Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в порядке упрощенного производства материалы дела по заявлению Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Волгоградской области (ОГРН <***>, ИНН <***>) о привлечении арбитражного управляющего ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ года рождения, <...> к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Волгоградской области обратилось в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о привлечении арбитражного управляющего ФИО1 к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Требования мотивированы нарушением законодательства о банкротстве в деятельности арбитражного управляющего.

Определением суда от 13.05.2016 заявление принято к рассмотрению в порядке упрощенного производства.

Стороны, в порядке, предусмотренном главой 12 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, надлежащим образом извещены о рассмотрении заявления в порядке упрощенного производства. В деле имеются доказательства надлежащего извещения сторон в соответствии со статьей 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о принятии заявления в порядке упрощенного производства.

Дело рассматривается в порядке статьей 226-228 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Из документов, представленных в материалы дела, следует, определением Арбитражного суда Волгоградской области от 10.03.2015 по делу № А12-43442/2014 в отношении общества с ограниченной ответственностью «Геркулес» введена процедура наблюдения, временным управляющим утвержден ФИО1. Решением Арбитражного суда Волгоградской области от 01.10.2015 по делу № А12-2408/2015 общество с ограниченной ответственностью «Геркулес» признано несостоятельным (банкротом), в отношении него открыто конкурсное производство, конкурсным управляющим утвержден ФИО1

Управлением Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Волгоградской области установлены факты неисполнения арбитражным управляющим ФИО1 требований пункта 4 статьи 20.3, статьи 67 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», пунктов 4, 6 Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367.

По данным фактам в отношении арбитражного управляющего в его отсутствие, при наличии сведений о надлежащем извещении о времени и месте составления протокола (уведомления от 22.04.2016 № 5-674 получено ФИО1 26.04.2016 лично) начальником отдела по контролю (надзору) в сфере саморегулируемых организаций Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Волгоградской области 05.05.2016 составлен протокол № 00363416 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

На основании протокола об административном правонарушении управление, руководствуясь статьей 23.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении арбитражного управляющего ФИО1 к административной ответственности по части 3 статьи 14.13 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии с пунктом 4 статьи 20.3 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» при проведении процедур, применяемых в деле о банкротстве, арбитражный управляющий обязан действовать добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества.

В соответствии с пунктом 1 статьи 67 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» временный управляющий обязан, в том числе, проводить анализ финансового состояния должника.

Временный управляющий обязан представить в арбитражный суд отчет о своей деятельности и протокол первого собрания кредиторов с приложением документов, определенных пунктом 7 статьи 12 настоящего Федерального закона, не позднее чем за пять дней до даты заседания арбитражного суда, указанной в определении арбитражного суда о введении наблюдения.

К отчету временного управляющего прилагаются: заключение о финансовом состоянии должника; обоснование возможности или невозможности восстановления платежеспособности должника, целесообразности введения последующих применяемых в деле о банкротстве процедур (пункт 2 статьи 67 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ).

Порядок проведения финансового анализа регламентирован правилами проведения арбитражным управляющим финансового анализа, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении Правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (далее - Правила).

При проведении финансового анализа арбитражный управляющий должен руководствоваться принципами полноты и достоверности, в соответствии с которыми: в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются все данные, необходимые для оценки его платежеспособности; в ходе финансового анализа используются документально подтвержденные данные; все заключения и выводы основываются на расчетах и реальных фактах (пункт 5 Правил).

В соответствии с пунктом 4 Правил финансовый анализ проводится на основании статистической отчетности, бухгалтерской и налоговой отчетности, регистров бухгалтерского и налогового учета, а также (при наличии) материалов аудиторской проверки и отчетов оценщиков.

Согласно пункту 6 Правил в документах, содержащих анализ финансового состояния должника, указываются, в том числе коэффициенты финансово-хозяйственной деятельности должника и показатели, используемые для их расчета, согласно приложению № 1, рассчитанные поквартально не менее чем за 2-летний период, предшествующий возбуждению производства по делу о несостоятельности (банкротстве), а также за период проведения процедур банкротства в отношении должника, и динамика их изменения; причины утраты платежеспособности с учетом динамики изменения коэффициентов финансово-хозяйственной деятельности; результаты анализа активов и пассивов должника с учетом требований согласно приложению №3.

На первом собрании кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Геркулес» 15.07.2015 временным управляющим ФИО1 представлен анализ финансового состояния должника. В последующем указанный анализ направлен в арбитражный суд ФИО1 с целью рассмотрения результатов процедуры наблюдения.

Так, в проведенном временным управляющим ФИО1 финансовом анализе указаны недостоверные данные, а именно:

В подпункте «а» пункта 1 раздела 2 (стр. 5) при исследовании динамики изменения совокупных активов (пассивов) применены данные, не соответствующие форме № 1 Бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 взят неправильный показатель 16 395 000 рублей вместо 20 329 000 рублей.

В соответствии с определением на стр. 5 анализа показатель совокупных активов (пассивов) - это баланс (валюта баланса) активов (пассивов).

