Гражданский кодекс часть 1

об обязании ООО «Сладость» в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения суда в законную силу для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2015 обеспечить доступ специалистов ООО «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ» (ОГРН <***>) к бухгалтерским документам ООО «Сладость» и о предоставлении документов

В судебное заседание явились:

От истца – ФИО7 по доверенности от 29.09.2018

От ответчика – ФИО8 по доверенности от 25.09.2017

В судебное заседание не явились: третьи лица

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 обратился в суд с иском к ООО «Сладость» при участии третьих лиц 1) ФИО2, 2) ФИО3, 3) ФИО4, 4) ФИО5, 5) ФИО6 об обязании ООО "Сладость" в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения суда в законную силу для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период времени с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. обеспечить доступ специалистов Общества с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ»» ОГРН <***> к бухгалтерским документам ООО "Сладость" и предоставить: Учетную карточку предприятия со всеми реквизитами, Свидетельство о регистрации, Свидетельство о присвоении ИНН, Коды статистики, Устав (редакция действующая в проверяемом периоде), Лицензии (если есть), Учетная политика, Решение о назначении Генерального директора, главного бухгалтера, Протоколы собраний учредителей, Трудовой договор с директором и главным бухгалтером, База организации 1С на носителе (за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г.), так же предоставить оригиналы и копии следующих документов (копии будут подшиты в папку аудиторской проверки организации): Договор аренды или свидетельство о собственности на юридический и фактический адреса, Бухгалтерские балансы и Отчет о финансовых результатах за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Отчет об изменении капитала, о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, Налоговые декларации по УСН за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. (если система на УСН), Книга учета доходов и расходов за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Налоговые декларации, расчеты (4 ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, НДС, прибыль, имущество, земля и т.д.), Расчет лимита кассы за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Акты инвентаризации имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, Штатное расписание, а так же предоставить для проверки оригиналы: Кассовую книгу, Авансовые отчеты, Выписки с расчетных и валютных счетов с прилагаемыми документами, Договоры, накладные, акты выполненных работ (услуг) выданные и полученные, отчеты по сделкам, Акты сверок расчетов с контрагентами, Трудовые договора (со штатными сотрудниками и совместителями), Расчетные ведомости помесячно, Приказы на увольнение и отпуска, Приказы о выдаче денег под отчет, Расчеты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск, Расчетами по больничным листам (+ копии больничных листов), Свод начисленных налогов с ФОТ помесячно на каждого сотрудника, Заявления на предоставление стандартных вычетов с подтверждающими вычеты документами (копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. д.), Отчеты по страховым взносам за весь проверяемый период (с учетом принятых судом в порядке ст. 49 АПК РФ уточнений заявленных требований).

Определением суда от 18.10.2018 г. к участию в деле в качестве третьего лица, не заявляющего самостоятельных требований относительно предмета спора привлечено ООО «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ» (ОГРН <***>).

Исковые требования мотивированы сомнениями истца в достоверности отражения Главным бухгалтером Общества фактов финансовой и хозяйственной деятельности в бухгалтерских документах Общества.

Ответчик заявленные требования не признал по доводам письменного отзыва на иск.

Третьи лица, извещенные о месте и времени рассмотрения дела надлежащим образом, в судебное заседание не явились, суд счел возможным рассмотрение дела в их отсутствие в порядке ст.ст. 123, 156 АПК РФ.

Ответчиком было заявлено ходатайство о приостановлении производства по делу до рассмотрения дела А40-258351/18-136-1948. Ответчик считает, что рассмотрение настоящего дела № А40-154940/18-62-1126 об обязании ООО «Сладость» в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения суда в законную силу для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период времени с 01.01.2015 по 31.12.2015 обеспечить доступ специалистов ООО «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ» к бухгалтерским документам ООО «Сладость» и о предоставлении документов невозможно до принятия Арбитражным судом г. Москвы решения по делу А40-258351/18-136-1948 об исключении ФИО1 из состава участников ООО «Сладость», так как результат рассмотрения указанного дела будет иметь существенное значение для разрешения настоящего дела, поскольку вопрос о наличии или отсутствии у Истца статуса участника ООО «Сладость» является ключевым для разрешения спора по настоящему делу согласно п.2 ст. 48 ФЗ от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Истец против удовлетворения заявленного ходатайства о приостановлении возражал.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 143 АПК РФ, арбитражный суд обязан приостановить производство по делу лишь в случае в случае невозможности рассмотрения данного дела до разрешения другого дела, рассматриваемого Конституционным Судом Российской Федерации, конституционным (уставным) судом субъекта Российской Федерации, судом общей юрисдикции, арбитражным судом. Таким образом, обязанность арбитражного суда приостановить производство по делу связана не с наличием другого дела, рассматриваемого в порядке конституционного, гражданского, уголовного или административного судопроизводства, а именно с невозможностью рассмотрения спора до принятия решения по другому вопросу.

