Гражданский кодекс часть 1

Арбитражный суд Западно-Сибирского округа в составе судьи Шохиревой С.Т. рассмотрел кассационную жалобу акционерного общества «Национальная специализированная финансовая компания» на решение от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области (судья Хорошилов А.В.) и постановление от 25.10.2023 Седьмого арбитражного апелляционного суда (судья Бородулина И.И.) по делу № А45-13460/2023, рассмотренному в порядке упрощенного производства, по заявлению акционерного общества «Национальная специализированная финансовая компания» (630049, Новосибирская область, город Новосибирск, проспект Красный, здание 157/1, офис 608.4, ОГРН 1235400017423, ИНН 5402077860) к Центральному банку Российской Федерации
в лице Сибирского главного управления Центрального банка Российской Федерации (107016, город Москва, улица Неглинная, дом 12, корпус В, ОГРН 1037700013020,
ИНН 7702235133) об оспаривании постановления от 03.05.2023 № ТУ-50-ЮЛ-23-1968.

Суд установил:

акционерное общество «Национальная специализированная финансовая компания»
(далее – общество) обратилось в Арбитражный суд Новосибирской области с заявлением
о признании незаконным и отмене постановления Центрального Банка Российской Федерации в лице Сибирского главного управления Центрального Банка Российской Федерации (далее – Банк России, административный орган) от 03.05.2023
№ ТУ-50-ЮЛ-23-1968 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной частью 1 статьи 19.7.3 Кодекса Российской Федерации
об административных правонарушениях (далее –КоАП РФ), в виде предупреждения.

Решением от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области, оставленным без изменения постановлением от 25.10.2023 Седьмого арбитражного апелляционного суда, в удовлетворении заявленного требования отказано.

В кассационной жалобе, поданной в Арбитражный суд Западно-Сибирского округа, общество просит отменить принятые по делу судебные акты и признать недействительным оспариваемое им постановление банка.

По мнению подателя жалобы, в его действиях отсутствует состав вменяемого административного правонарушения; суды не применили подлежащий применению пункт 10 приложения 2 «Порядок, объем и сроки представления отчетности специализированного депозитария, общего положения порядка ее составления» (далее – Порядок) к Указанию Банка России № 5713-У «Об объеме, формах, сроках и порядке составления и представления отчетности специализированного депозитария» (далее – Указание № 5713-У), а также не учли, что необходимость внесения изменений
в отчетность связана с действиями третьих лиц.

В отзыве на кассационную жалобу административный орган просит оставить принятые по делу судебные акты без изменения.

Проверив в порядке статей 284, 286, 288.2 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) обоснованность доводов, изложенных
в кассационной жалобе и отзыве на нее, суд округа считает, что обжалуемые судебные акты подлежат оставлению без изменения.

Как следует из материалов дела и установлено судами, основанием для
составления 18.04.2023 протокола об административном правонарушении
№ ТУ-50-ЮЛ-23-1968/1020-1 и вынесения оспариваемого постановления о привлечении общества к административной ответственности по части 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ послужил выявленный банком факт нарушения требований пунктов 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка (нарушение срока предоставлении отчетности).

Не согласившись с постановлением административного органа, общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании его незаконным и отмене.

Суды первой и апелляционной инстанции пришли к выводам о наличии в деянии общества состава вменяемого правонарушения и соблюдении административным органом порядка привлечения его к ответственности, в связи с чем отказали в удовлетворении заявленного требования.

Оставляя принятые по делу судебные акты без изменения, суд округа исходит из доводов кассационной жалобы и конкретных обстоятельств рассматриваемого спора.

Частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за непредставление или нарушение порядка либо сроков представления
в Банк России отчетов, уведомлений и иной информации, предусмотренной законодательством и (или) необходимой для осуществления этим органом (должностным лицом) его законной деятельности, либо представление информации не в полном объеме
и (или) недостоверной информации.

В соответствии с пунктом 9.1 статьи 4 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон № 86-ФЗ) Банк России осуществляет регулирование, контроль и надзор за деятельностью некредитных финансовых организаций (далее – НФО) в соответствии с федеральными законами.

Статьей 76.1 Закона № 86-ФЗ НФО признаны лица, осуществляющие, в том числе, деятельность специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда.

Профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий депозитарную деятельность, именуется депозитарием (пункт 2 статьи 7 Федерального закона
от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»)

В соответствии с пунктами 1 и 2 Порядка, отчетность специализированного депозитария представляется в Банк России специализированным депозитарием, имеющим лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

Отчетность специализированного депозитария представляется в Банк России
в форме электронного документа в соответствии с порядком взаимодействия Банка России с НФО, определенным на основании частей 1 и 8 статьи 76.9 Закона № 86-ФЗ.

В силу пункта 4 Порядка, отчетность специализированного депозитария составляется и представляется в Банк России в виде показателей отчетности специализированного депозитария в разрезе групп аналитических признаков (графа 3 части 1 приложения 1 к Указанию № 5713-У), объединяющих аналитические признаки, содержащие детализированную информацию по показателю.

Отчетность специализированного депозитария, для которой установлен одинаковый срок представления в Банк России, формируется перед отправкой в один файл,
за исключением отчетности по форме 0420872, в соответствии с техническими требованиями, размещенными на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет», и однократно подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью (пункт 5 Порядка).

Согласно пункту 6 Порядка отчетность специализированного депозитария составляется специализированным депозитарием по состоянию на день (включительно)
и за период, указанные в приложении 1 к Указанию № 5713-У (далее – отчетная дата, отчетный период).