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1600 «Баланс активов» на 31.12.2014, который составляет 20 329 000 рублей, а также в строке 1700 «Баланс пассивов» на 31.12.2013, который составляет 20 329 000 рублей.

Таким образом, показатель совокупных активов (пассивов) по состоянию на 01.01.2015 согласно форме № 1 бухгалтерского баланса составляет 20 329 000 рублей, а не как указано в анализе 16 395 000 рублей.

Следовательно, в основу вывода о невозможности восстановления общества с ограниченной ответственностью «Геркулес» платежеспособности по итогам анализа положены не соответствующие действительности результаты исследований динамики изменения совокупных активов (пассивов).

В подпункте «в» пункта 1 раздела 2 (стр. 6) при исследовании динамики изменения оборотных активов применены данные, не соответствующе форме № 1 бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 взят неправильный показатель 8 698 000 рублей вместо 12 632 000 рублей.

В соответствии с определением на стр. 6 анализа показатель оборотных активов по состоянию на 01.01.2015 - это сумма стоимости запасов (без стоимости отгруженных товаров), долгосрочной дебиторской задолженности, ликвидных активов, НДС по приобретенным ценностям, задолженности участников (учредителей) по взносам в уставной капитал, собственных акций, выкупленных у акционеров.

Согласно определению на стр. 8 анализа ликвидные активы - это сумма стоимости наиболее ликвидных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

В соответствии с определением на стр. 9 анализа наиболее ликвидные оборотные активы - это денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1210 «Запасы» на 31.12.2014, который составляет 8 698 000 рублей, в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 31.12.2014, который составляет 6 000 рублей, а также в строке 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 3 928 000 рублей.

Таким образом, показатель оборотных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 12 632 000 рублей, а не как указано в анализе 8 698 000 рублей.

В подпункте «д» пункта 1 раздела 2 (стр. 8) при исследовании динамики изменения ликвидных активов применены данные, не соответствующие форме № 1 бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 взят неправильный показатель 0 рублей вместо 3 934 000 рублей, что свидетельствует о намеренном занижении показателя роста ликвидных активов на 137 процентов.

В соответствии с определением на стр. 8 анализа ликвидные активы - это сумма стоимости наиболее ликвидных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 31.12.2014, который составляет 6 000 рублей, а также в строке 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 3 928 000 рублей.

Таким образом, показатель ликвидных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 3 934 000 рублей, а не как указано в анализе 0 рублей.

В подпункте «е» пункта 1 раздела 2 (стр. 9) при исследовании динамики изменения наиболее ликвидных оборотных активов применены данные, не соответствующие форме № 1 Бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 взят неправильный показатель 0 рублей вместо 3 394 000 рублей, что свидетельствует о намеренном занижении показателя роста наиболее ликвидных оборотных активов на 137процентов.

В соответствии с определением на стр. 9 анализа показатель наиболее ликвидных оборотных активов по состоянию на 01.01.2015 - это денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Таким образом, показатель наиболее ликвидных оборотных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 3 934 000 рублей, а не как указано в анализе 0 рублей.

Следовательно, в основу вывода о невозможности восстановления общества платежеспособности по итогам анализа положены не соответствующие действительности результаты исследований динамики наиболее ликвидных оборотных активов.

В подпункте «л» пункта 1 раздела 2 (стр. 15) не соответствует вводимым данным 7 500 и 7 388, в графике 3 611 и 7 560. График к подпункту «л» пункта 1 раздела 2 (стр. 15) идентичен графику к подпункту «м» пункта 1 раздела 2 (стр. 16) и содержит вводные данные, используемые для графического отражения динамики изменения текущих обязательств должника.

В разделе 3 (стр. 21) при расчете динамики изменения коэффициента абсолютной ликвидности неправильно применены данные, не соответствующие форме № 1 бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 неправильно рассчитан коэффициент абсолютной ликвидности 0 вместо 0,52, что свидетельствует о намеренном введении кредиторов в заблуждение относительно наличия у общества ликвидного баланса. В связи с чем изображенный на стр. 21 график изменения коэффициента абсолютной ликвидности является неправильным.

Расчет коэффициента абсолютной ликвидности: [Коэффициент абсолютной ликвидности] = [Наиболее ликвидные оборотные активы] / [Текущие обязательства Должника].

Коэффициент абсолютной ликвидности по состоянию на 01.01.2015 - 3934/7560 = 0,52.

Соответственно, в форме № 1 бухгалтерского баланса это показатели в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 31.12.2014, который составляет 6 000 рублей, а также в строке 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 3 928 000 рублей.

Таким образом, показатель ликвидных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 3 934 000 рублей.

Согласно определению на стр. 15 анализа текущие обязательства должника - это сумма займов и кредиторов подлежащих погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты, кредиторской задолженности, задолженности участникам (учредителям) по выплате доходов и прочих краткосрочных обязательств.

Соответственно, в форме № 1 бухгалтерского баланса это показатель в строке 1520 «Кредиторская задолженность» на 31.12.2014, который составляет 7 560 000 рублей.

