Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус»
на решение Арбитражного суда Краснодарского края
от 24.08.2021 по делу № А32-1557/2021
по иску общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус»
(ИНН <***>)
к ФИО2 об обязании передать документы,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» (далее – истец, ООО «Хороший вкус», общество) обратилось в Арбитражный суд Краснодарского края с иском к ФИО2 (далее – ответчик, ФИО2) об обязании передать документы (по перечню), взыскании судебной неустойки в размере 1 000 руб. за каждый день неисполнения решения (уточненные в порядке статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации требования (т. 2, л.д. 24-25)).

Решением Арбитражного суда Краснодарского края от 24.08.2021 в удовлетворении исковых требований отказано.

Не согласившись с указанным судебным актом, общество обжаловало его в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. В апелляционной жалобе общество просит решение арбитражного суда первой инстанции отменить, принять новый судебный акт. В обоснование апелляционной жалобы истец указывает на то, что судом первой инстанции не исследован вопрос об ответственности бывшего директора за хранение и передачу документов; судом неверно распределено бремя доказывания по делу.

В судебном заседании представитель истца поддержал доводы апелляционной жалобы, дал пояснения по существу спора.

В судебное заседание ответчик, извещенный надлежащим образом, явку представителя не обеспечил, что в силу положений статьи 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения апелляционной жалобы в его отсутствие.

В судебном заседании 13.12.2021 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 20.12.2021 до 12 час. 45 мин., после окончания которого, судебное заседание продолжено в присутствии представителя истца, который пояснил: общество хозяйственную деятельность не ведет; истребуемые документы необходимы в целях разрешения дела № А32-32328/2020 по иску ФИО3 к ООО «Хороший вкус» о взыскании действительной стоимости в уставном капитале общества.

От истца поступили письменные пояснения.

В судебном заседании 20.12.2021 в порядке статьи 163 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объявлялся перерыв до 20.12.2021 до 17 час. 30 мин., после окончания которого, судебное заседание продолжено в отсутствие лиц, участвующих в деле.

Законность и обоснованность принятого судебного акта проверяется Пятнадцатым арбитражным апелляционным судом в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в пределах доводов апелляционной жалобы с учетом части 6 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, оценив доводы апелляционной жалобы, выслушав объяснения представителя истца, арбитражный суд апелляционной инстанции приходит к выводу об отсутствии оснований для отмены принятого по делу решения ввиду следующего.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, 27.01.2011 решением внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» директором общества был назначен ФИО2.

12.02.2010 ФИО2 на основании приказана N 1 вступил в должность директора общества, а также принял на себя обязанности по ведению бухгалтерского учета.

01.02.2019 решением внеочередного общего собрания участников общества с ограниченной ответственностью «Хороший вкус» полномочия директора общества - ФИО2 были прекращены. Новым директором была назначена ФИО4.

04.02.2019 между ФИО5 и ФИО4 был подписан акт приема-передачи документов, согласно которому ФИО2 передал ФИО4 ряд учредительных документов, лицензии и другие значимые для общества документы.

Как указывает истец, ФИО2 не передал ФИО4 оригиналы бухгалтерских документов общества, среди которых должны были быть хозяйственные договоры, товарные накладные, чеки и иные документы, связанные с хозяйственной деятельностью общества. На протяжении 2019-2020 годов у общества не было необходимости в этих документах, поскольку хозяйственная деятельность не осуществлялась, что подтверждается справкой из банка УРАЛСИБ от 09.12.2020 N 7615. Из указанной справки видно, что, начиная с апреля 2019 года, обороты общества резко снизились, а начиная со второй половины 2019 года и вплоть до настоящего момента обороты каждый месяц были практически нулевыми.

23.12.2020 ООО «Хороший вкус» направило требование ФИО2 о передаче следующих документов, касающихся хозяйственной деятельности общества.

Поскольку ответчиком документы не переданы, общество обратилось в суд с настоящим исковым заявлением.

На основании пункта 2 статьи 32 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО) руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом, который подотчетен общему собранию участников общества.

В соответствии с пунктом 4 статьи 32 Закон об ООО руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества.

Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом общества, внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа (пункт 4 статьи 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В статье 50 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 N 14-ФЗ перечислены документы, которые обязано хранить общество. При этом данные документы общество должно хранить по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Указанные документы должны храниться по месту нахождения единоличного исполнительного органа общества или в ином месте, известном и доступном участникам общества (пункт 2 статьи 50 Закона N 14-ФЗ).

Законом N 14-ФЗ не установлен порядок передачи документов директором вновь избранному директору.

Обязанность по хранению организацией документов бухгалтерского и налогового учета также предусмотрена статьей 29 Федерального закона N 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» (далее - Закон N 402-ФЗ), пунктом 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ возлагает на экономических субъектов обязанности по хранению первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) отчетности, аудиторских заключений о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Закона N 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации, при этом порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В статье 3 Закона N 402-ФЗ указано, что под бухгалтерской (финансовой) отчетностью понимается информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период.

Первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года (пункт 1 статьи 29 Закона N 402-ФЗ).

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.

