Гражданский кодекс часть 1

Четвертый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Мациборы А.Е., судей Даровских К.Н., Гречаниченко А.В., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Федоренко Я.Ю.,

с участием в судебном заседании арбитражного управляющего ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу ФИО2 на определение Арбитражного суда Забайкальского края от 06 апреля 2018 года по делу № А78-16418/2016 по заявлению конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» об обязании бывшего руководителя общества с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» ФИО2 передать конкурсному управляющему бухгалтерские и иные документы, касающиеся деятельности общества, в деле о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» (ОГРН <***>, ИНН <***>, адрес 672040, <...>), принятое судьей Н.А. Корзовой,

установил:

дело о банкротстве общества с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» возбуждено определением Арбитражного суда Забайкальского края от 08.12.2016 на основании заявления ФИО3. Решением суда от 03 октября 2017 года общество с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» признано несостоятельным (банкротом), введена процедура конкурсного производства, конкурсным управляющим утверждена ФИО1.

Конкурсный управляющий обратился в суд с заявлением об обязании бывшего руководителя ООО «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» ФИО2 передать конкурсному управляющему бухгалтерские и иные документы должника.

Определением Арбитражного суда Забайкальского края от 06.04.2018 заявление удовлетворено.

Не согласившись с указанным определением, ФИО2 обратился в Четвертый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой.

В обоснование доводов апелляционной жалобы заявитель указывает, что общество не имело кассового аппарата и соответственно не имеет кассовых документов, все имеющиеся счет-фактуры были направлены конкурсному управляющему почтой, полагает требования о передаче договоров невыполнимыми.

Арбитражный управляющий в судебном заседании возражала против удовлетворения апелляционной жалобы по доводам, изложенным в представленном отзыве.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы, явку своих представителей в заседание суда апелляционной инстанции не обеспечили.

Суд апелляционной инстанции, руководствуясь частями 3, 5 статьи 156, статьей 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации рассмотрел апелляционную жалобу в их отсутствие.

Рассмотрев доводы апелляционной жалобы, исследовав материалы дела, проверив правильность применения норм материального и соблюдения норм процессуального права в порядке главы 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Согласно статье 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации участники судебного процесса несут риск наступления последствий совершения или несовершения ими процессуальных действий.

Каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основании своих требований и возражений (часть 1 статьи 65 Кодекса).

В силу части 1 статьи 64 и статей 71, 168 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иные обстоятельства, имеющие значение для правильного рассмотрения дела, на основании представленных доказательств, при оценке которых руководствуется правилами статей 67 и 68 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации об относимости и допустимости доказательств.

Из содержания приведенных норм процессуального права следует, что по доказательствам, представленным сторонами, с учетом их исследования и судебной оценки правовых норм, регулирующих спорную ситуацию, определяются обстоятельства спора, наличие либо отсутствие нарушенного права и, соответственно, принимается решение об удовлетворении или отказе в удовлетворении иска полностью или в части.

Таким образом, каждый участник судебного процесса в подтверждение своих требований и возражений по спору обязан представить соответствующее обоснование с подтверждающими документами, а неисполнение названной обязанности может повлечь отклонение требований и возражений.

Из материалов дела следует, что ФИО2 судом первой инстанции неоднократно было предложено представить письменные пояснения в обоснование своей позиции, а также представить запрашиваемые документы.

В ходе рассмотрения спора ФИО2 направил документы конкурсному управляющему по почте, в доказательство представил в сопроводительное письмо, почтовую квитанцию и опись вложения, дотированные 14 марта 2018 года.

В материалах дела также имеется копия акта вскрытия почтового отправления от 22 марта 2018 года, которая свидетельствует, что указанные документы в описи вложения в письмо, направленные конкурсному управляющему не соответствуют реальному вложению в направленное письмо. В акте вскрытия отражено, что в направленном письме отсутствует оригинал проектной документации на подземную автостоянку и книга учета доходов и расходов за 2015 год.

Иных документов, заявлений сторонами не представлено, возражений на представленный в материалы дела акт вскрытия письма не поступало.

В связи с вышеизложенным довод апеллянта о передачи истребимой документации конкурсному управляющему отклоняется судом, как не соответствующий материалам дела.

Судом также отклоняется довод ФИО2, что общество не имело кассового аппарата и соответственно не имеет кассовых документов.

Согласно данным по выписке из Единого государственного реестра юридических лиц общество с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» зарегистрировано в качестве юридического лица, основным видом деятельности которого является покупка и продажа собственного недвижимого имущества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в Государственный реестр, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Согласно пункту 1 статьи 5 Федеральный закон № 54-ФЗ организации (за исключением кредитных организаций) и индивидуальные предприниматели, применяющие контрольно-кассовую технику (за исключением контрольно-кассовой техники в составе платежных терминалов, применяемых платежными агентами и банковскими платежными агентами, субагентами, и банкоматов, применяемых банковскими платежными агентами), обязаны, в том числе, применять при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику, опломбированную в установленном порядке, зарегистрированную в налоговых органах и обеспечивающую надлежащий учет денежных средств при проведении расчетов (фиксацию расчетных операций на контрольной ленте и в фискальной памяти).

Таким образом, законодательством предусмотрена обязанность общества с ограниченной ответственностью «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» осуществлять свою деятельность с применением контрольно-кассовой техники и ведением соответствующих кассовых документов.

Более того, под кассовыми документам следует понимать платежные или отчетные документы о проведенных операциях, связанных с приемом, выдачей и пересчетом наличных денег, а также денежные операции с юридическими и физическими лицами.

