Гражданский кодекс часть 1

на решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 по делу № А40-27755/19

по иску Общества с ограниченной ответственностью "Здравый смысл"

к Хромову Дмитрию Михайловичу

об истребовании документов,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью "Здравый смысл" обратилось в Арбитражный суд города Москвы с исковыми требованиями к Хромову Дмитрию Михайловичу об истребовании документов общества.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 исковые требования удовлетворены.

Суд обязал Хромова Дмитрия Михайловича в течение тридцати дней с даты вступления в силу настоящего судебного акта передать обществу с ограниченной ответственностью "Здравый смысл" следующую документацию:

1. договоры (контракты), заключенные Обществом, в т.ч.: договоры с подрядчиками на оказание санитарных услуг, обслуживание вентиляционной системы, утилизацию твердых бытовых отходов, с прачечной на проведение химической чистки униформы сотрудников, обслуживание холодильных систем, дератизацию помещений;

2. трудовые договоры с работниками Общества, в т.ч. с генеральным директором Общества;

3. расшифровки дебиторской и кредиторской задолженности;

4. документы по списанию дебиторской задолженности;

5. сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах;

6. штатное расписание Общества;

7. журнал учета выданных доверенностей;

8. приказы о выплатах работникам, включая лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа, заработной платы или о ее изменении;

9. платежные (расчетные, расчетно-платежные) ведомости о выплате заработной платы, премиальных, поощрений работникам общества;

10. приказы о выдаче материальной помощи, подарков и других выплат работникам общества;

11. документы, подтверждающие права общества на имущество (в том числе недвижимое), находящееся на его балансе (на забалансовых счетах);

12. перечень основных средств;

13. документы, подтверждающие приобретение, списание, реализацию, выбытие и прочее перемещение основных средств и товарно-материальных ценностей;

14. приказы об учетной политике Общества;

15. приказы по основной деятельности;

16. производственные планы по выпуску продукции, накладные на передачу сырья в производство и на поступление готовой продукции с производства на склад;

17. годовые отчеты (за 2014-2018 гг.);

18. расшифровки стр. 120, 130 (незавершенное строительство), 140, 150, 230, 240. 250, 270, 510, 511, 512, 520 "Прочие долгосрочные обязательства", 6ю, 611, 612 (сведения о кредитах и займах), 620, 628 "Прочие кредиторы" баланса;

19. отчеты о прибылях и убытках (о финансовых результатах) (за 2014-2018 гг.);

20. расшифровки стр. обо, 070, 090, 100, 210 формы N 2 (прочие операционные доходы, прочие операционные расходы), 120, 130 (прочие внереализационные доходы, прочие внереализационные расходы);

21. формы бухгалтерской отчетности общества (включая все отчетные формы (формы N 3-4);

22. справки и приложения к балансу;

23. пояснительные записки к годовой отчетности;

24. налоговые декларации;

25. отчетность в ПФР (PCB-1, СЗВ-М, сведения персонифицированного учета и др.);

26. отчетность в ФСС (4-ФСС и др.);

27. документы по проведенным инвентаризациям (приказы, инвентаризационные описи, акты инвентаризации);

28.протоколы общих собраний участников (очередных и внеочередных);

29. протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета), ревизионной комиссии;

30. решения и приказы лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа;

31. заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудиторов общества, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

32. отчеты независимых оценщиков;

33. перечень нематериальных активов с указанием первоначальной стоимости начисленной амортизации и остаточной стоимости;

34. отчеты об амортизационных отчислениях;

35. регистры бухгалтерского учета по всем счетам;

36. расшифровки счетов бухгалтерского учета (открытых к ним субсчетов) 01-03, 08, ю, 19, 20, 23, 25, 26, 50, 51, 57, 58, 6о, 62, 66-69, 70, 71, 76, 79, 84, 86, 90, 91, 99;

37. сведения по забалансовому учету имущества;

38. главную книгу;

39. первичные кассовые документы (кассовые книги, приходные и расходные кассовые ордеры, справки банков об установлении кассовых лимитов);

40. авансовые отчеты с подтверждающими документами;

41. справки об участии общества в российских и иностранных юридических лицах с указанием его доли/пакета акций в уставном капитале таких юридических лиц;

42. акты оценки заложенного имущества;

43. книги учета заложенного имущества;

44. документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по векселям;

45. книги учета доходов и расходов организации, применяющей упрощенную систему налогообложения;

46. выданные и полученные счета-фактуры, журналы счетов-фактур;

47. книги покупок и книги продаж;

48. накладные на покупку, продажу товаров и акты оказания услуг;

49. сертификаты соответствия, деклараций соответствия на все производимые, закупаемые и продаваемые обществом товары;

50. инструкции по охране труда на всех рабочих местах;

51. журнал регистрации инструктажей по охране труда;

52. План производственного контроля (уведомление от санитарно-эпидемиологической службы контроля РФ);

53. специальную оценку условий труда в офисных и в производственных помещениях;

54. журналы учета дезсредств с полным отображением санитарных процессов;

55. технологические и технико-технологические карты (ТТК), калькуляционные карты (на производимую продукцию);

56. сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о намерении продать свою долю;

57. сведения о поступивших в адрес общества уведомлениях его участников о выходе из общества;

58. трудовые книжки работников и вкладыши к ним, книгу учета движения трудовых книжек;

59. медицинские книжки сотрудников, участвующих (участвовавших) в производстве продукции.

