Гражданский кодекс часть 1

Закрытое акционерное общество «Костромской завод автокомпонентов» (далее – Общество) обратилось в суд с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области (далее - Управление) о признании незаконным и отмене постановления от 30.01.2012 № 234 о назначении административного наказания по делу № 03-04/01 о привлечении к административной ответственности по части 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и назначении наказания в виде штрафа в размере 5000 рублей.

Заявитель полагает, что зачисление денежных средств на его расчетный счет не является валютной операцией исходя из смысла положений Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», поскольку фактически является возвратом средств на расчетный счет по заявлению. Таким образом, Общество не было обязано представлять в уполномоченный банк справку о валютной операции.

Кроме того, заявитель считает неправомерным тот факт, что Управлением в качестве обстоятельства, отягчающего административную ответственность, учтено совершение Обществом ранее однородного административного правонарушения, признанного малозначительным.

Представитель административного органа против доводов заявителя возражает, полагая, что материалами дела установлен факт совершения вменяемого административного правонарушения.

При назначении наказания Управлением учтен факт совершения ООО «Костромской завод автокомпонентов» административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ, установленного в ходе рассмотрения дела об административном правонарушении № 03-04/74 и признанного малозначительным постановлением от 20.12.2011 о прекращении производства по делу. При этом такой вид наказания как предупреждение, предусмотренный санкцией части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, в соответствии с частью 2 статьи 3.4 Кодекса назначается только за впервые совершенные правонарушения.

Также в дополнении к отзыву ответчик пояснил, что у Общества возникла обязанность по представлению в уполномоченный банк справки о валютных операциях, поскольку данная справка представляется в уполномоченный банк при идентификации средств в иностранной валюте, поступивших на транзитный валютный счет резидента, возврат денежных средств произведен по внешнеторговому контракту при кодировании валютной операции.

Судом к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора, привлечен уполномоченный банк Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Костроме (далее - Банк).

В представленном отзыве Банк пояснил, что обязанность по предоставлению резидентом одновременно с распоряжением на перечисление денежных средств с транзитного счета в уполномоченный банк справки, идентифицирующей указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций установлена пунктами 3.3, 3.4 Инструкции ЦБ РФ от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». При этом резидент императивно обязывается ЦБ РФ идентифицировать поступившую на транзитный счет иностранную валюту путем представления в уполномоченный банк вышеуказанной справки.

Справка о валютных операциях, идентифицирующая поступившую 24.01.2011 на счет ЗАО «Костромской завод автокомпонентов» сумму 1980,81 долларов США с кодом 35010, была представлена в банк 22.02.2011 одновременно с распоряжением на перечисление денежных средств без осуществления продажи иностранной валюты на расчетный счет в иностранной валюте от 22.02.2011 № 5.

В соответствии со своими обязанностями Филиал ОАО Банк ВТБ в г. Костроме направил в Управление информацию о нарушении Обществом положений пункта 1.3 Инструкции ЦБ РФ № 117-И с датой выявления нарушения – 22.02.2011.

Исследовав материалы дела, заслушав представителей сторон, суд установил следующие обстоятельства.

01.01.2008 ЗАО «Костромской завод автокомпонентов» заключило контракт № 84 с нерезидентом NAZARRAHIMCO., LTD (покупатель), Афганистан, на предмет поставки продукции стоимостью 1000000 долларов США. Срок действия контракта до 31.12.2011.

Паспорт сделки от 08.03.2008 № 08030009/1000/0021/1/0 своевременно оформлен в Филиале ОАО Банк ВТБ в г. Костроме.

Согласно данным ведомости банковского контроля и банковским документам расчеты с нерезидентом производились 24.01.2011 на сумму 1980,81 долларов США.

Справку о валютных операциях в банк ПС при списании иностранной валюты со счета резидента заявителю необходимо было представить не позднее 14.02.2011. Фактически справка в банк ПС заявителем представлена 22.02.2011, то есть с нарушением установленного срока на 8 дней.

Указанный факт отражен в акте проверки от 13.01.2012, на основании которого заместителем начальника отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово – бюджетного надзора в Костромской области был составлен протокол от 13.01.2012 № 1 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 6.1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении № 03-04/01 руководитель Управления вынес постановление от 30.01.2012 о привлечении Общества к административной ответственности и назначении наказания в виде штрафа в размере 5000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обжаловало его в арбитражный суд.

Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не более чем на десять дней.

В соответствии с пунктами 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Согласно пункту 4 статьи 5 Закона Центральный Банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям.

Пунктом 1 Указания ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» установлены формы учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж), к которым относятся: справка о валютных операциях, справка о поступлении валюты и справка о подтверждающих документах.