Согласно пункту 7 статьи 3 Закона N 402-ФЗ руководитель экономического субъекта - лицо, являющееся единоличным исполнительным органом экономического субъекта, либо лицо, ответственное за ведение дел экономического субъекта, либо управляющий, которому переданы функции единоличного исполнительного органа.

В соответствии с пунктом 1 статьи 7 Закона N 402-ФЗ ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии со статьей 29 этого Закона первичные учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Документы учетной политики, стандарты экономического субъекта, другие документы, связанные с организацией и ведением бухгалтерского учета, в том числе средства, обеспечивающие воспроизведение электронных документов, а также проверку подлинности электронной подписи, подлежат хранению экономическим субъектом не менее пяти лет после года, в котором они использовались для составления бухгалтерской (финансовой) отчетности в последний раз.

Экономический субъект должен обеспечить безопасные условия хранения документов бухгалтерского учета и их защиту от изменений.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

Таким образом, учредительные документы, бухгалтерская отчетность и иная документация, необходимые для осуществления руководства текущей деятельностью общества, при смене единоличного исполнительного органа общества должны быть переданы вновь избранному (назначенному) исполнительному органу общества.

При отсутствии добровольного исполнения указанной обязанности общество вправе обратиться в арбитражный суд с соответствующими требованиями об обязании осуществить их передачу.

Согласно статье 65 АПК РФ каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений, следовательно общество должно представить доказательства того, что истребуемые документы находились у бывшего руководителя в период исполнения им полномочий генерального директора общества и на момент рассмотрения спора, а ответчик должен доказать передачу им указанных документов новому директору общества либо факт выбытия документации из его владения помимо его воли.

Отказывая в удовлетворении требований, суд первой инстанции указал на то, что все документы, которые находились у ответчика, были переданы обществу по актам приема-передачи от 31.01.2019 (переданы денежные средства в размере 88 322 669 руб.), 31.01.2019 (передано имущество на 6 373 320,32 руб.), от 04.02.2019 (переданы документы, которые находились у ответчика); указанные акты подписаны сторонами.

В пункте 13.11 устава ООО «Хороший вкус» закреплено, что директор и главный бухгалтер общества несут личную ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности.

Таким образом, ответственность за соблюдение порядка ведения, достоверность учета и отчетности, нес не только ФИО2. но и главный бухгалтер
ООО «Хороший вкус» ФИО4

Из материалов дела следует, что адресом государственной регистрации (местом нахождения) ООО «Хороший вкус» с момента его создания по настоящее время является: <...>.

Вместе с этим, с 2013 года и до 2019 года фактическим местом нахождения общества и главного бухгалтера, а соответственно и местом хранения всей кадровой и бухгалтерской документации общества являлся адрес: <...>, территория, принадлежащая ООО «Электронные системы Юга».

Факт использования ООО «Хороший вкус» помещений, расположенных по адресу: <...>, подтвержден договорами аренды нежилого помещения и актами приема-передачи нежилых помещений, оформленными между ООО «Электронные системы Юга» и ООО «Хороший вкус».

Суд первой инстанции указал, что 31.01.2019 главным бухгалтером
ООО «Хороший вкус» и бывшим директором ФИО2 был подписан акт приема-передачи денежных средств, в соответствии с которым ФИО6 подтверждала, что по данным бухгалтерского учета за ФИО2 не числится иных денежных средств общества, как указанных в акте и принятых от ФИО2 по приходному кассовому ордеру N 61 от 3101.2019.

01.02.2019 ФИО4 была удостоверена справка о действительной стоимости доли в уставном капитале ООО «Хороший вкус», в которой она не только рассчитывает и подтверждает стоимость доли вышедшего из общества участника, но и подтверждает отсутствие задолженностей по налогам и сборам, указывает существующую кредиторскую задолженность общества.

Указанными доказательствами полностью подтверждается, что у нынешнего директора общества ФИО4 был полный доступ ко всей финансовой документации общества.

Кроме того, ответчиком в материалы дела (судебное заседание от 09.03.2021) предоставлены копии трудовых книжек ФИО2, ФИО7, ФИО8, Новгородской.

Из содержания указанных трудовых книжек следует, что до марта 2019 года они являлись сотрудниками ООО «Хороший вкус». Записи об их увольнении из
ООО «Хороший вкус» сделаны директором общества ФИО4 на основании изданных ею приказов, то есть, указанные сотрудники были уволены после прекращения полномочий бывшего директора общества ФИО2

Не имея доступа к кадровым документам общества, ФИО6 не могла бы подготовить приказы об увольнении работников ООО «Хороший вкус», а также произвести с ними расчет.

Материалами дела полностью опровергается и утверждение истца о том, что бывший директор ООО «Хороший вкус» ФИО2 не передал новому директору документы о праве собственности на движимое и недвижимое имущество.

Так, согласно акту приема-передачи имущества от 31.01.2019 нынешним директором общества ФИО4 было принято имущество общества на общую сумму 6 373 320 (шесть миллионов триста семьдесят три тысячи триста двадцать) рублей 32 копейки.

