Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в открытом судебном заседании с использованием систем видеоконференц-связи апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский Нефрологический центр» на решение Арбитражного суда Ставропольского края от 12.12.2017 по делу № А63-9422/2017 (судья Ермилова Ю.В.),

по исковому заявлению общества с ограниченной ответственностью «Кама-Логистик Транс», г. Нижнекамск, ОГРН <***> к обществу с ограниченной ответственностью транспортно-экспедиционная компания «Югтрансавто», г. Ставрополь, ОГРН <***> о взыскании основного долга за услуги по перевозке грузов по договорам-заявкам № 0000274891 от 17.10.2016 и №0000276889 от 25.20.2016 в размере 43 000 рублей,

при участии в судебном заседании:

от фонда территориального обязательного медицинского страхования Ставропольского края – ФИО1 (по доверенности № 02/06 от 09.01.2018), Рева А.А. (по доверенности № 02/07 от 09.01.2018),

от общества с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский Нефрологический центр» - ФИО2 (по доверенности от 27.04.2017),

от АО филиала ВТБ медицинского страхования в Ставропольском крае – ФИО3 (по доверенности № 018 от 02.02.2018).

в отсутствие других лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания,

УСТАНОВИЛ:

Территориальный фонд обязательного медицинского страхования Ставропольского края (далее – истец, ТФОМС СК) обратился в Арбитражный суд Ставропольского края с исковым заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «Северо-Кавказский Нефрологический центр» в лице Ставропольского филиала № 3 (далее – ответчик, Ставропольский филиал № 3) о взыскании суммы денежных средств, использованных не по целевому назначению в размере 640 000 руб. и суммы штрафа в размере 64 000 руб.

Решением Арбитражного суда Ставропольского края от 12.12.2017 исковые требования удовлетворены полностью. Таким образом, денежные средства на внутрихозяйственные расчеты списаны со счета Ставропольского филиала № 3, открытого для учета средств обязательного медицинского страхования, что свидетельствует о нецелевом расходовании средств обязательного медицинского страхования.

В апелляционной жалобе ответчик просит решение Арбитражного суда Ставропольского края от 12.12.2017 отменить. Апеллянт заявленные требования считает необоснованными и не подлежащими удовлетворению, указав на то, что он является структурным подразделением ООО «Северо-Кавказский Нефрологический центр», представляет общество и осуществляет его функции исключительно в пределах выделенных полномочий и не является субъектом правоотношений, в том числе в сфере обязательного медицинского страхования. Таким образом, апеллянт считает неправомерными выводы суда первой инстанции о нецелевом использовании ответчиком денежных средств.

Отзыв на апелляционную жалобу суду не представлен.

Информация о времени и месте рассмотрения жалобы вместе с соответствующим файлом размещена на сайте http://arbitr.ru/ в соответствии с положениями статьи 121 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ).

В судебном заседании представитель ответчика просил решение суда первой инстанции отменить, апелляционную жалобу – удовлетворить.

Представитель истца просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Дело рассмотрено в соответствии со статьями 123, 156 АПК РФ в отсутствие иных лиц, участвующих в деле, надлежащим образом извещенного о времени и месте судебного заседания.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд, рассмотрев повторно дело по апелляционной жалобе в порядке, предусмотренном главой 34 АПК РФ, изучив и оценив в совокупности материалы дела, находит решение суда первой инстанции подлежащим оставлению без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ТФОМС СК в период с 16 июня по 30 июня 2016 года на основании приказа ТФОМС СК от 08.06.2016 № 283 «О проведении комплексной проверки в Ставропольском филиале № 3 ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» проведена комплексная проверка деятельности Ставропольского филиала № 3 ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» в сфере обязательного медицинского страхования за 2015 год.

В ходе комплексной проверки истцом установлено, что в октябре-ноябре 2015 года филиалом в ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» перечислены денежные средства в общей сумме 640 000 руб., о чем свидетельствуют платежные поручения от 30.10.2015 № 139 в сумме 140 000 руб. с назначением платежа - «внутрихозяйственные расчеты» и от 02.11.2015 №140 в сумме 500 000 руб. с назначением платежа - «внутрихозяйственные расчеты».