Таким образом, показатель текущих обязательств должника по состоянию на 01.01.2015 составляет 7 560 000 рублей.

С учетом изложенного, в основу вывода о неликвидности баланса общества положены не соответствующие действительности расчеты изменения коэффициента абсолютной ликвидности.

В разделе 3 (стр. 22) при расчете динамики изменения коэффициента текущей ликвидности неправильно применены данные, не соответствующие форме № 1 бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 неправильно рассчитан коэффициент текущей ликвидности 0 вместо 0,52, что свидетельствует о намеренном введении кредиторов в заблуждение относительно реального финансового положения в обществе с ограниченной ответственностью «Геркулес». В вязи с чем изображенный на стр. 22 график изменения коэффициента текущей ликвидности является неправильным.

Расчет коэффициента текущей ликвидности: [Коэффициент текущей ликвидности] = [Ликвидные активы] / [Текущие обязательства Должника].

Коэффициент текущей ликвидности по состоянию на 01.01.2015 - 3934/7560 = 0,52.

В соответствии с определением на стр. 8 ликвидные активы - это сумма стоимости наиболее ликвидных активов, краткосрочной дебиторской задолженности, прочих оборотных активов.

Согласно определению на стр. 9 анализа наиболее ликвидные оборотные активы - это денежные средства, краткосрочные финансовые вложения, без стоимости собственных акций, выкупленных у акционеров.

Соответственно в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 31.12.2014, который составляет 6 000 рублей, а также в сроке 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 3 928 000 рублей.

Таким образом, показатель ликвидных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 3 934 000 рублей.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатель в строке 1520 «Кредиторская задолженность» на 31.12.2014, который составляет 7 560 000 рублей.

Таким образом, показатель текущих обязательств должника по состоянию на 01.01.2015 составляет 7 560 000 рублей.

С учетом изложенного, в основу вывода о невозможности восстановления платежеспособности по итогам анализа положены не соответствующие действительности расчеты изменения коэффициента ликвидности.

В разделе 3 (стр. 23) при расчете динамики изменения показателя обеспечения обязательств активами неправильно применены данные, не соответствующие форме № 1 Бухгалтерского баланса. Так в качестве значения по состоянию на 01.01.2015 неправильно рассчитан показатель обеспеченности активами 0,51 вместо 0,78, что свидетельствует о намеренном введении кредиторов в заблуждение относительно достаточности активов у общества с ограниченной ответственностью «Геркулес», которые можно направить на погашение всех имеющихся обязательств. В вязи с чем изображенный на стр. 23 график динамики изменения показателя обеспеченности обязательств активами является неправильным.

Расчет показателя обеспеченности обязательств активами: [Показатель обеспеченности активами] = ([Скорректированные внеоборотные активы] + [Ликвидные активы]) / [Обязательства Должника].

Показатель обеспеченности активами по состоянию на 01.01.2015 (7697+3934)/ 14948 = 0,78.

Согласно определению на стр. 5 анализа скорректированные внеоборотные активы - это сумма стоимости нематериальных активов (без деловой репутации и организационных расходов), основных средств (без капитальных затрат на арендуемые основные средства), незавершенных капитальных вложений (без незавершенных капитальных затрат на арендуемые основные средства), доходных вложений в материальные ценности, долгосрочных финансовых вложений, прочих внеоборотных активов.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1170 «Нематериальные финансовые и другие внеоборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 0 рублей, а также в строке 1150 «Материальные внеоборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 7 697 000 рублей.

Таким образом, показатель скорректированных внеоборотных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 7 697 000 рублей.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1250 «Денежные средства и денежные эквиваленты» на 31.12.2014, который составляет 6 000 рублей, а также в строчке 1230 «Финансовые и другие оборотные активы» на 31.12.2014, который составляет 3 928 000 рублей.

Таким образом, показатель ликвидных активов по состоянию на 01.01.2015 составляет 3 934 000 рублей.

Согласно определению на стр. 13 анализа обязательства должника - это сумма текущих обязательств и долгосрочных обязательств должника.

Соответственно, в форме № 1 Бухгалтерского баланса это показатели в строке 1520 «Кредиторская задолженность» на 31.12.2014, который составляет 7 560 000 рублей, а также в строке 1410 «Долгосрочные заемные средства» на 31.12.2014, который составляет 7 388 000 рублей.

Таким образом, показатель обязательств должника по состоянию на 01.01.2015 составляет 14 948 000 рублей.

С учетом изложенного, в основу вывода о недостаточности у общества активов, которые можно направить на погашение всех имеющихся обязательств, и неликвидном балансе предприятия положены не соответствующие действительности расчеты динамики изменения показателя обеспеченности обязательств активами.

В разделе 6 подразделе 6.1 (стр. 29-31) внесены неправильные данные, вступающие в противоречие с бухгалтерским балансом, а именно: таблица «Активы», блок «1. Внеоборотные активы» указаны неправильные показатели в строчке «Нематериальные активы». В соответствии с бухгалтерским балансом должны быть указаны следующие данные: