Гражданский кодекс часть 1

рассмотрев в судебном заседании дело по заявлению Государственного учреждения - Управления Пенсионного Фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе г. Красноярска (межрайонное) (ИНН 2460109000, ОГРН 1182468035034)

к обществу с ограниченной ответственностью «НОРДСТАР» (ИНН 2460114353, ОГРН 1192468030204)

о взыскании финансовой санкции,

при участии в судебном заседании:

представителя заявителя: Матешиной С.Э., действующей на основании доверенности от 16.02.2021, личность удостоверена паспортом, в подтверждение наличия высшего юридического образования представлен диплом,

при ведении протоколасудебного заседания секретарь судебного заседания Самойлова М.А., протоколирование ведется с использованием средств системы аудиозаписи,

установил:

государственное учреждение - Управление Пенсионного Фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе г. Красноярска (межрайонное) (далее – заявитель, УПФП в Железнодорожном районе г. Красноярска (межрайонное)) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к обществу с ограниченной ответственностью «НОРДСТАР» (далее – ответчик, ООО «НОРДСТАР») о взыскании 4 000 руб. штрафа за непредставление страхователем в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М:

за сентябрь 2019 года, на основании решения от 05.03.2020 №205S19200004387 (500 руб.),

за октябрь 2019 года, на основании решения от 05.03.2020 №205S19200004386 (500 руб.),

за январь 2020 года, на основании решения от 08.09.2020 №205S19200023243 (500 руб.),

за февраль 2020 года, на основании решения от 08.09.2020 №205S19200023246 (500 руб.),

за апрель 2020 года, на основании решения от 08.10.2020 №205S19200027024 (500 руб.),

за май 2020 года, на основании решения от 08.10.2020 №205S19200027025 (500 руб.),

за июль 2020 года, на основании решения от 24.11.2020 №205S19200031145 (500 руб.),

а также по форме СЗВ-СТВЖ за 2019 год, на основания решения от 07.07.2020 № 205S192000016347 (500 руб.)

Определением от 01.03.2021 заявление принято к производству суда в порядке упрощенного производства.

20.04.2021 судом вынесено определение о рассмотрении дела по общим правилам административного судопроизводства.

Представитель заявителя в судебном заседании требования поддержал.

В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) арбитражный суд рассматривает дело по существу в отсутствие заявителя и лица, привлекаемого к административной ответственности, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного разбирательства, по имеющимся в деле доказательствам.

При рассмотрении дела установлены следующие, имеющие значение для рассмотрения спора, обстоятельства.

По результатам проверки выявлены следующие нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в отношении страхователя.

1) Страхователь обязан был представить в Управление сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (исходная) за отчетный месяц:

сентябрь 2019 года - не позднее 15 октября 2019 года;

октябрь 2019 года - не позднее 15 ноября 2019 года;

январь 2020 года - не позднее 15 февраля 2020 года;

февраль 2020 года - не позднее 15 марта 2020 года;

апрель 2020 года - не позднее 15 мая 2020 года;

май 2020 года - не позднее 15 июня 2020 года;

июль 2020 года - не позднее 15 августа 2020 года.

В нарушение пункта 2.2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ страхователем в адрес Управления несвоевременно представлены сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (исходная):

за сентябрь 2019 года (тип формы «исходная») - 06 декабря 2019 года;

за октябрь 2019 года (тип формы «исходная») - 06 декабря 2019 года;

за январь 2020 года (тип формы «исходная») - 01 апреля 2020 года;

за февраль 2020 года (тип формы «исходная») - 01 апреля 2020 года;

за апрель 2020 года (тип формы «исходная») - 14 июля 2020 года;

за май 2020 года (тип формы «исходная») - 14 июля 2020 года;

за июль 2020 года (тип формы «исходная») - 04 сентября 2020 года.

Результаты проверки отражены в актах об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушении законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования от 24.01.2020 № 205S18200001389, № 205S18200001386, от 29.07.2020 № 205S18200020617, № 205S18200020618, от 31.08.2020 № 205S18200024799, № 205S18200024798, от 14.10.2020 № 205S18200028957.

