Гражданский кодекс часть 1

В Арбитражный суд Ивановской области обратилась ИФНС по г.Иваново (далее- Истец) к ООО «ФармХимТорг» (далее – ответчики) с иском о ликвидации юридического лица – ООО «ФармХимТорг».

Требования истца состоят в следующем.

02.09.2011 года Обществом с ограниченной ответственностью «ФармХимТорг» в Инспекцию для государственной регистрации при создании юридического лица представлен следующий пакет документов:

- Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании (форма № Р11001);

- Решение единственного участника об учреждении ООО «ФармХимТорг» № 1 от 31.08.2011 года;

- Устав ООО «ФармХимТорг»;

- документ об уплате государственной пошлины.

Заявителем при государственной регистрации является ФИО1, которая также является единственным участником Общества.

09.09.2011года Инспекцией Федеральной налоговой службы по г.Иваново (далее по тексту - Инспекция) на основании представленных для государственной регистрации документов принято решение о создании № 10533 о государственной регистрации создания Общества с ограниченной ответственностью «ФармХимТорг», на основании которого в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) внесена запись № 1113702021014.

Фактически ООО «ФармХимТорг» в настоящее время является действующим юридическим лицом. Последняя отчетность организацией представлена 24.05.2012 года. По сведениям ЕГРН у Общества имеется открытый расчетный счет в банке.

В ходе проведения камеральной налоговой проверки ООО «Терминал» (контрагента ответчика) в соответствии со статьей 90 НК РФ Инспекцией проведены допросы ФИО1 (учредителя) и составлены Протоколы допроса свидетеля № 375 от 12.04.2012 года и № 431 от 25.09.2012 года.

Согласно сведениям, содержащимся в протоколах допроса свидетеля, следует, что ФИО1 о данной организации ничего не знает. Также, со слов ФИО1, она не является руководителем ООО «ФармХимТорг» и документы, связанные с государственной регистрацией ООО «ФармХимТорг», не подписывала.

Инспекцией были проведены почерковедческие экспертизы подписей в накладных, счетах-фактурах, договорах, налоговых декларациях, оформляемых в ходе хозяйственной деятельности ООО «ФармХимТорг».

В заключении эксперта установлено, что подписи от имени ФИО1 в копиях вышеуказанных документов выполнены не ФИО1

В ходе мероприятий налогового контроля произведено обследование места нахождения ООО «ФармХимТорг» по адресу: <...>, и составлен Акт проверки соответствия адреса фактического местонахождения от 15.07.2012 года. В ходе данного обследования установлено отсутствие ООО «ФармХимТорг» по указанному адресу.

09.11.2012 года Инспекцией в адрес собственника помещения по адресу: <...>, направлен запрос № 17171 о правомерности использования размещения на территории данного помещения ООО «ФармХимТорг». 13.11.2012 года в ответ на данный запрос получен ответ № 60 от Областного государственного казенного специального (коррекционного) образовательного учреждения для обучающихся с ограниченными возможностями здоровья «Ивановская специальная (коррекционная) общеобразовательная школаУШ вида №2» (ОГКОУ «Ивановская школа VIII вида №2»). Исходя из содержания полученного ответа следует, что Администрация ОГКОУ «Ивановская школа VIII вида №2» договора аренды помещений, находящихся по адресу: <...>, с ООО «ФармХимТорг» не заключала, согласие на предоставление юридического адреса ответчику не давала.

Таким образом, сведения о юридическом адресе ООО «ФармХимТорг» являются, по мнению истца, недостоверными.

Указание недостоверных сведений в учредительных документах юридического лица, по мнению истца, затрагивает экономические интересы неопределенного круга лиц, которые могут вступить в отношения с обществом, не осуществляющим свою деятельность по указанному в учредительных документах адресу.

В соответствии с пунктами а) статей 12, 14, 17 Закона о государственной регистрации при государственной регистрации создаваемого юридического лица (статья 12), или при регистрации создаваемого путем реорганизации юридического лица (статья 14), или при регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, и внесении изменений в сведения о юридическом лице, содержащихся в ЕГРЮЛ (статья 17), в регистрирующий орган представляется заявление о государственной регистрации, в котором подтверждается достоверность представленных сведений.

Истец полагает, на основании того, что в Инспекцию были представлены недостоверные, заведомо ложные сведения относительно участника Общества и касающиеся места его нахождения, ООО «ФармХимТорг» подлежит ликвидации в судебном порядке по иску органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, т.к. предоставление Обществом недостоверных сведений об учредителе и о своем местонахождении является грубым нарушением закона и носит неустранимый характер.

Правовыми основаниями заявленных требований истец указывает ст. 2 Федерального закона от 08.08.2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», ст. 61, ст. 90 Гражданского кодекса РФ.

Ответчик и третье лицо, надлежащим образом извещенные о месте и времени слушания дела, в судебное заседание не явились, возражений, ходатайств не представили.

Дело рассматривается без участия ответчика и третьего лица в порядке статей 123,156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Исследовав материалы дела, выслушав пояснения сторон, суд приходит к выводу, что заявление ИФНС по г.Иваново не подлежит удовлетворению по следующим основаниями.

