Гражданский кодекс часть 1

при ведении протокола судебного заседания секретарем Легачевой А.М., рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу Государственного учреждение - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кемеровской области - Кузбассу (№ 07АП-3059/22), на решение Арбитражного суда Кемеровской области от 17.03.2022 по делу № А27- 24716/2021 (судья Бородынкина А.Е.) по заявлению Государственного учреждения – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу (ОГРН 1024200702360, ИНН 4207010740), Кемеровская область – Кузбасс, город Кемерово к обществу с ограниченной ответственностью «Горные технологии» (ОГРН 1164205073603, ИНН 4217178942), Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк о взыскании финансовых санкций в размере 29 000 руб. за несвоевременное представление сведений о застрахованных лицах,

В судебном заседании приняли участие:

от лиц, участвующих в деле: без участия (извещены);

У С Т А Н О В И Л:

государственное учреждение – Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Кемеровской области – Кузбассу, Кемеровская область – Кузбасс, город Кемерово (далее – ОПФР по Кемеровской области – Кузбассу, пенсионный фонд, заявитель) обратилось в суд с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Горные технологии», Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк (далее – ООО «Горные технологии», должник, ответчик) о взыскании финансовых санкций в размере 29 000 руб. за несвоевременное представление сведений о застрахованных лицах.

Решением суда от 17.03.2022 заявленные требования удовлетворены частично. С общества с ограниченной ответственностью «Горные технологии» (ОГРН 1164205073603, ИНН 4217178942), Кемеровская область – Кузбасс, город Новокузнецк: в доход соответствующего бюджета взыскан штраф в размере 28500 руб. за непредставление в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВМ за отчетный период – апрель, июль, октябрь 2019 года, апрель 2021 года, по форме СЗВ-Стаж за 2019г.; в доход федерального бюджета государственную пошлину за рассмотрение спора судом в размере 1 965 руб. В удовлетворении остальной части заявленных требований отказано.

В апелляционной жалобе пенсионный фонд просит суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт, об удовлетворении заявленных требований. Апелляционная жалоба мотивирована нарушением норм материального, процессуального права, недоказанностью имеющих значение для дела обстоятельств.

В соответствии со статьей 262 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) отзыв на апелляционную жалобу не поступил.

Исследовав доказательства по делу, изучив доводы, изложенные в апелляционной жалобе, арбитражный апелляционный суд считает, что апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со статьей 16 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (далее – Федеральный закон от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ) пенсионным фондом проведена сверка между представленной должником формы СЗВ-М за отчетный период СЗВ-Стаж за 2018 год и форм СЗВ-М за 2018 года.

Как следует из материалов дела, в результате проверки выявлено отсутствие в представленной форме СЗВ-М за август 2018 года сведений в отношении одного застрахованного лица, по которому содержатся данные в представленной форме СЗВ-Стаж за 2018 год – Полянин Дмитрий Валерьевич, период работы с 1 января 2018 года по 31 декабря 2018 года.

20 февраля 2019 года пенсионным фондом по телекоммуникационным каналам в связи с выявлением несоответствий в адрес должника направлено уведомление об устранении несоответствий. 20 февраля 2019 года ответчиком представлена дополняющая форма СЗВ-М за август 2018 года в отношении одного застрахованного лица, отсутствующего в исходной форме. 12 апреля 2019 года специалистом УПФР в г. Новокузнецке Кемеровской области – Кузбасса (межрайонного) составлен акт о выявлении правонарушения в сфере законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования № 052S18190006559, который был направлен заказным письмом в адрес в адрес ООО «Горные технологии» 12 апреля 2019 года. Рассмотрение акта назначено на 22 мая 2019 года. На рассмотрение акта страхователь не явился, письменных возражений не представил. 22 мая 2019 года начальником Управления вынесено решение № 052S19190007520 о привлечении страхователя к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ за непредставление в установленный срок сведений, предусмотренных пунктом 2-2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Указанным решением страхователю было предложено добровольно уплатить сумму штрафных санкций. Решение о привлечении к ответственности было направлено должнику заказным письмом 22 мая 2019 года. Требование от 17 июня 2019 года № 052S01190011073 должнику было направлено заказным письмом 17 июня 2019 года, однако денежные средства до настоящего времени должником в добровольном порядке не перечислены.

В результате проверки на основании статьи 16 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ пенсионным фондом было выявлено отсутствие сведений в отношении одного застрахованного лица должника по форме СЗВ-М за апрель 2019 года, июль 2019 года, октябрь 2019 года по которому содержатся данные в представленной форме СЗВ-Стаж за 2019 год, а также отсутствие сведений в отношении одного застрахованного лица по форме СЗВ-Стаж за 2019 год, по которому были представлены сведения по форме СЗВ-М за отчетные периоды 2019 года.