Согласно списку заказных писем указанные акты направлены страхователю 27.01.2020 №2816613, 31.07.2020 № 89, 01.09.2020 № 92, 16.10.2020 № 48 .

В актах проверки от 24.01.2020 № 205S18200001389, № 205S18200001386 страхователь уведомлен о возможности представления письменных возражений, рассмотрение которых назначено на 05.03.2020. В актах проверки от 29.07.2020 № 205S18200020617, № 205S18200020618 страхователь уведомлен о возможности представления письменных возражений, рассмотрение которых назначено на 07.09.2020.

В актах проверки от 31.08.2020 № 205S18200024799, № 205S18200024798 страхователь уведомлен о возможности представления письменных возражений, рассмотрение которых назначено на 08.10.2020. В акте проверки от 14.10.2020 № 205S18200028957 страхователь уведомлен о возможности представления письменных возражений, рассмотрение которых назначено на 24.11.2020. Страхователь на рассмотрение актов проверки не явился. В связи с чем, Управлением принято решение о рассмотрении материалов в отсутствие.

По результатам рассмотрения материалов проверки, в соответствии с ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 №27-ФЗ Управлением приняты решения от 05.03.2020 № 205S19200004387, № 205S19200004386, от 08.09.2020 № 205S19200023243, № 205S19200023246, от 08.10.2020 № 205S19200027024, № 205S19200027025, от 24.11.2020 № 205S19200031145 о применении финансовых санкций к страхователю за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в общей сумме 3500,00 руб.

Решения о применении финансовых санкций направлены страхователю по почте 06.03.2020 № 3075286, 10.09.2020 №60, 12.10.2020 № 71, 26.11.2020 № 91.

03.04.2020 страхователю выставлены требования № 205S01200008093, № 205S01200008094 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 21.04.2020 в общей сумме 1000,00 руб. Указанные требования направлены страхователю заказной почтой 03.04.2020.

06.10.2020 страхователю выставлены требования № 205S01200026552, № 205S01200026562 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 26.10.2020 в общей сумме 1000,00 руб. Указанные требования направлены страхователю заказной почтой 07.10.2020 №75.

06.11.2020 страхователю выставлены требования № 205S01200030137 № 205S01200030138 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 24.11.2020 в общей сумме 1000,00 руб. Указанные требования направлены страхователю заказной почтой 06.11.2020 №89.

18.12.2020 страхователю выставлено требование № 205S01200033496 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 13.01.2021 в сумме 500,00 руб. Указанное требование направлено страхователю заказной почтой 21.12.20200 № 79.

На момент подачи заявления в Арбитражный суд, страхователем штрафы в добровольном порядке не оплачены.

2) В ходе проведения Управлением сверки отчетности за 2019 год по формам СЗВ-СТАЖ и СЗВ-М выявлен факт отсутствия предоставления страхователем ежегодной отчетности СЗВ-СТАЖ (исходная) за 2019 года на 1 застрахованное лицо.

Страхователю 20.03.2020 по почте России направлено уведомление об устранении в течении пяти рабочих дней ошибок и (или) несоответствий между сведениями СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Согласно списку заказных писем указанное уведомление направлено страхователю 20.03.2020. Срок предоставления сведений по форме СЗВ-СТАЖ за 2019 год по уведомлению истек 03.04.2020.

На дату составления акта отчетность по форме СЗВ-СТАЖ за 2019 год страхователем не представлена.

Таким образом, в ходе проведения проверки выявлено нарушение предусмотренное п. 2 ст. 11 Закона № 27-ФЗ. В отношении страхователя Управлением составлен акт от 27.05.2020 № 205S18200014291. Согласно списку заказных писем указанный акт направлен страхователю 29.05.2020 № 134.

В акте проверки страхователь уведомлен о возможности представления письменных возражений, рассмотрение которых назначено на 07.07.2020. Страхователь на рассмотрение акта проверки не явился, возражений не представил. В связи с чем, Управлением принято решение о рассмотрении материалов проверки в его отсутствие.