В соответствии с пунктами 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка показатели отчетности составляются и представляются в Банк России в следующем порядке: отчетность по форме 0420860 «Общие сведения о деятельности специализированного депозитария», отчетность по форме 0420861 «Общие сведения о специализированном депозитарии», отчетность по форме 0420862 «Сведения о работниках специализированного депозитария» представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода; отчетность по форме «Сведения о договорах и контрагентах специализированного депозитария, контрагентах и имуществе клиентов специализированного депозитария» представляются специализированным депозитарием в Банк России ежемесячно в течение 10 рабочих дней после дня окончания отчетного периода, вместе с отчетностью по форме 0420860 и 0420861.

В силу пункта 2.11 Правил формирования отчетности в формате XBRL
и ее представления в Банк России (утв. Банком России, далее – Правила) отчетность представляется в Банк России полным отчетом XBRL, содержащим в себе данные
по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, на основе которой он сформирован.

Из материалов дела следует, что общество имеет лицензию на осуществление деятельности в качестве специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов от 21.04.2022 № 22-000-0-00125 (21.04.2022 включено в Государственный реестр лицензий специализированных депозитариев), а также следующие лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг: лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление брокерской деятельности от 16.01.2023 № 050-14171-100000, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление деятельности по управлению ценными бумагами от 16.01.2023 №050-14172-001000, лицензия профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление депозитарной деятельности от 03.09.2021 № 050-14101-000100; основным видом деятельности общества являлось «предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность» (вид деятельности по коду ОКВЭД 66.19.5).

Исследовав и оценив по правилам статьи 71 АПК РФ представленные сторонами доказательства, суды двух инстанций установили, что общество должно было представить в Банк России отчетность по формам 0420860, 0420861, 042862, 0420874 по состоянию
на 28.02.2023, сформированную на основе точки входа ep_nso_sd_rn_q_y_10rd, не позднее 15.03.2023; в нарушение вышеуказанных требований отчетность по состоянию
на 28.02.2023 представлена обществом в Банк России в виде электронного документа
с электронной подписью 16.03.2023 в 11:15, вх. Банка России № 17_001_001_00609647,
то есть позднее 15.03.2023.

Вопреки доводам подателя жалобы судами учтено, что Правилами установлены требования к наименованию заархивированного файла XBRL, которое должно содержать среди прочего дату завершения отчетного периода (в рассматриваемом случае 28.02.2023); при этом в наименовании направленного обществом 15.03.2023 файла с отчетностью датой завершения отчетного периода дата указана дата 28.02.2022, в связи с чем файл
с отчетностью не был зарегистрирован; аналогичная ошибка допущена и при направлении файла с отчетностью 09.03.2023, по причине чего файл не был принят в обработку.

Вышеуказанные обстоятельства свидетельствуют о том, что обществом допущены нарушения требований пунктов 7.1, 7.2, 7.3, 7.13 Порядка. Изложенные в кассационной жалобе доводы со ссылкой на пункт 10 Порядка подлежат отклонению, поскольку материалами дела подтвержден факт нарушения обществом срока представления отчетности в Банк России.

Поскольку обществом не представлены доказательства, подтверждающие принятие всех зависящих от него мер, направленных на соблюдение требований действующего законодательства, а также отсутствие у него объективной возможности для
их выполнения, суды пришли к верному выводу о наличии в его деянии состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 19.7.3 КоАП РФ.

Нарушений административным органом положений КоАП РФ в ходе производства по административному делу судами не выявлено; срок давности, предусмотренный статьей 4.5 КоАП РФ для данной категории дел, и нормы статей 28.2, 25.1 КоАП РФ соблюдены.

В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием.

В рассматриваемом случае должностное лицо административного органа, исходя
из принципов справедливости, соразмерности и недопущения избыточного ограничения имущественных прав и интересов общества, учитывая отсутствие пренебрежительного отношения последнего к своим обязанностям по представлению отчетности, незначительность нарушения срока ее представления (1 день), отсутствие негативных последствий для охраняемых законом общественных отношений, расценило допущенное обществом правонарушение в качестве малозначительного и, применив положения статьи 2.9 КоАП РФ, освободило его от административной ответственности, объявив устное замечание.

Суды двух инстанций согласились с доводами Банка России, изложенными
в оспариваемом постановлении, о том, что совершенное обществом административное правонарушение по своему характеру и степени общественной опасности является малозначительным.

При таких обстоятельствах суды правомерно отказали в удовлетворении заявленного обществом требования о признании незаконным и отмене оспариваемого постановления административного органа.

Доводы подателя кассационной жалобы были предметом рассмотрения судов нижестоящих инстанций и получили надлежащую правовую оценку.

Суд кассационной инстанции не усматривает наличия существенных нарушений норм материального права и (или) норм процессуального права, повлиявших на исход дела и без устранения которых невозможны восстановление и защита нарушенных прав, свобод, законных интересов в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности, а также защита охраняемых законом публичных интересов.

Учитывая изложенное, руководствуясь пунктом 1 частью 1 статьи 287, статьями 288.2, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Западно-Сибирского округа

постановил:

решение от 31.07.2023 Арбитражного суда Новосибирской области и постановление
от 25.10.2023 Седьмого арбитражного апелляционного суда по делу № А45-13460/2023 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и не подлежит обжалованию в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в силу части 3 статьи 291.1 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья С.Т. Шохирева