининградской области с заявлением признании незаконным и отмене постановления Калининградской областной таможни (далее – таможня, таможенный орган, заинтересованное лицо) от 28.03.2017 № 10012000-705/2017 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее - КоАП РФ).

Также ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» подало заявления об обжаловании постановлений таможни о назначении Обществу наказания по части 6.2, 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ: № 10012000-706/2017 от 04.04.2017 (дело №А21-3348/2017), № 10012000-716/2017 от 04.04.2017 (дело №А21-3365/2017), № 10012000-711/2017 от 04.04.2017 (дело №А21-3358/2017).

Определением суда от 12.09.2017 по ходатайству заявителя судом были объединены дела №А21-3347/2017, 3348/2017, 3365/2017, 3358/2017 для их совместного рассмотрения в рамках дела №А21-3347/2017.

Решением суда первой инстанции в удовлетворении заявленных требований отказано.

Не согласившись с вынесенным по делу решением, общество обратилось в Тринадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой, ссылаясь на нарушение таможенным органом процедуры привлечения заявителя к административной ответственности в части надлежащего извещения о месте и времени рассмотрения административного дела, просит решение суда отменить, принять по делу новый судебный акт.

Заявитель, извещенный надлежащим образом о месте и времени рассмотрения жалобы, представителя не направил, что в соответствии со статьей 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием к рассмотрению жалобы.

Представитель таможенного органа против удовлетворения апелляционной жалобы возражал по мотивам письменного отзыва.

Законность и обоснованность решения суда проверены в апелляционном порядке.

Как установлено судом и следует из материалов дела,ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» (продавец, резидент) заключило с ООО СП «Санта Бремор» (Беларусь) (покупатель, нерезидент) контракт №СБ-6906 от 10.04.2015 (далее – контракт) на поставку товара.

Согласно дополнительному соглашению № 2 от 24.03.2016 к контракту общая максимальная стоимость контракта составляет 85 000 000 российских рублей. Срок действия контракта – до 31.03.2017.

На основании указанного контракта Обществом был оформлен в уполномоченном банке – ПАО БАНК «Финансовая корпорация Открытие» паспорт сделки (ПС) № 15040172/2209/0000/1/1.

ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» предоставило 24.06.2017 в уполномоченный банк справку о валютных операциях по платежу от 10.03.2016 на сумму 647 783,50 руб.

В соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) Общество обязано было не позднее 31.03.2016 представить в уполномоченный банк один экземпляр справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением данной операции.

Выявив, что фактически справка о валютных операциях, произведенных 10.03.2016, предоставлена Обществом в уполномоченный банк – 24.06.2016, то есть позже установленного срока на 57 дней, таможенный орган пришел к выводу о нарушении ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» валютного законодательства (а именно, сроков, установленных пунктом 3.8 Инструкции №138-И), ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Должностным лицом Калининградской областной таможни 21.03.2017 в отсутствие надлежащим образом извещенного законного представителя ООО «Карго Имп Экс Лтд.» составлен протокол об административном правонарушении № 10012000-705/2017 по признакам административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного срока представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, 28.03.2017 и.о. заместителя начальника таможни в отсутствие законного представителя Общества, извещенного надлежащим образом, вынес постановление № 10012000-705/2017, которым ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 руб.

Также в рамках указанного выше контракта, заключенного между ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» (продавец, резидент) и ООО СП «Санта Бремор» (Беларусь) (покупатель, нерезидент), 14.04.2016 покупателем был произведен платеж на счет продавца на сумму 823 495,68 российских рублей.

Таким образом, в соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции № 138-И Общество обязано было не позднее 10.05.2016 представить в уполномоченный банк один экземпляр справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением данной операции.

Однако фактически справка о валютных операциях, произведенных 14.04.2016, была предоставлена Обществом в уполномоченный банк – 24.06.2016, то есть позже установленного срока на 32 дня.

В виду чего, 21.03.2017 в отношении ООО «Карго Имп Экс Лтд.» был составлен протокол об административном правонарушении № 10012000-706/2017 по признакам административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного срока представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, 04.04.2017 заместитель начальника таможни в отсутствие законного представителя Общества, извещенного надлежащим образом, вынес постановление № 10012000-706/2017, которым ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 руб.

13.12.2016 также в рамках указанного контракта №СБ-6906 от 10.04.2016 ООО СП «Санта Бремор» осуществило зачисление денежных средств на расчетный счет ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» в сумме 912 038,40 российских рублей.

В виду чего, в соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции № 138-И Обществу надлежало не позднее 10.01.2017 представить в уполномоченный банк один экземпляр справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением данной операции.

Вместе с тем, справка о валютных операциях в уполномоченный банк ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» была предоставлена 02.02.2017, с нарушением установленного срока на 17 дней.

Выявив нарушение пункта 3.8 Инструкции № 138-И, образующее состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ, административным органом в отношении Общества был составлен протокол № 10012000-716/2017 от 21.03.2017.

Постановлением № 10012000-716/2017 от 04.04.2017, вынесенный заместителем начальника таможни, Общество было признано виновным в совершении административного правонарушения по части 2 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного штрафа в размере 20 000 руб.

Также в рамках указанного выше контракта, заключенного между ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» (продавец, резидент) и ООО СП «Санта Бремор» (Беларусь) (покупатель, нерезидент), 14.11.2016 покупатель перечислил на расчетный счет продавца сумму в размере 2 835 844,16 российских рублей.

Таким образом, в соответствии с требованиями пункта 3.8 Инструкции № 138-И Общество обязано было не позднее 05.12.2016 представить в уполномоченный банк один экземпляр справки о валютных операциях и документы, связанные с проведением данной операции.