Требование о присуждении судебной неустойки удовлетворены в части. Суд взыскал с Хромова Дмитрия Михайловича в пользу ООО "Здравый смысл" неустойку за неисполнение судебного акта по истечении тридцати дней с момента вступления решения суда в законную силу в размере 500 рублей за каждый день неисполнения судебного акта, начиная с одиннадцатого дня неисполнения судебного акта, но не более 100 000 руб. В удовлетворении остальной части требования о взыскании судебной неустойки отказал.

Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 по делу N А40-27755/19 оставлено без изменения.

Не согласившись с принятыми судебными актами, ответчик обратился с кассационной жалобой в Арбитражный суд Московского округа, в которой просит решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 по делу № А40-27755/19 отменить, принять по делу новый судебный акт – в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме.

В качестве оснований обоснованности жалобы заявитель ссылается на нарушение и неправильное применение норм права, несоответствие выводов судов фактическим обстоятельствам дела и имеющимся в материалах дела доказательствам, суды пришли к неверному выводу о прекращении полномочий генерального директора 04.12.2018, доказательства наличия документов у ответчика истцом в материалы дела не представлены, суды не установили какие именно документы могли быть в распоряжении ответчика, действия истца недобросовестные, преследуют цель получения выгоды в виде судебной неустойки, у общества отсутствует интерес в истребовании спорной документации, поскольку обществ с мая 2017 года прекратило свою административно-хозяйственную деятельность, суды истребовали документы, которых у общества никогда не было, поэтому вышеуказанные судебные акты подлежат отмене.

В ходе судебного рассмотрения кассационной жалобы заявитель поддержал доводы, изложенные в жалобе, просил решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 по делу № А40-27755/19 отменить, принять по делу новый судебный акт – в удовлетворении исковых требований отказать в полном объеме.

Истец доводы кассационной жалобы отклонил, просил судебные акты оставить в силе.

Изучив доводы кассационной жалобы, заслушав представителей сторон, проверив в порядке статей 284, 286, 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации правильность применения судом норм материального права и соблюдение норм процессуального права при принятии обжалуемых судебных актов, суд кассационной инстанции приходит к выводу об отмене оспариваемых судебных актов с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции, а именно:

Из материалов дела следует и установлено судами, 29.05.2014 ООО "Здравый смысл" зарегистрировано в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером 1167746177081.

С даты создания общества генеральным директором общества являлся Хромов Д.М. На основании решения единственного участника общества от 04.12.2018 полномочия Хромова Д.М. прекращены, новым генеральным директором назначен Элькин К.П.

Поскольку ответчик после освобождения его от должности генерального директора документы общества не передал, общество обратилось в суд с настоящим исковым заявлением.

Суды первой и апелляционной инстанций, удовлетворяя исковые требования в части истребования документов общества, исходили из отсутствия доказательств передачи ответчиком (как бывшим генеральным директором общества) обществу всех документов общества. При этом, суды отклонили довод ответчика об отсутствии у него истребуемых документов со ссылкой на то, что отсутствие документов само по себе не освобождает ответчика от их передачи истцу.

Более того, суды на основании п. 1 ст. 308.3 Гражданского кодекса Российской Федерации, взыскали с ответчика в пользу истца судебную неустойку за неисполнение судебного акта по истечении тридцати дней с момента вступления решения суда в законную силу в размере 500 рублей за каждый день неисполнения судебного акта, начиная с одиннадцатого дня неисполнения судебного акта, но не более 100 000 руб.

Согласно ч. 3 ст. 15 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, принимаемые арбитражным судом решения, постановления, определения должны быть законными, обоснованными и мотивированными.

Основаниями для изменения или отмены решения, постановления арбитражного суда первой и апелляционной инстанций согласно ч. 1 ст. 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации являются несоответствие выводов суда, содержащихся в решении, постановлении, фактическим обстоятельствам дела, установленным арбитражным судом первой и апелляционной инстанций, и имеющимся в деле доказательствам, нарушение либо неправильное применение норм материального права или норм процессуального права.

Кассационная коллегия приходит к выводу об отмене оспариваемых судебных актов с направлением дела на новое рассмотрение в суд первой инстанции в связи с неполным выяснением обстоятельств, имеющих значение для дела.

В силу статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон об обществах с ограниченной ответственностью), общество обязано хранить документы, перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Закона об обществах с ограниченной ответственностью руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

В силу пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта.

В соответствии с пунктом 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу пункта 1 статьи 44 Закона об обществах с ограниченной ответственностью единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

При смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно (пункт 4 статьи 29 ФЗ "О бухгалтерском учете").

