Гражданский кодекс часть 1

на решение Арбитражного суда Самарской области от 26.02.2019 (судья Рагуля Ю.Н.) и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2019 (председательствующий судьи Засыпкина Т.С., судьи Бажан П.В., Сергеева Н.В.)

по делу № А55-14226/2018

по заявлению общества с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Транснациональный банк» о признании недействительным решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары от 22.09.2017 № 11532 о предстоящем исключении фактически недействующего юридического лица ООО «Фортуна плюс» из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), опубликованное в Вестнике государственной регистрации (часть 2 № 38 (652) от 27.09.2017/4381); о признании незаконными действия Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары по внесению записи № 2186313077938 от 15.01.2018 об исключении юридического лица ООО «Фортуна плюс» из ЕРЮЛ; об обязании Инспекцию Федеральной налоговой службы России по Красноглинскому району г. Самары исключить запись от 15.01.2018 № 2186313077938 об исключении юридического лица ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ,

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью Коммерческий банк «Транснациональный банк» (далее – заявитель, ООО КБ «Транснациональный банк», Банк) обратилось в Арбитражный суд Самарской области с заявлением о признании недействительным решение Инспекции Федеральной налоговой службы по Красноглинскому району г. Самары (далее – ИФНС по Красноглинскому району г. Самары, регистрирующий орган, Инспекция) от 22.09.2017 № 11532 о предстоящем исключении фактически недействующего юридического лица общества с ограниченной ответственностью «Фортуна плюс» (далее – ООО «Фортуна плюс») из Единого государственного реестра юридических лиц (далее – ЕГРЮЛ), опубликованное в Вестнике государственной регистрации (часть 2 № 38 (652) от 27.09.2017/4381); о признании незаконными действия Инспекции по внесению записи № 2186313077938 от 15.01.2018 об исключении юридического лица ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ диного; об обязании Инспекцию исключить запись от 15.01.2018 № 2186313077938 об исключении юридического лица ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 26.02.2019 заявленные требования удовлетворены в полном объеме.

Постановлением Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2019 решение суда первой инстанции оставлено без изменения.

В кассационной жалобе регистрирующий орган, ссылаясь на неправильное применение судами норм права, а также несоответствие выводов, содержащихся в обжалуемых судебных актах, фактическим обстоятельствам и имеющимся в деле доказательствам, просит решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда отменить, принять по делу новый судебный акт об отказе в удовлетворении заявленных требований.

Отзывы на кассационную жалобу не представлены.

Проверив законность обжалуемых судебных актов, правильность применения судами норм материального и процессуального права в пределах, установленных статьей 286 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ), обсудив доводы кассационной жалобы, выслушав пояснения представителя Инспекции, судебная коллегия установила следующее.

На основании поступивших документов из Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 15 по Самарской области по отношению ООО «Фортуна плюс», 22.09.2017 ИФНС по Красноглинскому району г. Самары принято решение о предстоящем исключении недействующего юридического лица ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ № 11532 на основании части 2 статьи 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон о госрегистрации) ввиду непредставления установленных действующим законодательством документов отчетности и отсутствия в течение последних 12 месяцев движения денежных средств по банковским счетам.

Сообщение о предстоящем исключении ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ опубликовано в журнале «Вестник государственной регистрации» от 27.09.2017/4381 часть 2 № 38(652).

В связи с отсутствием каких-либо заявлений, Инспекцией 15.01.2018 принято решение об исключении ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ как прекратившее деятельность юридическое лицо, о чем в ЕГРЮЛ внесена запись за государственным регистрационным номером 2186313077938.

Не согласившись с вынесенным решением ИФНС по Красноглинскому району г. Самары, Банк обратился в арбитражный суд с настоящим заявлением.