По результатам комплексной проверки ТФОМС СК составлен акт комплексной проверки деятельности Ставропольского филиала № 3 ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» в сфере обязательного медицинского страхования за 2015 год, содержащий информацию о фактах нарушений и недостатках, выявленных в ходе проверки, в том числе о фактах нецелевого использования средств ОМС на сумму 640 000 руб.

В связи с тем, что в ходе проверки выявлены факты нецелевого использования средств ОМС, в заключительную часть акта проверки включена обобщенная информация о направлениях и суммах нецелевого использования средств ОМС и информация о необходимости возврата Филиалом средств, использованных не по целевому назначению, по требованию ТФОМС СК.

Кроме того общество привлечено к ответственности на основании части 9 статьи 39 Федерального закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» (далее - Заакон № 326-ФЗ) в виде взыскания штрафа в сумме 64 000 руб.

На основании указанного акта проверки ТФОМС СК предъявил к медицинской организации требование от 02.08.2016 № 10/07-403 о восстановлении средств обязательного медицинского страхования, использованных не по целевому назначению, в размере 640 000 руб. на указанный в требовании о восстановлении средств текущий счет ТФОМС СК и уплате штрафа в размере 64 000 руб. (10 % от суммы нецелевого использования средств).

В адрес ответчика истцом были направлены письма от 04.10.2016 № 10/07-552 и от 23.11.2016 № 10/07-631 о восстановлении средств ОМС, использованных Ставропольским филиалом №3 не по целевому назначению.

Однако вышеуказанные требования ответчик в добровольном порядке не исполнил, что послужило основанием для обращения истца в суд с настоящим исковым заявлением.

Суд первой инстанции правомерно удовлетворил исковые требования ввиду следующего.

Законом № 326-ФЗ определяются отношения, возникающие в связи с осуществлением обязательного медицинского страхования, в том числе правовое положение субъектов обязательного медицинского страхования и участников обязательного медицинского страхования, основания возникновения их прав и обязанностей, гарантии их реализации, отношения и ответственность, связанные с уплатой страховых взносов на обязательное медицинское страхование неработающего населения.

Согласно пункту 3 части 2 статьи 9 Закона № 326-ФЗ медицинские организации являются участниками обязательного медицинского страхования.

В силу части 5 статьи 15 Закона № 326-ФЗ медицинская организация осуществляет свою деятельность в сфере обязательного медицинского страхования на основании договора на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию и не вправе отказать застрахованным лицам в оказании медицинской помощи в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Частью 5 статьи 20 Закона № 326-ФЗ предусмотрено, что медицинские организации имеют право использовать средства обязательного медицинского страхования, полученные за оказанную помощь, в соответствии с программами обязательного медицинского страхования.

В соответствии с частью 1 статьи 30 Закона № 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи рассчитываются в соответствии с методикой расчета тарифов на оплату медицинской помощи, утвержденной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти в составе правил обязательного медицинского страхования, и включают в себя статьи затрат, установленные территориальной программой обязательного медицинского страхования.

Согласно части 3 статьи 30 Закона № 326-ФЗ тарифы на оплату медицинской помощи в одной медицинской организации являются едиными для всех страховых медицинских организаций, находящихся на территории субъекта РФ, оплачивающих медицинскую помощь в рамках территориальной программы обязательного медицинского страхования, а также в случаях, установленных настоящим Законом, в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования.

В части 7 статьи 35 Закона № 326-ФЗ указано, что структура тарифа на оплату медицинской помощи включает в себя расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты, приобретение лекарственных средств, расходных материалов, продуктов питания, мягкого инвентаря, медицинского инструментария, реактивов и химикатов, прочих материальных запасов, расходы на оплату стоимости лабораторных и инструментальных исследований, проводимых в других учреждениях (при отсутствии в медицинской организации лаборатории и диагностического оборудования), организации питания (при отсутствии организованного питания в медицинской организации), расходы на оплату услуг связи транспортных услуг связи, коммунальных услуг, работ и услуг по содержанию имущества, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством РФ, прочие расходы, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 00 рублей за единицу.