Однако фактически справка о валютных операциях, произведенных 14.11.2016, была предоставлена Обществом в уполномоченный банк – 02.02.2017, то есть позже установленного срока на 38 дней.

В виду чего, 21.03.2017 в отношении ООО «Карго Имп Экс Лтд.» был составлен протокол об административном правонарушении № 10012000-711/2017 по признакам административного правонарушения, выразившегося в несоблюдении установленного срока представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Рассмотрев материалы по делу об административном правонарушении, 04.04.2017 заместитель начальника таможни в отсутствие законного представителя Общества, извещенного надлежащим образом, вынес постановление № 10012000-711/2017, которым ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в сумме 40 000 руб.

Не согласившись с вынесенными постановлениями, Общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции правомерно исходил из следующего.

В соответствии с частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса РФ об административных правонарушениях установлена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ).

Обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям предусмотрена пунктом 2 части 2 статьи 24 Закона N 173-ФЗ.

Порядок представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлен Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкция N 138-И).

Согласно пункту 1.5 Инструкции №138-И к формам учета по валютным операциям отнесены справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки предоставления которых, установлены настоящей Инструкцией и являются формами учета по валютным операциям резидентов.

Требованиями пункта 3.6 Инструкции № 138-И установлено, что резидент предоставляет в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций при осуществлении валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты РФ, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты РФ в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки.

Согласно пункту 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней операций, предоставляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации.

Факт нарушения обществом срока предоставления справок о валютных операциях, осуществленных в рамках контракта, заключенного с ООО СП «Санта Бремор», правомерно установлен таможенным органом и судом первой инстанции и подтверждается материалами административного дела.

Доказательств невозможности соблюдения заявителем требований валютного законодательства в силу чрезвычайных событий, которые он не мог предвидеть и предотвратить при соблюдении той степени заботливости и осмотрительности, которая от него требовалась, в материалах дела не имеется, что свидетельствует о наличии вины общества во вмененном административном правонарушении применительно к части 2 статьи 2.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Судом апелляционной инстанции также проверено соблюдение таможней процедуры привлечения заявителя к административной ответственности и не выявлено нарушений, являющихся безусловным основанием для признания оспариваемых постановлений незаконными.

Доводы подателя жалобы о ненадлежащем извещении общества о времени и месте рассмотрения административного дела получили надлежащую оценку в обжалуемом судебном акте, оснований не согласится с которой апелляционный суд не усматривает.

Как следует из материалов дела, таможенным органом в адрес общества, указанный в ЕГРЮЛ (236020, Калининградская область, г. Калининград, ул. Заводская, 11 М.), были направлены телеграммы № 20069 и № 20070 от 22.03.2017. Ходатайств о направлении извещений по иному адресу от общества в таможенный орган не поступало.

Согласно поступившим в таможенный орган телеграфным сообщениям оператора почтовой связи, телеграммы, направленные в адрес Общества не доставлены с пометкой «телеграмма поданная вами по телефону номер 20070 22/03 Заводская 11М ООО «Карго ИмпЭкс Лтд.» руководителю не доставлена организация закрыта адресат по извещению за телеграммой не является».

Согласно ответу Калининградского почтамта от 29.06.2017 № 1.5.6.4.21.6.2.3-2/4468 телеграммы № 20069, 20070 от 22.03.2017 с адресом: ул.Заводская, д. 11 М г.Калининград, 236020 на имя ООО «Карго Импэкс Лтд» 22.03.2017 поступили в отделение почтовой связи Калининград 236020 и доставлялись почтальоном первично 22.03.2017, из-за отсутствия доверенного лица извещения были опущены в почтовой ящик. Вторично телеграммы доставлялись 24.03.2017.

В ответе Калининградского почтамта также отражено, что согласно пояснению почтальона отделения почтовой связи Калининград 236020 по адресу ул. Заводская, д. 11М г. Калининград, 236020, находится закрытая производственная база, огражденная забором, доступ почтальона ограничен, так как охрана на территорию не пропускает, также на момент доставки телеграмм почтовый ящик указанной организации был переполнен корреспонденцией.

Более того, из пояснений представителя таможни следует и подтверждается материалами дела, что сотрудник отдела валютного контроля осуществлял звонки на телефон ООО «Карго Импэкс ЛТД», по телефону, указанному на фирменном бланке организации. В журнале регистрации исходящих телефонограмм отдела валютного контроля зафиксировано содержание звонков, а именно: уточнение факта получения телеграмм о прибытии на рассмотрение дел 28 марта и 04 апреля 2017 года, на что был получен ответ, что организация обратится в почтовое отделение.

С учетом вышеприведенного, руководствуясь частью 3 статьи 211 АПК РФ, суд первой инстанции правомерно и обоснованно оставил требования общества без удовлетворения.

Принимая во внимание, что дело рассмотрено судом первой инстанции полно и всесторонне, нормы материального и процессуального права, в том числе являющиеся в соответствии с частью 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием к отмене обжалуемого судебного акта, не нарушены, выводы суда о применении норм права соответствуют установленным по делу обстоятельствам и имеющимся доказательствам, у апелляционной инстанции не имеется правовых оснований для удовлетворения апелляционной жалобы общества и отмены или изменения принятого по делу решения.

На основании изложенного и руководствуясь статьями 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Калининградской области от 18.09.2017 по делу № А21-3347/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Западного округа в срок, не превышающий двух месяцев со дня его принятия.

Председательствующий

Е.А. Сомова

Судьи

Н.И. Протас

И.В. Юрков