03 марта 2020 года пенсионным фондом по телекоммуникационным каналам связи в с выявлением несоответствий в адрес должника направлено уведомление об устранении несоответствий, однако ООО «Горные технологии» данные несоответствия устранены не были. 25 марта 2020 года специалистом УПФР в г. Новокузнецке Кемеровской области – Кузбасса (межрайонного) составлены акты о выявлении правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования № 052S18200004532, № 052S18200004533, № 052S18200004534, № 052S18200004535. которые были направлен заказным письмом в адрес в адрес ООО «Горные технологии» 26 марта 2020 года. Рассмотрение актов назначено на 8 июня 2020 года (с учетом переноса сроков рассмотрения). На рассмотрение актов страхователь не явился, письменных возражений не представил. 8 июня 2020 года начальником Управления вынесены решения № 052S19200005195, № 052S19200005196, № 052S19200005197, № 052S19200005198 о привлечении страхователя к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ за непредставление в установленный срок сведений, предусмотренных пунктом 2-2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Указанными решениями страхователю было предложено добровольно уплатить сумму штрафных санкций. Решения о привлечении к ответственности были направлены ответчику заказным письмом 8 июня 2020 года. Требования от 6 июля 2020 года № 052S01200007667, № 052S01200007668, № 052S01200007669, № 052S01200007670 должнику были направлены заказным письмом 7 июля 2020 года, однако денежные средства до настоящего времени должником в добровольном порядке не перечислены.

ООО «Горные технологии» 19 мая 2021 года по телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью представило сведения, предусмотренные подпунктом 2.2. статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, форму СЗВ-М (исходная) за отчетный период апрель 2021 год в отношении 53 (пятидесяти трех) застрахованных лиц в адрес УПФР в г. Новокузнецке Кемеровской области – Кузбасса (межрайонное), что подтверждается отметкой о приеме отчетности от 19 мая 2021 года.

Таким образом, ООО «Горные технологии» представлены сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (исходная) за апрель 2021 года, позже установленного Федеральным законом от 01.04.1996 № 27-ФЗ срока.

26 мая 2021 года специалистом УПФР в г. Новокузнецке Кемеровской области – Кузбасса (межрайонного) составлен акт о выявлении правонарушения в сфере законодательства РФ об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования № 052S18210007991, который был направлен заказным письмом в адрес в адрес ООО «Горные технологии» 27 мая 2021 года. Рассмотрение акта назначено на 9 июня 2021 года. На рассмотрение акта страхователь не явился, письменных возражений не представил. 29 июня 2021 года начальником Управления вынесено решение №052S19210009767 о привлечении страхователя к ответственности, предусмотренной частью 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ за непредставление в установленный срок сведений, предусмотренных пунктом 2-2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ. Указанным решением страхователю было предложено добровольно уплатить сумму штрафных санкций.

Решение о привлечении к ответственности было направлено должнику заказным письмом 30 июня 2021 года. Требование от 26 июля 2021 года № 052S01210011039 должнику было направлено заказным письмом 27 июля 2021 года, однако денежные средства до настоящего времени должником в добровольном порядке не перечислены.

Неисполнение страхователем в добровольном порядке указанных выше требований послужило основанием для обращения Пенсионного фонда в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Арбитражный апелляционный суд поддерживает вывод суда первой инстанции об отсутствии оснований для удовлетворения заявления пенсионного фонда, в связи с чем отклоняет доводы апелляционной жалобы, при этом исходит из установленных фактических обстоятельств дела и следующих норм права.

В силу пункта 1 части 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ организации являются страхователями, субъектами обязательного пенсионного страхования. В силу статьи 5 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ органом, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учёт в системе обязательного пенсионного страхования, является Пенсионный фонд Российской Федерации. Сведения о застрахованных лицах представляются страхователями. Страхователь представляет в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения обо всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, за которых он уплачивает страховые взносы. Документы, содержащие указанные сведения, могут быть представлены в форме электронных документов с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг (пункт 1 статьи 8 Закона № 27-ФЗ).

Страхователи представляют в органы Пенсионного фонда Российской Федерации по месту их регистрации сведения об уплачиваемых страховых взносах на основании данных бухгалтерского учёта, а сведения о страховом стаже - на основании приказов и других документов по учёту кадров (пункт 1 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ).