В соответствии с разделом IV территориальной программы ОМС, являющейся составной частью Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на территории Ставропольского края на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов, утвержденной постановлением Правительства Ставропольского края от 25.12.2014 № 542-п (далее - территориальная программа ОМС), тарифы на оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию устанавливаются тарифным соглашением и включают расходы по оплате услуг связи, транспортных и коммунальных услуг, работ, услуг, связанных с содержанием имущества, за исключением капитального ремонта объектов капитального строительства и реставрации нефинансовых активов, прочие расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, за исключением научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических, геолого-разведочных работ, услуг по типовому проектированию, проектных, изыскательских и иных видов работ, связанных с работами по проектированию, строительству или контролю за реконструкцией, строительством, ремонтом объектов капитального строительства, расходы на арендную плату за пользование имуществом, оплату программного обеспечения и прочих услуг, социальное обеспечение работников медицинских организаций Ставропольского края, установленное законодательством Российской Федерации, прочие расходы, расходы по увеличению стоимости материальных запасов, необходимых для обеспечения деятельности медицинской организации Ставропольского края, но не потребляемых непосредственно в процессе оказания медицинской помощи, расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 тысяч рублей за единицу.

В соответствии с частью 1 статьи 13 Тарифного соглашения в сфере обязательного медицинского страхования на территории Ставропольского края от 29.12.2014, действующего в 2015 году (далее - Тарифное соглашение), средствами ОМС компенсируются включенные в структуру тарифов и обусловленные оказанием медицинской помощи по ОМС следующие расходы (затраты) медицинских организаций: расходы на оплату труда (расходы на заработную плату, начисления на оплату труда, прочие выплаты); расходы на приобретение лекарственных средств и медицинских изделий; расходы на приобретение продуктов питания; прочие расходы, в том числе расходы на приобретение мягкого инвентаря, хозяйственные расходы.

Согласно положениям части 2 статьи 17 Тарифного соглашения в состав компенсируемых за счет средств ОМС затрат на оказание медицинской помощи, кроме того, включаются необходимые для обеспечения деятельности медицинской организации следующие хозяйственные расходы:

расходы по оплате услуг связи, транспортных и коммунальных услуг; расходы по оплате работ, услуг, связанных с содержанием имущества за исключением капитального ремонта объектов капитального строительства и реставрации нефинансовых активов;

прочие расходы по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, за исключением научно-исследовательских, опытно-конструкторских, опытно-технологических, геолого-разведочных работ, услуг по типовому проектированию, проектных, изыскательских и иных видов работ, связанных с работами по проектированию, строительству или контролю за реконструкцией, строительством, ремонтом объектов капитального строительства; расходы на арендную плату за пользование имуществом; расходы по оплате программного обеспечения и прочих услуг; социальное обеспечение работников медицинских организаций, установленное законодательством Российской Федерации;

прочие расходы, в том числе расходы по уплате налогов (включаемых в состав расходов), государственных пошлин и сборов, различного рода платежей в бюджеты всех уровней;

расходы по увеличению стоимости материальных запасов, необходимых для обеспечения деятельности медицинской организации, но не потребляемых непосредственно в процессе оказания медицинской помощи;

расходы на приобретение основных средств (оборудование, производственный и хозяйственный инвентарь) стоимостью до 100 тысяч рублей за единицу.

Вышеуказанная структура тарифов на оплату медицинской помощи по ОМС установлена в соответствии с Законом № 326-ФЗ.

В соответствии со статьей 10 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – БК РФ) бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов относятся к бюджетам бюджетной системы Российской Федерации.

Согласно статье 147 БК РФ расходы бюджетов государственных внебюджетных фондов осуществляются исключительно на цели, определенные законодательством Российской Федерации, включая законодательство о конкретных видах обязательного социального страхования (пенсионного, социального, медицинского), в соответствии с бюджетами указанных фондов, утвержденными федеральными законами, законами субъектов Российской Федерации.

Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств закреплен в статье 38 БК РФ, согласно которой бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств доводятся до конкретных получателей бюджетных средств с указанием цели их использования.

Под нецелевым использованием бюджетных средств согласно статье 306.4 БК РФ признается направление средств бюджета бюджетной системы Российской Федерации и оплата денежных обязательств в целях, не соответствующих полностью или частично целям, определенным законом (решением) о бюджете, сводной бюджетной росписью, бюджетной росписью, бюджетной сметой, договором (соглашением) либо иным документом, являющимся правовым основанием предоставления указанных средств.