В данном случае таких обстоятельств судом не установлено.

Рассмотрение споров по приведенному делу не препятствует рассмотрению настоящего заявления и, следовательно, не может служить основанием для приостановления производства по делу. При этом выводы по указанному ответчиком делу не могут привести к неправильным выводам суда при рассмотрении настоящего спора или к вынесению противоречащих судебных актов.

При указанных обстоятельствах, суд не находит оснований для удовлетворения ходатайства должника о приостановлении производства по делу.

Выслушав стороны, изучив материалы дела, оценив представленные доказательства с позиции статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд пришел к выводу об удовлетворении заявленных требований ввиду следующего:

В ходе судебного разбирательства установлено, что истец является участником Общества с ограниченной ответственностью Сладость», где ему принадлежит доля в размере 50%. Остальные 50% уставного капитала в Обществе распределены следующим образом: ФИО2 - 10%, ФИО3 - 10%, ФИО6- 10%, ФИО4. - 10%, ФИО5 - 10%.

В обоснование своего заявления истец указывает на то, что основным видом деятельности Общества является сдача в аренду собственного помещения, выручка от сдачи в аренду в среднем составляет 17 млн. руб. в год, однако прибыль Общество не получает, по причине того, что прочие расходы составляют аналогичную сумму.

На общем собрании Общества 25.04.2018г в представленном для утверждения в бухгалтерском балансе за 2017г стоимость внеоборотных средств равна нулю, при том, что у Общества на праве собственности находится помещение площадью 137,9 кв.м, адрес Москва, улица 2-ая Брестская, дом 43, стр.1, рыночная стоимость его составляет более 150 млн. руб.

Согласно разделу I «Внеоборотные активы» Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 N н "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению" Счета этого раздела предназначены для обобщения информации о наличии и движении активов организации, которые в соответствии с правилами бухгалтерского ста относятся к основным средствам, нематериальным активам и другим внеоборотным активам, а также операций, связанных с их строительством, приобретением и выбытием.

Согласно п. 4 Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" Актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, если одновременно выполняются следующие условия: а) объект предназначен для использования в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг, для управленческих нужд организации либо для предоставления организацией за плату во временное владение и пользование или во временное пользование; б)объект предназначен для использования в течение длительного времени, т.е. срока продолжительностью свыше 12 месяцев или обычного операционного цикла, если он превышает 12 месяцев; в) организация не предполагает последующую перепродажу данного объекта; г) объект способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем.

По мнению истца, Общество уклоняется от представления участнику Общества документов Общества, в том числе и необходимой бухгалтерской отчетности, в подтверждении чего истцом приведено решение Арбитражного суда г. Москвы, Постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда г. Москвы и возбужденным исполнительным производством №15937/18/77039-ИП от 01.06.2018г по делу №А40-144098/2017.

28 мая 2018г истец заключил договор с обществом с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ»» и 01.05.2018г направил требование ответчику о проведении аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период с 2013 по настоящее время.

Для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности, аудиторам необходимо представить следующие документы:

1.Учетная карточка предприятия со всеми реквизитами.

2.Свидетельство о регистрации

3.Свидетельство о присвоении ИНН

4.Коды статистики

5.Устав (редакция действующая в проверяемом периоде)

6.Лицензии (если есть)

7.Учетная политика

8.Решение о назначении директора, главного бухгалтера

9.Протоколы собраний учредителей

10.Трудовой договор с директором и главным бухгалтером

11.И прочие документы

12.12. База организации 1С на носителе (за период 2013- по настоящее время)

А так же истец просил предоставить оригиналы и копии следующих документов:

13. Договор аренды или свидетельство о собственности на юридический и фактический адреса.

14. Бухгалтерские балансы и Отчет о финансовых результатах за период 2013- по настоящее время

15. Отчет об изменении капитала, о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах

16.Налоговые декларации по УСН за период 2013- по настоящее время (если система на УСН)

17.Книга учета доходов и расходов за период 2013- по настоящее время

18.Налоговые декларации, расчеты (4 ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, НДС, прибыль, имущество, земля и т.д.)

19.Расчет лимита кассы за период 2013- по настоящее время

20.Акты инвентаризации имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности

21.Штатное расписание

и оригиналы:

1.Кассовую книгу

2.Авансовые отчеты.

3.Выписки с расчетных и валютных счетов с прилагаемыми документами.

4.Договоры, накладные, акты выполненных работ (услуг) выданные и полученные, отчеты по сделкам.

5.Акты сверок расчетов с контрагентами

6.Трудовые договора (со штатными сотрудниками и совместителями)

7.Расчетные ведомости помесячно

8.Приказы на увольнение и отпуска

9.Приказы о выдаче денег под отчет

10.Расчеты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск

11.Расчетами по больничным листам (+ копии больничных листов)

12.Свод начисленных налогов с ФОТ помесячно на каждого сотрудника.

13.Заявления на предоставление стандартных вычетов с подтверждающими вычеты документами (копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. д.)

14.Отчеты по страховым взносам за весь проверяемый период

Как указывает истец, требование было получено 03.07.2018г, однако Общество уклоняется от проведения аудиторской проверки, выдвигает условия о принятии Устава в их редакции.

Анализируя представленные по делу доказательства, суд приходит к следующему:

В силу статьи 8 Федерального закона от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее – ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью") участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно пункту 1 статьи 48 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества.

Пунктом 2 указанной статьи предусмотрено, что по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой этой статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества. Таким образом, законом предусмотрено два различных случая назначения аудиторской проверки - по инициативе и за счет общества и по инициативе и за счет участника общества.

С учетом того, что в силу статьи 8 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества имеет право на получение информации о деятельности общества и ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией, общество по требованию его участника обязано предоставить аудитору, определенному в соответствии с условиями, содержащимися в пункте 2 статьи 48 названного Закона, возможность ознакомиться с бухгалтерскими книгами и иной документацией, необходимой для проведения проверки, в порядке, установленном законодательством об аудиторской деятельности.

В случае, предусмотренном пунктом 2 статьи 48 ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", решения общего собрания участников общества о проведении аудиторской проверки и выборе аудитора не требуется; общее собрание в этом случае решает лишь вопрос о возможности компенсации расходов участника на проведение проверки.

В соответствии с п. 1 ст. 65.2 Гражданского кодекса Российской Федерации и п. 1 ст. 8 Закона об ООО Предусмотрено право участника общества на получение информации о деятельности общества и на ознакомление с его бухгалтерскими книгами и иной документацией.

Согласно ст. 48 Закона об ООО по требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится.

Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества.

Перечень документов, в том числе финансово-хозяйственной документации, которые общество обязано хранить, приведен в пункте 1 статьи 50 Закона об ООО.

В силу требований п. 2 ст.50 названного Закона общество хранит документы, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, по месту нахождения его единоличного исполнительного органа или в ином месте, известном и доступном участникам общества.

Общество по требованию участника общества обязано обеспечить ему доступ к документам, предусмотренным пунктами 1 и 3 настоящей статьи. В течение трех дней со дня предъявления соответствующего требования участником общества указанные документы должны быть предоставлены обществом для ознакомления в помещении исполнительного органа общества. Общество по требованию участника общества обязано предоставить ему копии указанных документов. Плата, взимаемая обществом за предоставление таких копий, не может превышать затраты на их изготовление (пункт 4 статьи 50 Закона об ООО).

В ходе судебного разбирательства, истец уточнил объем истребуемой документации, просил суд обязать ответчика в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения суда в законную силу для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период времени с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. обеспечить доступ специалистов Общества с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ»» ОГРН <***> к бухгалтерским документам ООО "Сладость" и предоставить: Учетную карточку предприятия со всеми реквизитами, Свидетельство о регистрации, Свидетельство о присвоении ИНН, Коды статистики, Устав (редакция действующая в проверяемом периоде), Лицензии (если есть), Учетная политика, Решение о назначении Генерального директора, главного бухгалтера, Протоколы собраний учредителей, Трудовой договор с директором и главным бухгалтером, База организации 1С на носителе (за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г.), так же предоставить оригиналы и копии следующих документов (копии будут подшиты в папку аудиторской проверки организации): Договор аренды или свидетельство о собственности на юридический и фактический адреса, Бухгалтерские балансы и Отчет о финансовых результатах за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Отчет об изменении капитала, о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, Налоговые декларации по УСН за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. (если система на УСН), Книга учета доходов и расходов за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Налоговые декларации, расчеты (4 ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, НДС, прибыль, имущество, земля и т.д.), Расчет лимита кассы за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Акты инвентаризации имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, Штатное расписание, а так же предоставить для проверки оригиналы: Кассовую книгу, Авансовые отчеты, Выписки с расчетных и валютных счетов с прилагаемыми документами, Договоры, накладные, акты выполненных работ (услуг) выданные и полученные, отчеты по сделкам, Акты сверок расчетов с контрагентами, Трудовые договора (со штатными сотрудниками и совместителями), Расчетные ведомости помесячно, Приказы на увольнение и отпуска, Приказы о выдаче денег под отчет, Расчеты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск, Расчетами по больничным листам (+ копии больничных листов), Свод начисленных налогов с ФОТ помесячно на каждого сотрудника, Заявления на предоставление стандартных вычетов с подтверждающими вычеты документами (копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. д.), Отчеты по страховым взносам за весь проверяемый период.