Согласно пункту 1.2 Инструкции Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица - индивидуальные предприниматели (далее - резиденты)) при осуществлении валютных операций в иностранной валюте представляют в уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) (далее - уполномоченный банк) следующие документы:

справку об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающим совершение валютной операции (далее - справка о валютных операциях);

иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с пунктом 1.3 данной Инструкции документы, указанные в пункте 1.2, представляются резидентом при списании иностранной валюты с его счета в уполномоченном банке либо не позднее 15 рабочих дней со дня поступления иностранной валюты на его счет в уполномоченном банке.

Судом установлено, что закрытое акционерное общество «Костромской завод автокомпонентов» справку о валютной операции в уполномоченный банк представило 22.02.2011, то есть с нарушением установленного срока на 8 дней, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Довод заявителя об отсутствии у него обязанности по представлению справки о валютной операции суд отклоняет.

В соответствии с разъяснениями Банка России, данными в Письме от 01.06.2006 № 12-1-5/1219 «По отдельным вопросам применения Инструкции № 117-И и Положения N 258-П» денежные средства в валюте Российской Федерации, возврат которых был осуществлен банком-корреспондентом в связи с неверно указанными реквизитами (или другими техническими ошибками), зачисляются уполномоченным банком на банковский счет резидента-плательщика. Поскольку возврат произведен по внешнеторговому контракту при кодировании валютной операции в справке о валютной операции проставляется код вида валютной операции 35010 в соответствии с приложением 2 к Инструкции № 117-И.

Информация о зачислении денежных средств на банковский счет резидента и о списании денежных средств с банковского счета резидента в вышеуказанных случаях отражается уполномоченным банком в ведомости банковского контроля.

Первоначальный платеж, по которому был осуществлен возврат денежных средств, отражается уполномоченным банком в базе данных по валютным операциям и ведомости банковского контроля с кодом вида валютной операции, указанным в справке о валютных операциях, оформленной резидентом в соответствии с требованиями пункта 1.2 Инструкции № 117-И при проведении платежа.

Обязанность по предоставлению справки о валютных операциях следует также из пунктов 3.3, 3.4 Инструкции Банка России от 30.03.2004 « 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации», согласно которым резидент одновременно с распоряжением на перечисление средств с транзитного счета представляет в уполномоченный банк справку, идентифицирующую указанную в уведомлении сумму поступившей иностранной валюты по видам валютных операций.

При этом согласно пункту 3.8 Инструкции № 111-И от 30.03.2004 при непредставлении резидентом документов, установленных пунктами 3.3 и 3.4 настоящей Инструкции, за исключением случаев, установленных пунктом 3.9 настоящей Инструкции, операции по списанию денежных средств с транзитного валютного счета резидента не осуществляются.

Как следует из материалов дела, Обществом в уполномоченный банк были представлены справка о валютных операциях, идентифицирующая поступившую 24.01.2011 на счет сумму 1980,81 долларов США, и распоряжение на перечисление средств без осуществления продажи иностранной валюты на расчетный счет в иностранной валюте, однако с нарушением установленного срока. В связи с чем, Обществу было назначено наказание в пределах санкции, предусмотренной частью 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 5000 рублей.

При этом Управлением при назначении наказания в соответствии со статьей 4.3 КоАП РФ в качестве отягчающего ответственность обстоятельства учтено совершение ранее однородного административного правонарушения, факт которого установлен постановлением от 20.12.2011 о прекращении производства по делу № 03-04/74 в связи с малозначительностью деяния.

На основании части 1 статьи 3.1 Кодекса административное наказание является установленной государством мерой ответственности за совершение административного правонарушения и применяется в целях предупреждения совершения новых правонарушений, как самим правонарушителем, так и другими лицами.

Согласно части 2 статьи 3.4 КоАП РФ предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

Исходя из данных норм, административный орган обоснованно исключил возможность применения в рассматриваемом случае такого вида наказания как предупреждение и назначил штраф в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 6.1 статьи 15.25 КоАП РФ, в сумме 5000 рублей.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу о том, что привлечение заявителя к административной ответственности осуществлено в полном соответствии с КоАП РФ, в связи с чем, в удовлетворении заявленных требований о признании незаконным постановления по делу об административном правонарушении следует отказать.

Вопрос о взыскании государственной пошлины судом не рассматривался, так как в соответствии с частью 4 статьи 208 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации заявление об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности государственной пошлиной не облагается.

Исходя из изложенного и руководствуясь статьями 167-170, 211 Арбитражного процессуального кодекса РФ, суд

РЕШИЛ:

В удовлетворении требования закрытого акционерного общества «Костромской завод автокомпонентов» о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Костромской области от 30.01.2012 г. о назначении административного наказания по делу № 03-04/01 отказать.

Решение может быть обжаловано в арбитражный суд апелляционной инстанции в течение десяти дней со дня его принятия через арбитражный суд Костромской области. Такое решение, если оно было предметом рассмотрения в арбитражном суде апелляционной инстанции, и постановление арбитражного суда апелляционной инстанции, принятое по данному делу, могут быть обжалованы в арбитражный суд кассационной инстанции только по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса РФ.

Судья Т.Ю.Беляева