В соответствии с пунктом 12 части 7 статьи 34 Закона 326-ФЗ территориальный фонд обязательного медицинского страхования осуществляет контроль за использованием средств обязательного медицинского страхования страховыми медицинскими организациями и медицинскими организациями, в том числе проводит проверки и ревизии.

За использование не по целевому назначению медицинской организацией средств, перечисленных ей по договору на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, медицинская организация уплачивает в бюджет территориального фонда штраф в размере 10% от суммы нецелевого использования средств и пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центрального банка РФ, действующей на день предъявления санкций, от суммы нецелевого использования указанных средств за каждый день просрочки (часть 9 статья 39 Закона № 326-ФЗ).

Как видно из материалов дела, пунктами 1.1, 1.5 и 2.2 Положения о Ставропольском филиале № 3 ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр», утвержденного решением единственного участника ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» от 27.01.2015 № 3-15, филиал является обособленным структурным подразделением общества, осуществляет функции общества на территории Ставропольского края, имеет баланс в составе баланса общества и пользуется счетом в банке на территории Ставропольского края.

Основным видом деятельности филиала, согласно пункту 2.1 Положения о филиале и пункту 3 приказа общества от 28.12.2012 № 46 «Об учетной политике предприятия», является деятельность в области здравоохранения на территории Ставропольского края.

Филиал выделен на отдельный баланс и имеет свои расчетные счета.

Согласно справке об открытии счета от 02.04.2015 филиалу с 02.04.2015 открыт расчетный счет №<***> (валюта счета - российский рубль) в Южном филиале АО «Райффайзенбанк», используемый филиалом для ведения операций со средствами ОМС.

В соответствии с частью 5 статьи 15 Закона № 326-ФЗ обществом в лице Ставропольского филиала № 3 в 2015 году заключены договоры на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию от 23.01.2015
№ 732 и от 30.10.2015 № 871 (со страховой медицинской организацией ООО «СК «Ингосстрах-М» в лице Филиала ООО «СК «Ингосстрах-М» в г. Ставрополе - «ЭМЭСК»); от 15.01.2015 № 168 (со страховой медицинской организацией АО ВТБ Медицинское страхование в лице Филиала АО ВТБ Медицинское страхование в Ставропольском крае).

Предметом указанных договоров на оказание и оплату медицинской помощи по ОМС являлось оказание медицинской организацией необходимой медицинской помощи по ОМС застрахованному лицу и оплата оказанной медицинской помощи за счет средств ОМС.

Получателем средств ОМС по указанным договорам за оказанную медицинскую помощь выступал Ставропольский филиал №3, целевые средства поступали на открытый для ведения операций со средствами ОМС расчетный счет Ставропольского филиала № 3
№ <***>.

Согласно вышеназванным договорам общество в лице филиала обязуется: использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с территориальной программой обязательного медицинского страхования; вести раздельный учет по операциям со средствами обязательного медицинского страхования.

Как видно из материалов дела и не оспаривается заявителем, Ставропольский филиал № 3 30.10.2015 и 02.11.2015 перечислил ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» денежные средства в общем размере 640 000 руб., о чем свидетельствуют платежные поручения от 30.10.2015 № 139 на сумму 140 000 руб. с назначением платежа - «Внутрихозяйственные расчеты», от 02.11.2015 №140 139 на сумму 500 000 руб. с назначением платежа - «Внутрихозяйственные расчеты».

Таким образом, денежные средства на внутрихозяйственные расчеты списаны со счета Ставропольского филиала № 3, открытого для учета средств обязательного медицинского страхования, что свидетельствует о нецелевом расходовании средств обязательного медицинского страхования.

Последующий возврат ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» этих сумм на счет Ставропольского филиала № 3 не исключает признание израсходованных сумм - нецелевым расходованием средств обязательного медицинского страхования.

Согласно части 9 статьи 39 Закона № 326-ФЗ средства, использованные не по целевому назначению, медицинская организация возвращает в бюджет территориального фонда, тогда как в рассматриваемом случае денежные средства, израсходованные не по целевому назначению, возвращены на счет Ставропольского филиала № 3, средствами которого распоряжается сам ответчик.