Поскольку ответчик не выполнил требование истцов о проведении аудиторской проверки и не предоставил испрашиваемую документацию, необходимой для проведения аудиторской проверки, суд приходит к выводу об удовлетворении заявленных требований в полном объеме, а доводы ответчика подлежащими отклонению как противоречащие фактическим обстоятельствам дела и приведенным нормам права.

Расходы по оплате государственной пошлины распределяются в соответствии со статьями 106, 110, 112 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь Федеральным законом от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью", ст. 8, 9, 11, 12, 65, 309, 310 ГК РФ, ст. 4, 64-68, 70-71, 101-103, 110, 123, 137, 143, 156, 167-171, 176 АПК РФ арбитражный суд

РЕШИЛ:

Ходатайство ответчика о приостановлении производства по делу № А40-154940/18-62-1126 оставить без удовлетворения.

Исковые требования удовлетворить.

Обязать ООО "Сладость" в течение 3 (трех) дней с момента вступления решения суда в законную силу для проведения аудиторской проверки финансовой и хозяйственной деятельности за период времени с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. обеспечить доступ специалистов Общества с ограниченной ответственностью «Аудиторская фирма «МЕРКУРИЙ»» ОГРН <***> к бухгалтерским документам ООО "Сладость" и предоставить: Учетную карточку предприятия со всеми реквизитами, Свидетельство о регистрации, Свидетельство о присвоении ИНН, Коды статистики, Устав (редакция действующая в проверяемом периоде), Лицензии (если есть), Учетная политика, Решение о назначении Генерального директора, главного бухгалтера, Протоколы собраний учредителей, Трудовой договор с директором и главным бухгалтером, База организации 1С на носителе (за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г.), так же предоставить оригиналы и копии следующих документов (копии будут подшиты в папку аудиторской проверки организации): Договор аренды или свидетельство о собственности на юридический и фактический адреса, Бухгалтерские балансы и Отчет о финансовых результатах за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Отчет об изменении капитала, о движении денежных средств, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах, Налоговые декларации по УСН за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г. (если система на УСН), Книга учета доходов и расходов за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Налоговые декларации, расчеты (4 ФСС, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчет по страховым взносам, НДС, прибыль, имущество, земля и т.д.), Расчет лимита кассы за период с 01.01.2013г. по 31.12.2017г., Акты инвентаризации имущества и обязательств перед составлением годовой бухгалтерской отчетности, Штатное расписание, а так же предоставить для проверки оригиналы: Кассовую книгу, Авансовые отчеты, Выписки с расчетных и валютных счетов с прилагаемыми документами, Договоры, накладные, акты выполненных работ (услуг) выданные и полученные, отчеты по сделкам, Акты сверок расчетов с контрагентами, Трудовые договора (со штатными сотрудниками и совместителями), Расчетные ведомости помесячно, Приказы на увольнение и отпуска, Приказы о выдаче денег под отчет, Расчеты отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск, Расчетами по больничным листам (+ копии больничных листов), Свод начисленных налогов с ФОТ помесячно на каждого сотрудника, Заявления на предоставление стандартных вычетов с подтверждающими вычеты документами (копии свидетельств о рождении детей, справки из учебных заведений и т. д.), Отчеты по страховым взносам за весь проверяемый период.

Взыскать с Общества с ограниченной ответственностью «Сладость» (ОГРН <***>, юр. адрес: 109451, <...> Д. 16, корп. 1) в пользу ФИО1 государственную пошлину в размере 6 000 (шесть тысяч) руб. 00 коп.

Решение может быть обжаловано в месячный срок с даты его принятия в Девятый арбитражный апелляционный суд.

Судья:

О.Ю. Жежелевская