Согласно статье 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации судопроизводство в арбитражном суде осуществляется на основе состязательности. На лиц, участвующих в деле, возлагается обязанность доказывания обстоятельств, на которые они ссылаются как на основание своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

При этом, бремя доказывания отсутствия у бывшего исполнительного органа документации общества, организация хранения которых обеспечивается единоличным исполнительным органом, лежит на бывшем исполнительном органе.

Оспаривая предъявленные требования, ответчик сослался на отсутствие у него ряда документов со ссылкой на то, что издание документов не было предусмотрено положениями Устава общества. Кроме того, ответчик указал, что общество применяет упрощенную систему налогообложения и должно вести учет на основании книги учета доходов и расходов и не обязано составлять бухгалтерские балансы или отчеты о прибылях и убытках.

По итогам календарного года организации на УСН представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ)

Вместе с тем суды не проверили доводы ответчика о применении УСН и не указали, какие налоговые декларации и за какой период должен представить ответчик.

В соответствии с п.4 ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе применять субъекты малого предпринимательства.

Для систематизации и накопления информации организация, применяющая упрощенные способы, может принять упрощенную систему регистров (упрощенную форму) бухгалтерского учета (п. 4 Информации Минфина России от 29.06.2016 N ПЗ-3/2016 (далее - Информация N ПЗ-3/2016)).

Субъекты малого предпринимательства в зависимости от характера и объема учетных операций могут вести бухгалтерский учет без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) или с использованием таких регистров (п. 4.1 Информации N ПЗ-3/2016).

Форма бухгалтерского учета без использования регистров бухгалтерского учета имущества (простая форма) предполагает регистрацию всех хозяйственных операций только в книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности. Книга (журнал) является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств у субъекта малого предпринимательства на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность (абз. 2 п. 4.1 Информации N ПЗ-3/2016, разд. 4.1 Типовых рекомендаций по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, утвержденных Приказом Минфина России от 21.12.1998 N 64н).

В этом случае в бухгалтерский баланс включаются показатели только по группам статей, без детализации показателей по статьям (п. 6 Приказа Минфина России N 66н).

Вместе с тем, суды обязали ответчика представить расшифровки по статьям без проверки доводов об упрощенной системе налогообложения.

Суды обязали ответчика представить протоколы собраний участников и совещаний совета директоров, ревизионной комиссии.

Вместе с тем, истец является обществом с единственным участником, суды не проверили доводы об отсутствии у общества Совета директоров и ревизионной комиссии, не проведение собраний.

Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 50 Закона об ООО общество вправе отказать в предоставлении документов, если документ относится к прошлым периодам деятельности общества (более трех лет до момента обращения участника общества с требованием), за исключением документов, перечисленных в подпунктах 1 - 9 пункта 2 настоящей статьи.

Вместе с тем, суды истребовали от ответчика 59 документов, многие из которых за период с 2014 по 2018год.

Пунктом 1 статьи 10 ГК РФ установлен запрет на осуществление гражданских прав исключительно с намерением причинить вред другому лицу, действия в обход закона с противоправной целью, а также иное заведомо недобросовестное осуществление гражданских прав (злоупотребление правом).

В абзаце третьем пункта 1 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 23.06.2015 N 25 "О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" разъяснено, что оценивая действия сторон как добросовестные или недобросовестные, следует исходить из поведения, ожидаемого от любого участника гражданского оборота, учитывающего права и законные интересы другой стороны, содействующего ей, в том числе в получении необходимой информации.

По смыслу и содержанию п. 2 ч. 1 ст. 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд кассационной инстанции вправе принять новый судебный акт, не передавая дело на новое рассмотрение, только в случае, если фактические обстоятельства, имеющие значение для дела, установлены арбитражным судом первой и апелляционной инстанций на основании полного и всестороннего исследования имеющихся в деле доказательств.

Вместе с тем, для принятия обоснованного и законного решения по настоящему спору, требуется исследование и оценка доказательств, а также иные процессуальные действия, установленные для рассмотрения дела в суде первой инстанции, что невозможно в суде кассационной инстанции в силу его полномочий, дело в части первоначальных требований в соответствии с пунктом 3 части 1 статьи 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации подлежит передаче на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

При новом рассмотрении дела суду надлежит дать оценку доводам ответчика, в том числе наличии бухгалтерских документом с учетом упрощенной системы налогообложения, невозможности представления протокола собраний участников совещания Совета директоров и ревизионной комиссии, расшифровки по счетам, исследовать все имеющиеся в материалах дела доказательства, дать им оценку, в том числе оценить действия истца на предмет добросовестности, указать правовые основания отклонения и непринятия тех или иных доказательств; рассмотреть спор, правильно применив нормы материального и процессуального права.

Руководствуясь статьями 284 - 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда города Москвы от 08.10.2019 и постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 19.12.2019 по делу № А40-27755/19 отменить.

Направить дело № А40-27755/19 на новое рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.

Председательствующий-судья Н.Ю. Дунаева

Судьи: Л.В. Федулова

Е.Ю. Филина