В силу пункта 2 статьи 1 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерский учет это формирование документированной систематизированной информации об объектах, предусмотренных Законом о бухгалтерском учете, в соответствии с требованиями, установленными данным Законом, и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Согласно Положению по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.1998 №, все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами. Эти документы служат первичными учетными документами, на основании которых ведется бухгалтерский учет. Обязательные требования к составлению первичных учетных документов регламентированы пунктами 12 - 18 Положения по ведению бухгалтерского учета.

К первичным учетным документам по учету кассовых операций относятся:

приходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-1) (ОКУД 0310001),

расходный кассовый ордер (унифицированная форма № КО-2) (ОКУД 0310002),

журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (унифицированная форма № КО-3) (ОКУД 0310003),

кассовая книга (унифицированная форма № КО-4) (ОКУД 0310004),

книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (унифицированная форма № КО-5) (ОКУД 0310005).

авансовый отчет (унифицированная форма № АО-1) (ОКУД 0302001),

объявление на взнос наличными (форма 0402001) (ОКУД 0402001).

С учетом изложенного, в силу положений казанных нормативно-правовых актов, руководитель должника, как лицо ответственное за ведение бухгалтерского учета, должно иметь в своем распоряжении указанные первичные документы бухгалтерского учета.

Заявитель в апелляционной жалобе указывает, что у него отсутствуют иные истребимые документы, которые могут храниться у предыдущего руководителя ООО «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ», в связи с тем, что ФИО2 вступил в должность директора в 2017 году.

В силу статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» общество обязано хранить документы, перечень которых указан в пункте 1 названной нормы, по месту нахождения его исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Согласно пункту 4 статьи 32 и статье 40 Федерального закона от 08.02.1998
№ 14-ФЗ руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества. В целях осуществления своих полномочий директор имеет доступ ко всей документации, связанной с деятельностью общества, и как его исполнительный орган, отвечает за сохранность документов.

На основании пункта 1 статьи 50 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ общество обязано хранить следующие документы:

договор об учреждении общества, за исключением случая учреждения общества одним лицом, решение об учреждении общества, устав общества, а также внесенные в устав общества и зарегистрированные в установленном порядке изменения;

протокол (протоколы) собрания учредителей общества, содержащий решение о создании общества и об утверждении денежной оценки неденежных вкладов в уставный капитал общества, а также иные решения, связанные с созданием общества;

документ, подтверждающий государственную регистрацию общества;

документы, подтверждающие права общества на имущество, находящееся на его балансе;

внутренние документы общества;

положения о филиалах и представительствах общества;

документы, связанные с эмиссией облигаций и иных эмиссионных ценных бумаг общества;

протоколы общих собраний участников общества, заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества, коллегиального исполнительного органа общества и ревизионной комиссии общества;

списки аффилированных лиц общества;

заключения ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора, государственных и муниципальных органов финансового контроля;

иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации, уставом общества, внутренними документами общества, решениями общего собрания участников общества, совета директоров (наблюдательного совета) общества и исполнительных органов общества.

В соответствии со статьей 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» также установлена обязанность по хранению первичных учетные документы, регистры бухгалтерского учета, бухгалтерская (финансовая) отчетность, аудиторские заключения о ней подлежат хранению экономическим субъектом в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами организации государственного архивного дела, но не менее пяти лет после отчетного года.

Согласно пункту 4 статьи 29 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ при смене руководителя организации должна обеспечиваться передача документов бухгалтерского учета организации. Порядок передачи документов бухгалтерского учета определяется организацией самостоятельно.

В силу пункта 1 статьи 44 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ единоличный исполнительный орган общества при осуществлении им прав и исполнении обязанностей должен действовать в интересах общества добросовестно и разумно.

Из материалов дела следует, что ФИО2 являлся директором ООО «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» до введения процедуры конкурсного производства, тем самым у ФИО2 существует установленная законом обязанность по обеспечению безопасных и надлежащих условий хранения документов бухгалтерского учета и надлежащего ведения бухгалтерского учета.

При проведении процедуры банкротства и введении конкурсного производства в отношении должника ООО «ЗАБСТРОЙИНВЕСТ» на арбитражного управляющего возлагаются обязанности в соответствии со статьей 20.3, 126, 129 Закона о банкротстве.

Руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего обязаны обеспечить передачу бухгалтерской и иной документации должника, печатей, штампов, материальных и иных ценностей конкурсному управляющему. В случае уклонения от указанной обязанности руководитель должника, а также временный управляющий, административный управляющий, внешний управляющий несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 2 статьи 126 Закона о банкротстве).

В этой связи доводы апелляционной жалобы признаются судом апелляционной инстанции несостоятельными и неспособными повлиять на правильность вывода суда первой инстанции о наличии оснований для удовлетворения заявления арбитражного управляющего об истребовании документов у бывшего руководителя должника.

Нарушений норм материального и процессуального права при принятии обжалуемого судебного акта, которые в соответствии со статьей 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации могли бы повлечь его отмену, судом апелляционной инстанции не установлено в связи с чем, решение по делу подлежит оставлению без изменения, апелляционная жалоба – без удовлетворения.

Руководствуясь статьями 258, 268-272 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Определение Арбитражного суда Забайкальского края от 06 апреля 2018 года по делу № А78-16418/2016 оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Председательствующий: А.Е. Мацибора

Судьи К.Н. Даровских

А.В. Гречаниченко