В материалах дела имеется бухгалтерский баланс ООО «Хороший вкус» за 2018 год, который сдан обществом в налоговую инспекцию 31.03.2019 и утвержден директором общества ФИО4

В строке 2210 «Расходы по обычной деятельности» бухгалтерского баланса указано, что в отчетном периоде обществом потрачено 97 121 000 (девяносто семь миллионов сто двадцать одна тысяча) рублей.

Расходами по обычным видам деятельности являются расходы, связанные с изготовлением продукции и продажей продукции, приобретением и продажей товаров.

Их состав и правила учета регулируются Приказом Минфина России от 06.05.1999 N ЗЗн (ред. от 06.04.2015) «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1790).

В соответствии с частью 1 статьи 9 Закона о бухгалтерском учете каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом.

В соответствии с частью 1 статьи 10 Закона о бухгалтерском учете данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Закона о бухгалтерском учете бухгалтерская (финансовая) отчетность должна давать достоверное представление о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, необходимое пользователям этой отчетности для принятия экономических решений.

В соответствии с Законом о бухгалтерском учете организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, должны вести бухгалтерский учет и представлять в налоговые органы бухгалтерскую отчетность в установленном порядке.

Бухгалтерский учет ведется на основании первичных документов, которыми оформляются факты хозяйственной жизни (п. 1 ст. 5, ч. 1 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете). Первичные учетные документы, согласно ч. 1 ст. 29 Закона о бухгалтерском учете, подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Таким образом, не имея первичных финансовых документов и регистров бухгалтерского учета, субъект экономической деятельности не имеет права отображать расходы по обычной деятельности в строке 2210 бухгалтерского баланса, тем более в размере превышающем 97 000 000 (девяносто семь миллионов) рублей.

В противном случае будет иметь место факт грубого нарушения требований бухгалтерского учета, понятие и ответственность за которое предусмотрена ст. 15.11 КоАП РФ, в которой указано, что «Под грубым нарушением требований к бухгалтерскому учету, в том числе к бухгалтерской (финансовой) отчетности, понимается, в частности, отсутствие у экономического субъекта первичных учетных документов в течение установленных сроков хранения таких документов».

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что истец (ООО «Хороший вкус»), после увольнения ФИО2 с должности директора общества, имел доступ ко всем финансовым документам общества.

Истцом не представлено доказательств уклонения ответчика от передачи документов общества, а также доказательств, которые бы объективно свидетельствовали о факте нахождения у ФИО2 документов общества в настоящее время, тогда как материалами дела подтверждено выполнение ответчиком обязанности по передаче как документов, так и денежных средств общества (акты приема-передачи денежных средств от 31.01.2019, имущества от 31.01.2019, документации от 04.02.2019).

То обстоятельство, что ФИО2 являлся единоличным исполнительным органом общества, само по себе не свидетельствует о том, что истребуемая документация находится в его личном владении с учетом того, что по общему правилу документация хранится по месту нахождения самого общества, а доказательств наличия иного порядка хранения документов в обществе в материалы дела не представлено.

Истцом не предоставлено никаких доказательств, что до обращения в суд с настоящим исковым заявлением им предпринимались меры по восстановлению бухгалтерского учета, доказательств, подтверждающих результаты работы по восстановлению документов общества (ответы на запросы, акты сверки, акты приема-передачи документации).

Таким образом, доводы истца о нахождении указанной в исковых требованиях документации ООО «Хороший вкус» у ФИО2 не подтверждены в порядке статьи 65 АПК РФ надлежащими доказательствами, что влечет отказ в удовлетворении заявленных требований.

Вынесение по делу судебного акта об обязании передать документы общества при недоказанности истцом наличия их у ответчика не согласуется также с требованиями процессуального законодательства об исполнимости решения арбитражного суда (определение ВАС РФ N ВАС-6075/10 от 24.05.2010).

Таким образом, истцом не доказан факт нахождения истребуемой документации непосредственно у ответчика, в связи с чем, в удовлетворении иска обоснованно отказано.

Возражениями заявителя, изложенными в жалобе, не опровергаются выводы суда первой инстанции. Несогласие с оценкой имеющихся в деле доказательств и с толкованием судом первой инстанции норм материального права, подлежащих применению в деле, не свидетельствует о том, что судом допущены нарушения, не позволившие всесторонне, полно и объективно рассмотреть дело.

Учитывая, что все обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения спора, судом установлены и подтверждены представленными в материалы дела доказательствами, оснований для иных выводов по существу спора у суда апелляционной инстанции не имеется.

Процессуальных нарушений, влекущих безусловную отмену судебного акта на основании части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судом первой инстанции допущено не было.

При таких обстоятельствах апелляционная жалоба не подлежит удовлетворению, а понесенные по ней судебные расходы распределяются в соответствии с нормами статьи 110 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 258, 269 - 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Краснодарского края от 24.08.2021 по делу
№ А32-1557/2021 оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление арбитражного суда апелляционной инстанции вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в двухмесячный срок в порядке, определенном главой 35 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа.

Председательствующий Н.В. Нарышкина

Судьи Н.Н. Мисник

Т.Р. Фахретдинов