Исследовав представленные сторонами доказательства в порядке статьи 71 АПК РФ, руководствуясь положениями статей 198, 200 АПК РФ, статьей 13, 64.2 Гражданского кодекса Российской Федерации, пунктов 1, 2, 3, 4 статьи 21.1, пунктов 7, 8 статьи 22 Закона о госрегистрации, пунктами 1.1, 1.2, 1.3 Порядка организации работы налоговых органов по исключению юридического лица, прекратившего свою деятельность, из единого государственного реестра юридических лиц» утвердила порядок организации такой работы налоговых органов, утвержденного приказом Федеральной налоговой службы России от 16.11.2005 № САЭ-3-09/591, пункта 5 Правил ведения Единого государственного реестра юридических лиц и представления содержащихся в нем сведений, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 № 438, а также, приняв во внимание Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 02.02.1996 № 4-П, от 03.02.1998 № 5-П, от 28.05.1999 № 9-П, от 11.05.2005 № 5-П, от 20.02.2006 № 1-П, от 05.02.2007 № 2-П, от 19.07.2011 № 17-П, от 22.04.2013 № 8-П и от 27.06.2013 № 15-П и разъяснения, содержащиеся в пункте 6 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации и Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 01.07.1996 № 6/8 «О некоторых вопросах, связанных с применением части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», суд первой инстанции признал оспариваемое решение контролирующего органа не соответствующим закону и нарушающим права и интересы заявителя.

Апелляционная инстанция согласилась с выводами суда нижестоящей инстанции.

Кассационная инстанция признает выводы судов соответствующими обстоятельствам спора и основанными на правильном применении норм права.

В кассационной жалобе Инспекция настаивает на своей позиции, считая, что оспариваемое решение об исключении ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ является законным и не нарушает права и законные интересы заявителя, поскольку заявления кредиторов или иных лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица, направленные в соответствии с пунктом 4 статьи 21.1 Закона о госрегистрации, не поступали. Как указывает заявитель жалобы, в материалах дела доказательства направления заинтересованным лицом заявления о несогласии с предстоящим исключением общества также отсутствуют. Кроме того, по мнению регистрирующего органа, наличие у ликвидируемого лица задолженности перед Банком не свидетельствует о незаконности действий ИФНС по Красноглинскому району г. Самары.

Суд кассационной инстанции, отклоняя доводы кассационной жалобы, исходит из установленных по делу обстоятельств и следующих норм права.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы, а также в связи с ведением единого государственного реестра юридических лиц, регулируются Законом о госрегистрации.

В силу положений пунктов 1, 2 статьи 21.1 данного Закона регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении юридического лица, признанного недействующим, из государственного реестра при наличии одновременно двух условий: если юридическое лицо в течение последних двенадцати месяцев, предшествующих моменту принятия регистрирующим органом соответствующего решения, не представляло документы отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и не осуществляло операций хотя бы по одному банковскому счету.

Наличие условий для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ само по себе не является безусловным основанием для принятия указанного решения, они должны оцениваться в совокупности, с учетом фактических обстоятельств дела.

При этом исключение недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ юридических лиц влечет правовые последствия, предусмотренные ГК РФ и другими законами применительно к ликвидированным юридическим лицам (пункт 2 статьи 64.2 ГК РФ).

Вместе с тем, согласно пунктам 3, 4 статьи 21.1 и пункту 7 статьи 22 Закона о госрегистрации, принимая решение о предстоящем исключении, регистрирующий орган устанавливает порядок и сроки направления мотивированных заявлений недействующим юридическим лицом, кредиторами или иными лицами, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением недействующего юридического лица из реестра (далее - заявления), с указанием адреса, по которому могут быть направлены заявления.

Заявления должны быть мотивированными и могут быть направлены или представлены по форме, утвержденной уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти, способами, указанными в пункте 6 статьи 9 Заеона о госрегистрации, в срок не позднее чем три месяца со дня опубликования решения о предстоящем исключении. В таком случае решение об исключении недействующего юридического лица из ЕГРЮЛ не принимается.

Как установлено судами и подтверждается материалами дела, приказом Банка России от 13.04.2015 № ОД-785 у ООО КБ «Транснациональный банк» с 13.04.2015 отозвана лицензия на осуществление банковских операций.

Решением Арбитражного суда города Москвы от 23.06.2015 по делу № А40-80453/15 ООО КБ «Транснациональный банк» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утверждена Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов».

Решением Правления Агентства представителем конкурсного управляющего Банка назначен ФИО2, действующий на основании доверенности.