По результатам рассмотрения материалов проверки, в соответствии с ч. 3 ст. 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ Управлением принято решение от 07.07.2020 № 205S19200016347 о применении финансовых санкций к страхователю за совершение нарушения законодательства Российской Федерации об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования в виде штрафа в сумме 500,00 руб.

Решение о применении финансовых санкций направлено страхователю по почте 13.07.2020.

06.08.2020 страхователю выставлено требование № 205S01200019968 об уплате штрафа в добровольном порядке в срок до 25.08.2020 в сумме 500 руб. Указанное требование направлено страхователю заказной почтой 06.08.2020.

На момент подачи заявления в Арбитражный суд, страхователем штраф в добровольном порядке не оплачен.

Ссылаясь на неисполнение страхователем обязательств по уплате финансовых санкций в размере 4000 руб., государственное учреждение - Управление Пенсионного Фонда Российской Федерации в Железнодорожном районе г. Красноярска (межрайонное) обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о взыскании с общества с ограниченной ответственностью «НОРДСТАР» финансовых санкций за непредставление страхователем в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за сентябрь, октябрь январь, февраль, апрель, май, июль 2020 года, а также по форме СЗВ-СТВЖ за 2019 год.

Исследовав представленные доказательства, оценив доводы лиц, участвующих в деле, арбитражный суд пришел к следующим выводам.

В соответствии с частью 4 статьи 29 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражные суды рассматривают споры и иные дела о взыскании с организаций и граждан, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

По части 1 статьи 216 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации решение арбитражного суда по делу о взыскании обязательных платежей и санкций принимается по правилам, установленным в главе 20 настоящего Кодекса.

В соответствии с частью 1 статьи 212 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дела о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, обязательных платежей и санкций, предусмотренных законом, рассматриваются арбитражным судом по общим правилам искового производства, предусмотренным настоящим Кодексом, либо в порядке приказного производства по правилам, предусмотренным главой 29.1 настоящего Кодекса, с особенностями, установленными в настоящей главе.

В силу части 1 статьи 213 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы, наделенные в соответствии с федеральным законом контрольными функциями, вправе обратиться в арбитражный суд с заявлением о взыскании с лиц, осуществляющих предпринимательскую и иную экономическую деятельность, установленных законом обязательных платежей и санкций, если федеральным законом не предусмотрен иной порядок их взыскания.

Согласно части 4 статьи 215 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на заявителя.

По статье 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается, как на основания своих требований и возражений.

Правовая основа и принципы организации индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования определены Федеральным законом от 01.04.1996 от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Статьей 16 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ предусмотрено, что органы Пенсионного фонда Российской Федерации обязаны осуществлять контроль за правильностью представления страхователями сведений на застрахованных лиц.

В соответствии со статьей 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (далее - Закон № 167-ФЗ) страхователями по обязательному пенсионному страхованию являются лица, производящие выплаты физическим лицам, в том числе организации, индивидуальные предприниматели, физические лица.

Застрахованные лица - это лица, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии с настоящим Федеральным законом. Застрахованными лицами являются граждане Российской Федерации (пункт 1 статьи 7 Закона № 167-ФЗ).

По пункту 2 статьи 14 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» страхователи обязаны представлять в территориальные органы страховщика документы, необходимые для ведения индивидуального (персонифицированного) учета.

Органом, осуществляющим индивидуальный (персонифицированный) учет в системе обязательного пенсионного страхования, является Пенсионный фонд Российской Федерации (статья 5 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

На основании пункта 1 статьи 8 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ сведения о застрахованных лицах представляются страхователями. Страхователь представляет в соответствующий орган Пенсионного фонда Российской Федерации сведения обо всех лицах, работающих у него по трудовому договору, а также заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы, за которых он уплачивает страховые взносы.

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 15 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ страхователь обязан в установленный срок представлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, определенные настоящим Федеральным законом, а Пенсионный фонд Российской Федерации, на основании статьи 16 Федерального закона № 27-ФЗ обязан осуществлять контроль за правильностью представления страхователями сведений, определенных настоящим Федеральным законом, в том числе по их учетным данным.