Отношения, возникающие в связи с государственной регистрацией юридических лиц при их создании, реорганизации и ликвидации, при внесении изменений в их учредительные документы регулируются Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей".

Согласно пункту 2 статьи 61 Гражданского кодекса РФ юридическое лицо может быть ликвидировано по решению суда в случае допущенных при его создании грубых нарушений закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществления деятельности без надлежащего разрешения (лицензии), либо запрещенной законом, либо с нарушением Конституции Российской Федерации, либо с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов, либо при систематическом осуществлении некоммерческой организацией, в том числе общественной или религиозной организацией (объединением), благотворительным или иным фондом, деятельности, противоречащей ее уставным целям, а также в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Пункт 3 статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее по тексту - ГК РФ) устанавливает случаи, когда регистрирующий орган вправе обратиться в суд с требованием о ликвидации общества.

В числе оснований для ликвидации юридического лица согласно статье 25 Закона названы допущенные при его создании грубые нарушения закона, если эти нарушения носят неустранимый характер, либо осуществление деятельности с иными неоднократными или грубыми нарушениями закона или иных правовых актов.

При этом налоговый орган, заявляя требование о ликвидации юридического лица должен обосновать и представить суду надлежащие доказательства, свидетельствующие о том, что допущенные ответчиком нарушения носят неустранимый характер, а сама ликвидация является единственной мерой, необходимой для защиты прав и интересов других лиц.

Из представленных инспекцией доказательств следует, что учредитель ФИО1, согласно сведениям, содержащимся в протоколах допроса свидетеля, о данной организации ничего не знает. Также со слов ФИО1, она не является руководителем ООО «ФармХимТорг» и документы, связанные с государственной регистрацией ООО «ФармХимТорг», не подписывала.

В то же время, в материалы дела представлены документы, предоставленные на регистрацию юридического лица ООО «ФармХимТорг» (Заявление о государственной регистрации юридического лица при создании), которые подписаны лично ФИО1 и подпись ФИО1 заверена нотариально.

В материалы дела представлен ответ нотариуса ФИО3 на официальный запрос налоговой инспекции, в котором нотариус подтверждает, что 31.08.2012 года по реестру №5-5401 ею была засвидетельствована подлинность подписи лично обратившейся к ней ФИО1 на заявлении о государственной регистрации при создании ООО «ФармХимТорг» (ф.Р-11001).

Согласно статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основание своих требований и возражений.

Суд полагает, что истцом не доказан факт предоставления недостоверных сведений (об учредителе) при создании юридического лица.

Вторым аргументом налогового органа является не нахождение ООО «ФармХимТорг» по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ. Данный аргумент доказывается не получением корреспонденции по указанному адресу.

Согласно разъяснениям, данным в пункте 3 информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 13 августа 2004 г. N 84 «О некоторых вопросах применения арбитражными судами статьи 61 Гражданского кодекса Российской Федерации», при рассмотрении заявлений о ликвидации юридических лиц по мотиву осуществления ими деятельности с неоднократными нарушениями закона, иных правовых актовнеобходимо исследовать характер нарушений, их продолжительность и последующую после совершения нарушений деятельность юридического лица. Юридическое лицо не может быть ликвидировано, если допущенные им нарушения носят малозначительный характер или вредные последствия таких нарушений устранимы.

В постановлении от 18.07.2003 N 14-П Конституционный Суд Российской Федерации указал, что отдельное нарушение нормативно-правовых актов, допущенное как при создании юридического лица, так и в ходе его деятельности, само по себе не может являться единственным основанием для прекращения юридического лица путем его ликвидации при условии, что это нарушение носит устранимый характер.

Суд считает, что обстоятельства, на которые ссылается Инспекция в обоснование своего требования (не нахождение общества по юридическому адресу), предполагают устранимость нарушений, допущенных при регистрации, поскольку в случае изменения своего местонахождения организация имеет возможность внести соответствующие изменения в учредительные документы и указать в них новое местонахождение.

Сам истец не отрицает того факта, что указанное юридическое лицо осуществляет хозяйственную деятельность и подтверждает это документально накладными и счетами-фактурами; инспекция не отрицает, что указанным юридическим лицом в налоговый орган сдаются декларации.

В связи с чем, ликвидация юридического лица может повлечь негативные последствия для неопределенного круга лиц – контрагентов ответчика.

Кроме того, суд разъясняет истцу, что налоговая инспекция, как регистрирующий орган, должна направить юридическому лицу и всем его учредителям (участникам) письменное уведомление о необходимости сообщения регистрирующему органу достоверных сведений о его адресе, и, в случае непредставления таких сведений в разумный срок, может вновь обратиться в суд с требованием о ликвидации этого юридического лица.

Указанный иск направляется юридическому лицу и всем его участникам

На основании изложенного, руководствуясь ст.167-170, 198-201 АПК РФ, суд

Р Е Ш И Л :

1 Исковые требования истца оставить без удовлетворения.

Судья Т.Е. ТОРГОВА