Общество, в соответствии с абзацем 4 статьи 1 Закона № 27-ФЗ, является страхователем, производящим выплаты физическим лицам, следовательно, должен исполнять все возложенные на него действующим законодательством обязанности.

При представлении сведений в электронной форме соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации направляет страхователю подтверждение приёма указанных сведений в форме электронного документа (пункт 2 статьи 8 Закона № 27-ФЗ). В преамбуле Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ определено, что данный закон устанавливает правовую основу и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учёта сведений о гражданах, на которых распространяется действие законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании. Этим же правовым актом определены обязанность (статья 15), объём и сроки (статья 11) представления таких сведений. Сроки представления указанных сведений, а также перечень представляемых сведений установлены в пункте 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27- ФЗ.

На основании пункта 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом (за исключением случаев, если иные сроки предусмотрены настоящим Федеральным законом), представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения по форме СЗВ-СТАЖ.

Согласно пункту 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения: 1) страховой номер индивидуального лицевого счета; 2) фамилию, имя и отчество; 3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

В рассматриваемом случае установлено, что основанием для привлечения ООО «Горные технологии» к ответственности по части 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ послужил вывод Пенсионного фонда о непредставлении страхователем в установленный срок сведений, предусмотренных пунктом 2 и 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ, за август 2018 года, за апрель, июль, октябрь 2019 года, за 2019 год, за апрель 2021 года, в установленные сроки.

В отношении заявленных требований за отчетный период – за апрель, июль, октябрь 2019 года, за 2019 год, апрель 2021 года, суд первой инстанции правомерно признал требования подлежащими удовлетворению.

Так, статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ установлена ответственность страхователей, включая организации и индивидуальных предпринимателей, в виде финансовых санкций за непредставление в установленный срок либо представление неполных и (или) недостоверных сведений для индивидуального (персонифицированного) учёта в органы Пенсионного фонда Российской Федерации, а также за несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов. Согласно абзацу 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ за непредставление страхователем в установленный срок либо представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2-2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона, к такому страхователю применяются финансовые санкции в размере 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.

Абзацем 19 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ предусмотрено, что в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию об их уплате взыскание сумм финансовых санкций производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу, что Пенсионный фонд правомерно привлек ООО «Горные технологии» к ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 17 Федерального закона № 27-ФЗ за отчётный период - за апрель, июль, октябрь 2019 года, за 2019 год, апрель 2021 года. С учетом количества застрахованных лиц, в отношении которых не представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учёта и периода, размер финансовых санкций составил 28500 руб. Основания для освобождения страхователя от уплаты финансовых санкций, установленных частью 3 статьи 17 Федерального закона № 27-ФЗ, отсутствуют. Исчисленный Пенсионным фондом размер штрафной санкции проверен судом и признан арифметически верным.

При этом, из картотеки арбитражных дел судом получена информация о том, что 6 марта 2020 года по заявлению индивидуального предпринимателя Мелконяна Рафаела Мукучовича, Кемеровская область, город Новокузнецк возбуждено дело №А27-4998/2020 о банкротстве ООО «Горные Технологии». Решением арбитражного суда от 18 февраля 2021 года ООО «Горные Технологии», признано банкротом, открыто конкурсное производство, исполнение обязанностей конкурсного управляющего ООО «Горные Технологии» возложено на временного управляющего Власова Евгения Николаевича.

С учетом пункта 1 части 5 Федерального закона № 127-ФЗ от 26.10.2002 года «О несостоятельности (банкротстве)» и разъяснений, изложенных в пунктах 27 и 28 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 22.06.2012 № 35 «О некоторых процессуальных вопросах, связанных с рассмотрением дел о банкротстве» требование о взыскании штрафа за непредставление в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за отчетный период – апрель 2021 года в размере 26500 руб. относится к текущим платежам, требования за непредставление в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за отчетный период – апрель, июль, октябрь 2019 года, по форме СЗВ-Стаж за 2019 года являются реестровыми, в связи с чем, исполнительный лист на сумму требований в размере 2000 руб., выдаче не подлежит. Сведения о включении спорной задолженности в реестр требований кредиторов в дело не представлены.

В отношении заявленных требований за отчетный период – август 2018 года суд первой инстанции пришел к правомерному выводу о необоснованности требований о взыскании финансовых санкций.