Примененный заявителем порядок восстановления средств ОМС не предусмотрен статьей 39 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ, а также нормативными правовыми актами в сфере ОМС.

Временное отвлечение средств ОМС на цели, не предусмотренные документами, регламентирующими порядок использования средств ОМС, нарушает принцип целевого назначения средств ОМС - обеспечение за счет средств ОМС гарантий бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи при наступлении страхового случая в рамках программы ОМС (пункт 1 статьи 4 Закона № 326-ФЗ).

Законодателем мера по возврату в бюджет территориального фонда средств, использованных не по целевому назначению, определена в качестве меры наказания за нецелевое расходование. Возврат спорных сумм заявителем на свой же счет (путем перечисления денежных средств ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр») не равнозначен возврату средств в бюджет фонда, и не исключает отнесение средств, отвлеченных на цели, не предусмотренные документами, регламентирующими порядок использования средств ОМС, к нецелевому расходованию средств ОМС.

Довод апелляционной жалобы о том, что Ставропольским филиалом № 3 соблюдались условия целевой программы о ведении раздельного учета средств ОМС, апелляционным судом отклоняется на основании следующего.

Положениями части 6 статьи 15 Закона № 326-ФЗ предусмотрена обязанность медицинской организации вести раздельный учет по операциям со средствами ОМС, а положениями пункта 5 части 2 статьи 20 Закона № 326-ФЗ - обязанность медицинской организации использовать средства ОМС, полученные за оказанную медицинскую помощь, в соответствии с программами ОМС.

Согласно пункту 6 приказа от 25.12.2014 № 1 «Об учетной политике предприятия на 2015 год» ООО «Северо-Кавказский Нефрологический Центр» должно вести раздельный учет выручки (п. 4 ст. 149 НК РФ) за медицинские услуги в системе ОМС (к-т б/сч 90.1.1), выручки (при наличии) от реализации платных медицинских услуг (к-т б/сч 90.1.2) и выручки от сдачи имущества в аренду юридическим лицам (к-т б/сч 90.1.3) по договорам аренды и ежемесячным оформлением актов оказанных услуг.

Ответчиком в подтверждение довода о ведении раздельного бухгалтерского учета представлены оборотно-сальдовая ведомость по счету 10 – «Материалы» за период с января 2015 года по декабрь 2015 года и информация к отчету по форме №14-Ф «Сведения о поступлении и расходовании денежных средств ОМС медицинскими учреждениями» за январь-декабрь 2015 года.

Изучив представленные документы, апелляционный суд приходит к выводу о том, что указанные документы при отсутствии данных первичного бухгалтерского учета о фактических затратах и доходах обществах при оказании услуг ОМС с отражением по кредиту бухгалтерского счета 90.1.1, не являются подтверждением ведения обществом раздельного бухгалтерского учета как того предусматривают положения учетной политике общества.

При таких обстоятельствах, суд первой инстанции обоснованно удовлетворил требования истца о взыскании с ООО «Северо-Кавказский Нефрологический центр» в лице Ставропольского филиала № 3 суммы денежных средств, использованных не по целевому назначению в размере 640 000 руб. и суммы штрафа в размере 64 000 руб. является обоснованным и подлежащим удовлетворению в полном объеме.

Таким образом, судебная коллегия апелляционного суда приходит к выводу о законности и обоснованности решения суда первой инстанции и не находит правовых оснований для его отмены.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 АПК РФ безусловным основанием для отмены принятых судебных актов, судом апелляционной инстанции не установлено.

Учитывая изложенное, апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит, а решение суда первой инстанции следует оставить без изменения.

В соответствии со статьей 110 АПК РФ, расходы по уплате госпошлины за рассмотрение апелляционной жалобы следует возложить на подателя жалобы, однако взысканию не подлежат, поскольку государственная пошлина в сумме 3 000 руб. уплачена апеллянтом.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда Ставропольского края от 12.12.2017 по делу № А63-9422/2017 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через суд первой инстанции.

Председательствующий З.М. Сулейманов

Судьи Ю.Б. Луговая

Г.В. Казакова