07.03.2014 между ООО КБ «Транснациональный банк» и ООО «Фортуна плюс» (далее – заемщик, должник) был заключен договор о единовременном предоставлении денежных средств № КД-047/14СМ (далее кредитный договор), согласно которому кредитор обязуется предоставить заемщику денежные средства в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором, а заемщик обязуется возвратить полученный кредит и уплатить на него проценты в размере, порядке и срок, предусмотренные договором, а также исполнить иные обязательства

Поскольку условия указанного договора заемщиком не исполнялись, у ООО «Фортуна плюс» перед Банком возникла задолженность в сумме 12 672 739, 73 руб.

Банк обратился в Нижегородский районный суд г. Нижний Новгород с исковыми требованиями о взыскании с ООО «Фортуна плюс», ФИО3 задолженности по кредитному договору, обращении взыскания на заложенное имущество.

Заочным решением Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород от 20.09.2016 по делу № 2-9821/2016 исковые требования ООО КБ «Транснациональный банк» в лице конкурсного управляющего - Государственной корпорации Агентство по страхованию удовлетворены в полном объеме. Судом выдан исполнительный лист.

На основании исполнительного листа серии ФС № 017765718 УФССП по Самарской области 31.03.2017 года возбуждено исполнительное производство № 63045/17/19627.

Заочное решение Нижегородского районного суда г. Нижний Новгород от 20.09.2016 по делу № 2-9821/2016 в настоящее время не исполнено.

Таким образом, на момент внесения оспариваемой записи ООО «Фортуна плюс» имело гражданско-правовые обязательства перед заявителем.

Данные факты были изложены Банком в заявлении, направленном в регистрирующий орган, до принятия Инспекцией решения об исключении ООО «Фортуна плюс» из ЕГРЮЛ.

Обратного в материалы дела ИФНС по Красноглинскому району г. Самары не представлено.

Нарушения, позволяющие ликвидировать организацию, должны быть настолько существенны, чтобы позволить сделать вывод о невозможности дальнейшей деятельности юридического лица.

Вместе с тем, непредставление налоговой отчетности и неосуществление операций по банковскому счету само по себе не является бесспорным основанием для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ при наличии иных признаков, свидетельствующих о том, что юридическое лицо является действующим.

Непредставление налоговой отчетности может свидетельствовать о нарушении норм налогового законодательства, однако само по себе не может служить правомерной причиной для исключения юридического лица из ЕГРЮЛ.

Установив изложенные выше обстоятельства, а также, учитывая то, что заявитель обратился с заявлением в регистрирующий орган до принятия им решения, мотивировав возражения относительно исключения из ЕГРЮЛ ООО «Фортуна плюс», судебная коллегия кассационной инстанции соглашается с выводами судов нижестоящих инстанций о том, что Инспекцией при принятии решения и исключении общества как недействующего юридического лица при наличии денежных обязательств перед заявителем нарушены требования законодательства, регулирующие спорные правоотношения, и права и законные интересы Банка в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности.

Иное толкование заявителем кассационной жалобы положений действующего законодательства, а также иная оценка обстоятельств дела не свидетельствуют о неправильном применении судами норм материального права.

В соответствии с положениями части 2 статьи 287 АПК РФ установление фактических обстоятельств дела, исследование и оценка доказательств является прерогативой судов первой и апелляционной инстанций.

Поскольку, суды правильно установили обстоятельства дела, всесторонне, полно и объективно исследовали все представленные сторонами доказательства и дали им надлежащую правовую оценку, судебная коллегия кассационной инстанции считает, что оснований для отмены судебных актов по делу и удовлетворения жалобы ИФНС по Красноглинскому району г. Самары не имеется.

На основании изложенного и руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 287, статьями 286, 289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Поволжского округа

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Самарской области от 26.02.2019 и постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 22.05.2019 по делу № А55-14226/2018 оставить без изменения, кассационную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия и может быть обжаловано в Судебную коллегию Верховного Суда Российской Федерации в порядке и сроки, установленные статьями 291.1., 291.2. Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий судья И.Ш. Закирова

Судьи С.В. Мосунов

М.А. Савкина