Первоначально ООО «Горные технологии» сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за август 2018 года (исходная) представлены в установленный законом срок. Ответчиком дополнительно представлена формы СЗВ-М (дополняющая) за август 2018 года – 20 февраля 2019 года на 1 застрахованное лицо, которое отсутствовало в исходной форме СЗВ-М. Сведения представлены обществом в день получения соответствующего уведомления Пенсионного фонда. В силу статьи 15 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ страхователь имеет право дополнять и уточнять переданные им сведения о застрахованных лицах, в том числе информацию о страховом номере индивидуального лицевого счета, по согласованию с соответствующим органом Пенсионного фонда Российской Федерации или налоговым органом. Согласно пункту 39 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной приказом Минтруда России 21.12.2016 № 766н (далее - Инструкция № 766н), страхователь вправе при выявлении ошибки в ранее представленных и принятых территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации индивидуальных сведениях в отношении застрахованного лица до момента обнаружения ошибки территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации самостоятельно представить в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации уточненные (исправленные) сведения о данном застрахованном лице за отчетный период, в котором эти сведения уточняются, и финансовые санкции к такому страхователю не применяются. Инструкция о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о зарегистрированных лицах, утвержденной приказом Минтруда России от 22.04.2020 № 211н (далее - Инструкция № 211н) опубликована на официальном интернетпортале правовой информации http://www.pravo.gov.ru, 16 июля 2020 года, вступает в силу по истечении десяти дней после дня их официального опубликования с 27 июля 2020 года. Следовательно, положения данной Инструкции не подлежат применению к правоотношениям, возникшим до ее вступления в силу.

Таким образом, основания применения санкций к обществу за указанный период отсутствуют, поскольку в рассматриваемом случае общество реализовало свое право на дополнение и уточнение (исправление) представленных сведений о застрахованных работниках в соответствии с положениями статьи 15 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ и Инструкцией № 766н, посредством направления в пенсионный фонд дополняющей формы СЗВ-М, содержащей сведения, откорректированные страхователем. Срок, в течение которого страхователь самостоятельно может выявить ошибку или неполноту в представленных в пенсионный фонд сведениях до их обнаружения пенсионным фондом и представить в пенсионный фонд достоверные сведения, не установлен Федеральным законом от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ и Инструкцией № 766н. Как указано в пункте 36 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2019), утвержденного Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 25.12.2019, формальный подход к вопросу привлечения плательщика страховых взносов к ответственности за совершение правонарушения и наложения на него штрафа является недопустимым. Любая санкция должна применяться с учетом ряда принципов: виновность и противоправность деяния, соразмерность наказания, презумпция невиновности. Из анализа норм действующего пенсионного законодательства следует воля законодателя на поощрение добросовестных страхователей и освобождение их от ответственности в случае самостоятельного выявления ими ошибок и устранения их путем представления соответствующих сведений в контролирующие органы. Такой правоприменительный подход позволяет стимулировать заинтересованность страхователей в самостоятельном и своевременном устранении допущенных ошибок, более оперативной обработке сведений индивидуального (персонифицированного) учета органами Пенсионного фонда Российской Федерации, что в конечном итоге способствует соблюдению прав и интересов застрахованных лиц.

То обстоятельство, что дополнительные сведения были представлены в отношении застрахованного лица, не указанного в первоначальных сведениях о застрахованных лицах за спорный период, не может лишать страхователя возможности без применения к нему штрафных санкций исправить допущенную ошибку и представить дополнительные сведения о застрахованном лице, о котором первоначально такие сведения не подавались. Учитывая вышеизложенное и принимая о внимание тот факт, что страхователь предоставил дополняющую форму СЗВ-М за август 2018 года, то есть реализовал свое право на уточнение (исправление) представленных сведений, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу об отсутствии правовых оснований для привлечения страхователя к ответственности, предусмотренной статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ. Иное толкование пенсионным фондом положений законодательства, а также иная оценка обстоятельств дела, не свидетельствуют о неправильном применении или нарушении судом первой инстанции норм материального и процессуального права. В связи с изложенным, оснований для отмены решения суда первой инстанции, установленных статьей 270 АПК РФ, принятия доводов апелляционной жалобы, у суда апелляционной инстанции не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 статьи 269, статьей 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда Кемеровской области от 17.03.2022 по делу № А27- 24716/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства
в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в срок, не превышающий двух месяцев
со дня вступления его в законную силу путем подачи кассационной жалобы через Арбитражный суд Кемеровской области.

Настоящее постановление выполнено в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью судей, в связи с чем направляется лицам, участвующим в деле, посредством его размещения на официальном сайте суда в сети «Интернет».

Председательствующий

Т.В. Павлюк

Судьи

С.В. Кривошеина

С.Н. Хайкина