По пункту 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ страхователь ежегодно не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах начисляются страховые взносы) сведения о страховом стаже застрахованных лиц, необходимые для правильного назначения страховой и накопительной пенсии.

В соответствии с пунктом 2.2 части 2 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ страхователь ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом - месяцем, представляет о каждом работающем у него застрахованном лице (включая лиц, заключивших договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоры авторского заказа, договоры об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, издательские лицензионные договоры, лицензионные договоры о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе договоры о передаче полномочий по управлению правами, заключенные с организацией по управлению правами на коллективной основе) следующие сведения:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета;

2) фамилию, имя и отчество;

3) идентификационный номер налогоплательщика (при наличии у страхователя данных об идентификационном номере налогоплательщика застрахованного лица).

В силу статей 8, 9, 15 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ указанные сведения предоставляются в соответствующий орган пенсионного фонда, к которому относится территориальный орган пенсионного фонда по месту регистрации лица в качестве страхователя.

Постановлением Правления Пенсионного Фонда Российской Федерации от 01.02.2016 № 83п «Об утверждении формы «сведения о застрахованных лицах» в соответствии с пунктами 2.2 и 4 статьи 11 Федерального закона от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» утверждена форма «Сведения о застрахованных лицах» согласно приложению к настоящему постановлению.

В силу данного постановления страхователь обязан отразить в данной форме свой регистрационный номер, наименование, идентификационный номер налогоплательщика, отчетный период, тип формы (исходная, дополняющая, отменяющая), а также индивидуальные сведения на застрахованных лиц в виде таблицы с отражением информации, указанной в пункте 2.2 части 2 статьи 11 Федерального закона № 27-ФЗ.

Статьей 15 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» предусмотрено, что страхователь обязан в установленный срок представлять органам Пенсионного фонда Российской Федерации сведения о застрахованных лицах, определенные настоящим Федеральным законом.

Абзацем 3 статьи 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ установлены два состава правонарушения, влекущие привлечение к ответственности страхователя за ненадлежащее исполнение предусмотренных обязанностей в виде финансовой санкции в размере 500 рублей в отношении каждого застрахованного лица:

непредставление страхователем в установленный срок индивидуальных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона,

представление им неполных и (или) недостоверных сведений, предусмотренных пунктами 2 - 2.2 статьи 11 настоящего Федерального закона.

Согласно статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации» в случае неуплаты или неполной уплаты страхователем финансовых санкций по требованию взыскание сумм финансовых санкций, предусмотренных настоящей статьей, производится территориальными органами Пенсионного фонда Российской Федерации в судебном порядке.

Взыскание указанной суммы производится органами Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, аналогичном порядку, установленному Налоговым кодексом Российской Федерации.

Страхователь при представлении сведений на работающих у него застрахованных лиц (включая заключивших договоры гражданско-правового характера, на вознаграждения по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации начисляются страховые взносы) за предшествующий отчетный период представляет их по установленным Пенсионным фондом Российской Федерации формам в форме электронного документа, подписанного электронной подписью, вид и порядок проверки которой устанавливаются Пенсионным фондом Российской Федерации.

Согласно пункту 34 Инструкции о порядке ведения индивидуального (персонифицированного) учета сведений о застрахованных лицах, утвержденной приказом Минтруда России от 21.12.2016 № 766н (далее - Инструкция) при представлении индивидуальных сведений застрахованным лицом (его представителем) они заверяются подписью этого лица (его представителя).

Датой представления индивидуальных сведений в электронной форме считается дата их отправки по телекоммуникационным каналам связи в адрес территориального органа Пенсионного фонда Российской Федерации, подтвержденная оператором электронного документооборота или территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации. При представлении индивидуальных сведений в электронной форме территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации направляет страхователю подтверждение приема указанных сведений в форме электронного документа (пункт 32 Инструкции).

В отношении требования заявителя о взыскании штрафа за непредставление страхователем в установленный срок сведений о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за сентябрь, октябрь январь, февраль, апрель, май, июль 2020 года арбитражный суд приходит к следующим выводам.

Страхователь обязан был представить в Управление сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М (исходная) за отчетный месяц: